2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试

试卷B卷附答案

单选题（共35题）

1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳

务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

2、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建没的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

【答案】C

3、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

4、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

5、会议费一般属于()o

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

6、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是

()O

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

7、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

8、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产

品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已

于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8乐消费税税率为

10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得

的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定

税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

10、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

11、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以

便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

12、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

13、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）o

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

14、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额

600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

15、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

16、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不汇分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

17、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5

万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.0

13.25

C.12.25

D.49

【答案】C

18、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收座计

算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

19、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

20、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

21、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

22、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的贬政

收入的是（）o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

23、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是

(??)O

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物相金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

24、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

25、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

26、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】D

27、财政收入按（）来分类，有助丁研究财政与经济之间的制衡关系，有利丁

选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行

机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

28、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中,财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款顼和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

29、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算

应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格;关税完税价格+关税

B,组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

30、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

31、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为

（）O

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

32、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上午同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

33、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待M，会影响

商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】D

34、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】D

35、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】A

多选题（共20题）

1、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.比例税率

E.定额税率

【答案】AD

2、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C.〃部门〃的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

3、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。

A.发行条件通过投标决定

B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行及标

C.推销机构控制公债的收益和价格条件

D.拍卖过程由推销机构负责组织

E.主要适用于中短期政府债券的发行

【答案】AB

4、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢复方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

【答案】ABC

5、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签

订的借款合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】BCD

6、下列各项中，可以对•城建税进行减免的有（）。

A.“两税”减免

B.因减免税而对“两税”退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D.对“两税”实行先征后返办法的

E.对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

7、政府预算的编制步骤一般分为（）o

A.测算收支指标

B.编制预算草案

C.执行收支预算

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

【答案】AB

8、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】BD

9、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有

（）O

A.法律与秩序

B.公共设施

C.公共安全

D.居民消费

E.公共教育

【答案】ABC

10、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

11、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分

期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

12、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

13、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的

深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的

中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税