2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务审计试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

筹划与税务审计试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：在卜列各题的匹个备选答案中，只有一个答案是止确的，请将其选出并

在答题卡上将该题对应题号对应的选项前的括号内填上“。

1.某企业应纳税所得额为600万元，适用税率30%,则企业所得税为（）。

A.180万元

B.300万元

C.1800万元

D.600万元

2.企业购买符合条件的环境保护专用设备，其投资额的（）可以在应纳税

所得额中抵免。

A.10%

B.15%

C.30%

D.50%

3.下列不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.出口货物

4.下列不属于企业所得税的免税收入是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性没资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月购入一台设备，取得增值税专用

发票上注明设备金额为100万元，增值税税额为13万元，该设备预计使用年限为

10年，采用直线法计提折旧，不考虑残值。2020年6月：该企业将此设备对外销

竹，取得销佻收入80万元c则该企业转让设备应纳增值税税额为（）。

A.8万元

B.13万元

C.18万元

D.24万元

6.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率25%,则该企业当

年应缴纳企业所得税（）。

A.250万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天

C.销售无形资产，为收到款项或者取得索取款项凭据的当天

D.以上都是

8.某企业为增值不兑小规模纳柳人，2020年5月销售货物取得收入100万元，

增值税征收率为3%,则该企业当月应缴纳增值税（）。

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

9.某企业2019年度会计利润为500万元，其中包含以下事项：（1）取得国

债利息收入30万元；（2）取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

资收益50万元；（3）取得符合条件的环境保护专用设冬投资额60万元。则该企

业2019年度应缴纳企业所得税（）。

A.120万元

B.100万元

C.90万元

D.80万元

10.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所

得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳

税申报表，并结清应缴应退税款

C.以上都是

D.以上都不是

二、多项选择题

要求：在下列各题的五个备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，请将

其选出并在答题卡上将该题对应题号对应的选项前的括号内填上“。

1.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳积人应当自领取营业执照之口起30口内，向税务机关办理机

务登记

B.增值税小规模纳税人应当自领取营业执照之H起30日内，向税务机关办理

税务登记

C.增值税纳税人应当按照税务机关的规定，设置会计账簿，并保证会计账簿

的真实、完整

D.增值税纳税人应当按照税务机关的规定，设置财务会计制度，并保证财务

会计制度的合法性、完整性

E.增值税纳税人应当按照税务机关的规定，如实报送纳税申报表、财务会计

报表等相关资料

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、

损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企也发牛的下列支出作为长期待摊裁用,按照规定摊销的，准予扣除：（1）

已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入的固定资产的改建支出；（3）

固定资产的大修理支出

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

I）.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

E.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在计算应纳

税所得额时扣除

3.下列关于增值税免税项目的说法，正确的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性没资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.企业取得的财政性资金

