2025年《初级会计实务》税务处理与筹划企业税务筹划案例分析复习试卷

2025年《初级会计实务》税务处理与筹划企

业税务筹划案例分析复习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：在下列各题的四个选项中，只有一个符合题意，请将正确答案的序号填

入题后的括号内。

1.下列关于企业税务筹划的说法中，正确的是（）。

A.税务筹划是由企业利用国家税收政策，在不违反税法的前提下，通过选

择合理的计税方法、税种和税率等手段，以达到减轻税收负担的目的。

B.税务筹划是•种违法行为，企业不能通过税务筹划减轻税收负担。

C.税务筹划是企业在税收法规允许的范围内，采取合法手段减少税负的行

为。

D.税务筹划是指企业通过非法手段逃避税收的行为。

2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位

和个人，为增值税纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣政策。

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额。

3.下列关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

C,企业所得税的税率分为25%和20%两档。

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居

住满一年的个人。

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

5.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。

A.房产税的纳税人为房产的所有人。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

D.房产税的纳税期限为按月预缴。

6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有人。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积。

C.城镇土地使用税的税率按照土地用途和地段划分。

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或者按季预缴。

7.下列关于车船税的说法中，错误的是（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有人或者管理人。

B.车船税的计税依据为车船的购买价格。

C.车船税的税率按照车船的类型和吨位划分。

D.车船税的纳税期限为按月或者按季预缴。

8.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人。

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴。

9.下列关于契税的说法中，错误的是（）。

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。

C.契税的税率按照土地、房屋权属转移的类型划分。

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内。

10.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.资源税的纳税人为在中国境内开采应税资源的单位和个人。

B.资源税的计税依据为及税资源的产量。

C.资源税的税率按照资源类型和地区划分。

0.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴。

二、多项选择题

要求：在下列各题的五个选项中，有两个或两个以上符合题意，请将正确答案

的序号填入题后的括号内。

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位

和个人，为增值税纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣政策。

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额。

E.增值税纳税人包括个体工商户。

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档。

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

E.企业所得税的纳税期限为按年预缴。

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居

住满一年的个人。

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

E.个人所得税的纳税期限为按年预缴。

4.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房产的所有人。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

D.房产税的纳税期限为按月预缴。

E.房产税的纳税期限为按年预缴。

5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。

A,城镇土地使用税的纳税人为土地的所有人。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积。

C.城镇土地使用税的税率按照土地用途和地段划分。

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或者按季预缴。

E.城镇土地使用税的纳税期限为按年预缴。

四、判断题

要求：在下列各题的陈述中，正确的请在题后的括号内打“J"，错误的请在

题后的括号内打“X”。

1.企业在进行税务筹划时，可以采取转移定价策略，以降低整体税负。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，以减轻税收负担。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后6个月内汇算清

缴。（）

4.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后3个月内汇算清

缴。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值，包括房产的原值和折旧。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，包括土地的面积和土地的

