《新编企业纳税实务》试卷及参考答案

一、单项选押IS(总20分,每182分)述中属丁我国现行个人所得税将点的有().

1..五证合”.“W卜「「而”记制吱大行后,应在领取营业执照之上起(》内将其A.实行的是捺合所得税制B.景进税率和定韵税率并用

财务、会计刷哎或财务.会计处理办法报送主管税务机关备案.C.实行的足踪合所种税制和分类所得税制相结合D.采取果源制和申报制两种征炳方法

A10HB15日C200D30H3.个人所得税法符纳税义务人区分为居民和北居民所依据的折准仃()

2.“五证合一二“一腾一码”工商隹记制度实行后.将尿五证代码统一为一个《)，加栽在A住所相准B国第怵准C居住时向标准D诋U标准

行业执照上4.房产税的税率为()

A祖织机构代码证号B社保登记证句C税务登记证号D统一社会信用代码A10\B12^C20%D1.2%

3,应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括＜).5.非止落损失是指因背理不善造成＜)的损失,以及被执法部门依法没收或强令自行销毁

A材料成本B加工费C增值税D消费税的货物.

I.一般纳税人领购专•用设台后,济要到税务机关办理().A、被盗B.丢失C.需后变质D、自然灾古机失

A初始发行B抄报税C财税申报D比对6.下列各项中.M于“应交税《?”二级明细科目的有＜).

5.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具()。A、“未交增值税"B、"已交税金"C、“出口退税"D、“荷料计税”

A发票B收据C代收税歆凭证D完税凭证7.纳税人委托加「应税消费1a.应设置(〉科目.

6.企业发生公益性指蜡支出.在会计利洞(》以内的的分.准予在计算应纳税所得皱时扣除.A税金酬加B管理费用C应交税后-应交消欠税D委托加工物资

AimB12^C15%D20%8.下列序目中.置于泊费机税目的是()

7.()不网于企业所汨税的纳税人.A而档手表B的艇C木制一次性筷子D地板

A上市公司BA•所得的民芭公司C外国企业1)有所用的合伙企业9.在下列情况下将导致产生可抵扣出时性经异的有＜).

«.土地出伍税的税率形式是().A资产的账面价值人于其评税壁础B资产的账面价值小于其泞税超础

A,全率累进税率B.超率累进税率C,上顺累进税率D、超额累进税率C倒债的账面价但大于其计税基卅D角债的账面价也小『其计税基础

9.卜列所得应缴纳个人所得机的足().10.一应交税费一应交墙但税”明细科目的贷方明细栏目有().

A.离羽休工资B.国债利息C.企业债弄利息D.保通赔款A已交税金Bi或免税款CtH项税提D出口汨税

1Q甲商业企业2017年度的销件收入为2(KKI万元,实际发生的广告也传费为200万元，具广三、川断题(总20分，每蛙2分)

生费允许税的扣除＜＞万元。1.纳税人因有特殊用或，不能按期扬纳税款的，好咨级国税局、地方税务局批准，可以延期

A300B400C200D100爆纳税款,但以长不得超过3个月.()

二、多项选择IS(恁20分,林也2分)2.纳税会计和财务会计孤足会计的分支•其核核前提是•样为.()

1.(＞是需进行纳税增加调整的项n.3.因自来灾直造成企业购进货物的损失，进项机额可以从当期税项税例中抵扣.()

A业务招持圻B指蜻支出C工资薪金D讲款4.小观松纳税人销伟农产品适用外的低税率，()

2.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但分国的个人所得税规定行所不同.下列表5.iH休二院也概于工资薪金所得，也盛堪纳个人所得税，()

