江西建设职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

江西建设职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于简易计税项目

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，应按照下列方式计税（）。

A.税率20%，收入减除30%B.税率70%，收入减除50%C.税率80%，收入减除20%D.税率50%，收入减除40%

3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出B.资本性支出C.管理费用D.财务费用

4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草B.酒精C.高档手表D.贵重首饰

5.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）。

A.销售给小规模纳税人B.销售给一般纳税人C.销售给消费者个人D.销售给本单位内部部门

6.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

7.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.收入总额减除成本、费用以及损失B.收入总额减除基本减除费用和专项扣除C.收入总额减除专项附加扣除D.收入总额减除允许扣除的项目后的余额

8.根据印花税法律制度的规定，下列合同中不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.供电合同

9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.3%

10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。

A.在以后年度结转扣除B.在以后年度继续扣除C.不予扣除D.全额扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中属于工资薪金所得的有（）。

A.工资B.奖金C.津贴D.加班费

2.企业所得税法规定，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

3.根据消费税法律制度的规定，下列行为中属于消费税征收范围的有（）。

A.生产销售烟酒B.生产销售化妆品C.生产销售贵重首饰D.生产销售成品油

4.增值税一般纳税人发生应税销售行为，可以开具增值税专用发票的情形有（）。

A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给本单位内部部门

5.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，可以享受专项附加扣除的有（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税法规定，企业的固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（）

2.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满1年的，其来源于中国境内的所得，由境外机构或者个人支付的，免予缴纳个人所得税。（）

3.根据印花税法律制度的规定，企业签订的购销合同，应当缴纳印花税。（）

4.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及各自适用的税率和计税方法。

2.简述个人所得税的纳税人分类及各自的纳税义务。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某公司为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。

（2）购进原材料取得含税进项税额10万元，发票已认证。

（3）销售不动产取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。

（4）提供咨询服务取得含税收入50万元，开具增值税专用发票。

该公司2025年8月应缴纳的增值税为多少？请列出计算过程。

材料二：某个人为居民个人，2025年取得以下收入：

（1）工资收入10万元，已预缴个人所得税1万元。

（2）稿酬所得5万元，已预缴个人所得税1万元。

（3）股息所得2万元。

（4）经营所得8万元。

请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。请列出计算过程。

答案部分：

一、单项选择题答案

1.A2.A3.C4.B5.C6.B7.A8.D9.D10.A

二、多项选择题答案

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD

三、判断题答案

1.√2.√3.√4.×5.√

四、简答题答案

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及各自适用的税率和计税方法：

增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定标准的企业和企业性单位。一般纳税人适用的税率一般为13%、9%和6%。计税方法为销项税额减去进项税额。

小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。小规模纳税人适用的征收率为3%。计税方法为销售额乘以征收率。

2.个人所得税的纳税人分类及各自的纳税义务：

个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民个人取得的来源于中国境内和境外的所得，均应缴纳个人所得税。

非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。非居民个人取得的来源于中国境内的所得，由境外机构或者个人支付的，免予缴纳个人所得税；取得的来源于中国境内的所得，由境内机构或者个人支付的，应当缴纳个人所得税。

五、材料分析题答案

材料一：某公司2025年8月应缴纳的增值税计算过程：

（1）销售商品销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.84万元

（2）销售不动产销项税额=200万元÷(1+9%)×9%=17.39万元

（3）咨询服务销项税额=50万元÷(1+6%)×6%=2.69万元

（4）当期销项税额合计=11.84万元+17.39万元+2.69万元=32.92万元

（5）当期进项税额=10万元

（6）当期应纳增值税=32.92万元-10万元=22.92万元

材料二：某个人2025年度应缴纳的个人所得税计算过程：

（1）工资所得应纳税所得额=10万元-6万元-0.5万元-0.2万元-0.1万元=3.2万元

（2）工资所得应纳个人所得税=3.2万元×20%-1.4万元=0.6万元

（3）稿酬所得应纳税所得额=5万元×(1-20%)=4万元

（4）稿酬所得应纳个人所得税=4万元×20%×70%=0.56万元

（5）股息所得