用途。（）

7.车船税的计税依据为车船的购买价格，包括车船的购置成本和购置税。（）

8.印花税的计税依据为印花税凭证的金额，包括凭证的购买价格和交易价格。

（）

9.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，包括成交价格和税费。

（）

10.资源税的计税依据为应税资源的产量，包括开采数量和加工数量。（）

五、计算题

要求：根据下列各题的条件，进行计算，并将计算结果填入题后的括号内。

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进原材料一批，取得的增值

税专用发票注明税额为10万元。本月销售产品一批，取得不含税销售额为100万

元，适用的增值税税率为13%。请计算该企业10月份应纳增值税额。（）

2.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现利润总额为500万元，适用的

企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应纳企业所得税额。（）

3.某个人为个人所得税纳税人，2024年度取得工资薪金所得20万元，取得

稿酬所得5万元，适用的个人所得税税率为10%,速算扣除数为2520元。请计算

该个人2024年度应纳个人所得税额。（）

六、案例分析题

要求：根据下列案例，分析企业如何进行税务筹划，并提出具体的筹划方案。

某企业为增值税一般纳税人，主要从事制造业。2024年度实现利润总额为

1000力兀，适用的企业所得税税率为25%。企业面临以卜问题：

（1）企业产品销售市场较为稳定，但销售价格较低，导致企业利润空间较小。

（2）企业研发投入较大，但享受的研发费用加计扣除政策有限。

（3）企业存在部分闲置设备，无法充分发挥其效用。

请结合企业实际情况，分析企业如何进行税务筹划，并提出具体的筹划方案。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析：税务筹划是由在税法允许的范围内，通过合理选择计税方法、税种和税

率等手段，以减轻税收负担的行为。选项A和C描述的是税务筹划的定义，但选项

A没有强调在税法允许的范围内；选项B错误地将税务筹划与违法行为等同；选项

D错误地将税务筹划与非法手段等同。

2.A

解析：增值税纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以

及进口货物的单位和个人。选项A正确描述了增值税纳税人的范围；选项B错误地

排除了增值税纳税人的范围：选项C和D描述了增值税纳税人的分类，但不是关于

纳税人本身的描述。

3.C

解析：企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。选项

A和B描述了企业所得税的纳税人，但不是关于税率的问题；选项C正确描述了企

业所得税的税率；选项D错误地将企业所得税的纳税期限描述为按月或按季预缴。

4.A

解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居

住满一年的个人。选项B和C描述了个人所得税的计税依据和税率，但不是关于纳

税人的描述；选项D错误地将个人所得税的纳税期限描述为按月或按季预缴。

5.B

解析：房产税的计税依据为房产的评估价值，不包括房产的折旧。选项A和C

描述了房产税的纳税人和税率，但不是关于计税依据的描述；选项D错误地将房产

税的纳税期限描述为按月预缴。

6.C

解析：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，包括土地的面积和土地

的用途。选项A和B描述了城镇土地使用税的纳税人和计税依据，但不是关于计税

依据的完整描述；选项D错误地将城镇土地使用税的纳税期限描述为按月或按季预

缴。

7.B

解析：车船税的计税依据为车船的购买价格，包括车船的购置成本和购置税。

选项A和C描述了车船税的纳税人和税率，但不是关于计税依据的描述；选项D错

误地将车船税的纳税期限描述为按月或按季预缴。

8.C

解析：印花税的计税依据为印花税凭证的金额，包括凭证的购买价格和交易价

格。选项A和I）描述了印花税的纳税人和纳税期限，但不是关于计税依据的描述；

选项B错误地将印花税的税率描述为比例税率和定额税率。

9.B

解析：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，包括成交价格和税

费。选项A描述了契税的纳税人，但不是关于计税依据的描述；选项C和D错误地

将契税的税率描述为按照土地、房屋权属转移的类型划分。

10.A

解析：资源税的计税依据为应税资源的产量，包括开采数量和加工数量。选项

B和C描述了资源税的纳税人和计税依据，但不是关于计税依据的完整描述；选项

D错误地将资源税的纳税期限描述为按月或按季预缴。

二、多项选择题

1.ABCD

解析：增值税纳税人的定义包括了选项A、B、C和I）中的内容。

2.ABCD

解析：企业所得税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都在选项A、B、C和

D中得到了正确的描述.

3.ABCD

解析：个人所得税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都在选项A、B、C和

D中得到了正确的描述。

4.ABCD

解析：房产税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都在选项A、B、C和D中

得到了正确的描述。

5.ABCD

解析：城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都在选项A、B、

C和I）中得到了正确的描述。

三、判断题

1.X

解析：税务筹划是在税法允许的范围内进行的，而不是通过非法手段逃避税收。

2.X

解析：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但并不是所有一般纳税人都

可以选择简易计税方法。

3.V

解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算

清缴。

4.J

解析：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后3个月内汇算

清缴。

5.X