6.纳税人销售货物所收取的包装物押金,一用不得并人精包欲征税“（）

7.关税是由海龙对依法进出国境或关境的货物、伪乩征收的书税.（）

8.小规模纳税人当月无发生额・就不用填报增值税纳曳申报表.（）

9.企业计提泊督税时一般借记“税金及附加“舁口（）

ia陵产的账面价值大于共计税*础,产生应纳税憎时性井异.（）

四、业务核克理（息40分,何SH0分）

1.B公司2019年12月31H购入一台机器设备,成本为210万元，值计使用年限为5年，依

计净度值为。.会计上按直找法计提折旧.四读设备符勺税法规定的税收优息条件,计税时可

采用年数总和法计列折III.假定校法规定的使用年限及净残（ft均，会计相同.假定该公司在会

计期末均未对冏定资产计提减值准符.请计算B公司3021年12月31H资产的账面价值,计

税基础、含时性龙异,并礴定耨时性龙异的类型。

2.乙企业I日将生产的一批A产品断送给关系客户，比批产后市场不含税每价20000元，支

际成本15000元.5H将生产的一批A产品对外投资，双方侨议按市场仰价作价,此批产品

不含税市场售价200000元・实际成本160000元.该交易具有商业实质•请计克增值税井垢

和不同时间的相关会计分派（增值税税率13%）.

3,甲为一股纳税人•1日收购农产出一批.适用扣除更为外.实际支付的价款为100万元,

收购的农产品已入库.5H购进朦村科，价款200弛0元，货款以银行存款支付.23rl销传自

产A产品的乙公司，开具的增值校专用发票注明价款20（10000元.商品已发出，族项尚未收

到.计好进项税构、错项税额.应纳增值税并不同时间的相关会计分录（增位税税率13M.

4.甲卷烟厂1月份业务加金4日招外购烟叶10000J元发给某烟统加工厂,委托共加工成

懈.加工黄36000元.烟统加工厂代蚱*i助材料4（XX）元.20口以银行存敦支付加工府*

辅助材料貌和代燃的消费税,22H收回加工好的烟纹，当H全部投入生产甲类卷烟.计灯加

纥扣工厂代收代搬的消费税（烟嫂酒俄税率30%）（增侦税税率13%>.编制卷烟厂的相关会计

施.

一、单项选押IS（总20分,每182分）A业务招待费B为好支出C工傀薪金D罚款

1.企业发生公益性指虾支出.在会计利洞（》以内的郃分.建1■•布计!?应纳税所得新时扣除.2.根抠（税收征管法,及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（）-

A!WB12*C15%D2味A代扣代缴B杳验征收C邮寄申报纳税D的税申损

2.（）不磁于企业所得税的纳税人.3.进口庖税消圻品的.应税消/%绢成计税价格包括关税完税价格和（）.

A上市公司B有所得的民怅公司C外国企业D有所得的合伙企业A发票价格B关税C消皆税D增值税

3.土地增值税的税率形式是（）。4.涉税经济业务会计核算主要i殳置（）一拨科目.

A、全率累进税率R,超率取进税率C、全额墩迸税系D.如额长进税率A应交税或B应交增值税C税金及附加D应交税金

1.下列所得应缴纳个人所得税的是（）.5.纳税人自产的应税滴找品用于<）项目时•应计征*费税.

A.离退休工资B.国俄利崽C.企业债券利息D.保障赔款A在建二程B连续生产应税消皆处C广告D费劭

5.甲商业企业2021年度的铜件收入为2000万元,实际发生的广告宣传费为200万元,其广告6.非正常损失是指因管理不善造成（）的投失，以及被执法部门依法没收诚强令自行销毁

费允许税就扣除（）万无。的货物.

A300B400C200D100A、被盗B.丢失C、《5烂变质D、自然灾害成失

6.财产转让所铅中.可以扣除<）来计好应纳税所得额7.纳税人委托加「应税消费1a.应设置（〉科目.

A20%B1600元C财产原值及合理费用D财产原值A税金酬加B管理费用C应交税后-应交消欠税D委托加工物资

7.委托方收回的委托加工货物用于连续生产应秋泊野荒的,支付的委托加工消货品的已纳消8.下列序目中.置于泊费机税目的是（）

费税税效应计入<，科目A而档手表B的艇C木制一次性筷子D地板

A“委托加工物资”B“生产成木”C除材料D“应交税歌-应交消精税”9.在下列情况下将导致产生可抵扣出时性经异的有<）.