4.卜・列关于企业所得税,税前扣除项目的具体扣除标准的说法，正确的是

（）。

A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60对口除，但最高不得超过当

年销售（营业）收入的5%。

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%

的部分，准予扣除

E.企业发生的研发费用，按照规定在计算应纳税所得额时加计扣除

5.下列关于企业所得税纳税期限的说法，正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所

得税纳税申报表,预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳

税申报表，并结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和

其他有关资料

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，可以附送其他与纳税有关的资料

E.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送与纳税有关的文件和证明

材料

三、判断题

要求：下列说法正确的请在答题卡上将该题对应题号前的括号内填上“，

错误的请在答题卡上将该题对应题号前的括号内填上“X”。

1.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）

2.企业取得的出口货物退税款，不作为企业所得税的免税收入。（）

3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、

损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）

已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入的固定资产的改建支出；（3）

固定资产的大修理支出。（）

5.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在计算应纳

税所得额时扣除。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除。（）

9.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当

年销售（营业）收入的5%。。（）

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%

的部分，准予扣除。（）

四、计算题

要求：下列各题，按下列要求进行计算。

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售货物取得收入100万元，增

值税征收率为13%,同时销售货物应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为福

和3照当月购进原材料取得增值税专用发票上注明材料金额为60万元，增值税税

额为7.8万元。计算该企业当月应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。

2.某企业为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物取得收入50万元，

增值税征收率为3%o当月购进原材料取得增值税普通发票上注明材料金额为30万

元。计算该企业当月应缴纳的增值税。

五、综合题

要求：根据下列情况，回答问题。

1.某企业为增值不兑一般纳税人，2020年度会计利润为1000万元，其中包含

以下事项：（1）取得国债利息收入30万元；（2）取得符合条件的居民企业之间

的股息、红利等权益性投资收益50万元；（3）取得符合条件的环境保护专用设备

投资额60万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%,计算该企业2020年度

应缴纳的企业所得税。

2.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售货物取得收入80万元，

增值税征收率为3%o当月购进原材料取得增值税普通发票上注明材料金额为40万

元。已知该企业2020年1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为7%和3%,

计算该企业2020年1月应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。

六、案例分析题

要求：根据下列案例，回答问题。

1.某企'也为增值税一股纳税人，2020年度会计利润为500万元，其中包含以

下事项：（1）取得国债利息收入20万元；（2）取得符合条件的居民企业之间的

股息、红利等权益性投资收益30万元；（3）取得符合条件的环境保护专用设备投

资额40万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%,同时该企业2020年度发

生以下业务：销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得增值税专用发票I.注

明材料金额为600万元，增值税税额为78万元。计算该企业2020年度应缴纳的企

业所得税。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.答案：B

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额X适用税率。本题中，应

纳税所得额为600万元，适用税率为30%,所以企业所得税为600万元X30%=

180万元。

2.答案：D

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购买符合条件的

环境保护专用设备，其投资额的10$可以在应纳税所得额中抵免。

3.答案：B

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售

不动产、销售无形资产等。出口货物属于增值税的征收范围。

4.答案：E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之

间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、国务院规定的

其他免税收入等。企业取得的财政性资金不属于免税收入。

5.答案：C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据

的当天。本题中，该企业转让设备应纳增值税税额为销售收入80万元X13%=

10.4万元。

6.答案：A

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额X适用税率。本题中，应

纳税所得额为1000万元，适用税率为25%,所以企业所得税为1000万元X25%=

250万元。

7.答案：D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收i乞销售款或者取得索取销售款凭据

的当天，销售不动产，为不动产权属变更聋记的当天，销售无形资产，为收到款项

或者取得索取款项凭据的当天。

8.答案：B

解析思路：增值税小规模纳税人的增值税计算公式为：销售额X征收率。本题

中，销售额为100万元，征收率为滥，所以应缴纳增值税为I。。万元XR%=3万

兀O

9.答案：D

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额X适用税率。本题中，应

纳税所得额为1000万元，适用税率为25%,所以企业所得税为1000万元又25%=

250万元。

10.答案：C

解析思路：企业所得税的纳税期限为：月份或者季度终了之日起15日内，年

度终了之日起6个月内。

二、多项选择题

1.答案:ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、会计账簿和财务会计制度、纳税

申报等方面。

2.答案：ABDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支

出，长期待摊费用，对外投资期间的投资资产成本，转让资产的净值，以及发生的

损失等。

3.答案：ABCD

解析思路：增值税免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、国务院规定的其他免

税收入等C

4.答案：ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项H的具体扣除标准包括职工教育经费支出、

职工福利费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、研发费用等。

5.答案：ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括预缴税款和年度终了后的纳税申报。

三、判断题

1.答案：X

解析思路：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,

该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。

2.答案：X

解析思路：企业取得的出口货物退税款，不作为企业所得税的免税收入。

3.答案：V

解析思路：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、

税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.答案：V

解析思路：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣

除。

5.答案：J

解析思路：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.答案：J

解析思路：企业发生收损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在计

算应纳税所得额时扣除。

7.答案：V

解析思路：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，

准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.答案：V

解析思路：企业发生的职工福利费支出，不超过工费薪金总额14%的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除。

9.答案：V

解析思路：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得

超过当年销售（营业）收入的5%。.

10.答案：V

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收

入15%的部分，准予扣除。

四、计算题

1.答案：增值税应纳税额=100万元X13%=13万元；城市维护建设税=13万元

X7%=0.91万元；教育费附加=1