8.增值税假纳税人纳税申报的必报资料包括有（I.A资产的账面价值人于其评税壁础B资产的账面价值小于其泞税超础

A增饯税纳税申报&B已开具的普通发票存根联C倒债的账面价但大于其计税基卅D角债的账面价也小『其计税基础

cq台抵扣条件H在本期申报抵扣的防伪税控-埔自税专用发9r的抵扣联10.一应交税费一应交墙但税”明细科目的贷方明细栏目有（）.

D勺合抵拉条件口在本期申报抵扣的防伪税控-机动车销传统一发票”的抵川联A已交税金Bi或免税款CtH项税提D出口汨税

9,某企业生产化妆搞，6月份销传高档化妆品2200余，每盆含增值税仰价为351元,高档化三、川断题（总20分，每蛙2分）

妆品消费税税率为15%.该企业当月应纳的消费税额为（）元.1.纳税公”在核算和监将企业的纳税活动时，必须以税法为依据，（）

A136270.59B99000C115830D100721.742.纳税会计和财务会计都是会计的分支.其核切前提是一样的.<）

ia第仰应税消费n.计提消疥税税金时.•股应信北<）.3.因自钻灾苫造成企业购进货物的损失,进项税额可以从当期塘项税额中抵扣.（）

A应交秋猜一应交消货税B的作费用C枚金及附加D管理费用&小规桩纳税人的修农产品适用g的低税率.（）

二、多项选择5:（电20分，标亚2分）5.祖休二资也陋尸工资薪金所得.也应邀妫个人所得税，（）

1.（）是需进行蝌税增加询愁的项目，6.纳税人tfi仰机物所收取的包笠伪押金，一律不得并入销华或征税，（）

23H1-5对错对错错6-10错错错对对

借：应收账收2260000

贷：主营业务收入2000（X）0四、业务核算卷（每题10分.共40分）

应交税皆一应交墙«!（税（销项税额）260000（3分）

应第增值税=26000390000-26000=144000（元）（I分》固定资产的账面价值=600000々40000=^0000"j元）（I分）

固定货产的计税施肥200000/20000=480000（万元）（2分）

可抵拉新时性差井・480000.360（I0SU20000（万元）分）

4、I月4H发出委托加工材料时：应说认递延所得税资产=120000*25%=30000（万元）<1分）

借：委托加工物资100000本年所得税掰用=23500030000-205000（元）（1分）

贷：原材料IOO（XX><2分）借：所得税费用•当期所称税费用235000

1月20日支付加工资、辅助材料款、增何税、消费税时，黄：应交税野一应交企业所得税235000（2分）

借：递延所褥税资产30000

"收消挽税=[<10000（H36（W（H4000）+（1-30%）1X30%=«）000（元）（3分）

贷：所得税费H1•递他所得税费用30000（2分）

借：委拄加工物资40000注：此分录若丁;成合并分派直接得4分.

应交税费一应交带费税60（100

一应交增值税（进项税领）46«02.侪：库存肉品11300

货：应付账欷11300（4分》

货：银行存款104680（3分）

fS.钗行存款51500

1'J20日加工完成验收入库时।ft：主昔业务收入50000

借；原材料140000应交税费一一应交增值税：500〈4分）

{s,后；在fij痢___向才描J他种icnn

贷：委托加工物资14000012分）TH1肛乂W.XWiHiXlOvU

Hl银行存款1500（2分）

纳税会计期末考试B卷参考答案及评分标准

一、单选题（每题2分，共20分）3、1Fl证项税做=IOOX9%=9（万元）

借:IfiiWI910000

15BDBCC6-I0CDABC

应交税费一应交增色税（进项税和i）