2025年《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析复习试卷

2025年《初级会计实务》税务处理与筹划实

战案例解析复习试卷

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的征税范围，说法不正确的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额很扣范围的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业取得免税收入不计入收入总额

C.企业取得的不征税收入不计入收入总额

D.企业取得免税收入不计入应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的税率，说法不正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得运用比例税率

C.税法规定的其他所得适用比例税率

D.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费用的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

6.下列关于企业所得税的纳税期限，说法不正确的是（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法不正确的是（）。

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税以人民币为计算单位

C.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得

D.个人所得税的征收范围不包括境外所得

8.下列关于增值税的优惠政策，说法不正确的是（）。

A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策

B.高新技术企业可以享受增值税减免税政策

C.农业生产者可以享受增值税免税政策

D.残疾人可以享受增值税减免税政策

9.下列关于企业所得税,的优惠政策，说法不正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减免税政策

B.符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税减免税政策

C.符合条件的民族自治地方企业可以享受企业所得税减免税政策

D.符合条件的外商投资企业可以享受企业所得税减免税政策

10.下列关于个人所得税的优惠政策，说法不正确的是（）。

A.符合条件的居民个人可以享受个人所得税减免税政策

B.符合条件的非居民个人可以享受个人所得税减免税政策

C.符合条件的残疾人可以享受个人所得税减免税政策

D.符合条件的老年人可以享受个人所得税减免税政策

二、多项选择题

要求；从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业取得免税收入不计入收入总额

C.企业取得的不征税收入不计入收入总额

D.企业取得免税收入不计入应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用比例税率

D.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费用的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

5.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的有（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

I）.按次预缴，年终汇算清缴

6.下列关于个人所得机的征收管理，说法正确的有（）。

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税以人民币为计算单位

C.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得

D.个人所得税的征收范围不包括境外所得

7.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的有（）。

A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策

B.高新技术企业可以享受增值税减免税政策

C.农业生产者可以享受增值税免税政策

D.残疾人可以享受增值税减免税政策

8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有（）。

A.符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减免税政策

B.符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税减免税政策

C.符合条件的民族自治地方企业可以享受企业所得税减免税政策

D.符合条件的外商投资企业可以享受企业所得税减免税政策

9.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的有（）。

A.符合条件的居民个人可以享受个人所得税减免税政策

B.符合条件的非居民个人可以享受个人所得税减免税政策

C.符合条件的残疾人可以享受个人所得税减免税政策

D.符合条件的老年人可以享受个人所得税减免税政策

10.下列关于增值税政征税范围，说法正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

四、计算题

要求：根据所给资料，进行相关税务计算。

1.某企业为一般纳税人，2025年1月发生以下业务：

（1）销售货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%；

（2）提供加工劳务，不含税销售额为50万元，适用增值税税率为6乐

（3）购进原材料，不含税进项税额为20万元；

（4）购进固定资产，不含税进项税额为10万元，按规定可以抵扣进项税额。

要求：计算该企业2025年1月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。

五、综合分析题

要求：根据所给案例，分析企业税务处理与筹划的合理性。

2.某企业为一家高新技术企业，2025年实现销售收入1000万元，其中免税

销售收入200万元。企业在研发过程中发生研发费用100万元，按规定可以加计扣

除50%。企业发生以下支出：

（1）购买研发设备，不含税金额为50万元，适用增值税税率为13%：

（2）支付研发人员工资，不含税金额为100万元；

（3）支付研发咨询费用，不含税金额为20万元。

要求：分析该企业在研发费用加计扣除、固定资产进项税额抵扣等方面的税务

处理与筹划。

六、案例分析题

要求：根据所给案例，分析企业税务风险及应对措施v

3.某企业为一家商贸企业，2025年1月销售货物不含税金额为100万元，适

用增值税税率为13%。企业在1月发生以下情况：

（1）购进原材料，不含税进项税额为15万元；

（2）购进设备，不含机进项税额为8万元，按规定可以抵扣进项税额；

（3）因货物质量问题，发生退货，不含税金额为10万元；

（4）发生管理费用，不含税金额为5万元。

要求：分析该企业在税务处理过程中可能存在的风险，并提出相应的应对措施。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售

不动产和销售无形资产。选项C中销售不动产属于增值税征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进原材料、低值易耗品和提供应税

服务的增值税。购买固定资产支付的增值税不得抵扣。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额-不

征税收入-免税收入-各项把除。免税收入不计入收入总额，但应计入应纳税所得额。

4.D

解析思路：个人所得税的税率分为五级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

劳务报酬所得和税法规定的其他所得适用比例税率。

5.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务、

销售不动产和销售无形资产的当天。选项A中销售货物，为货物交付的当天。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。选项C中按年

预缴，年终汇算清缴不正确。

7.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。选项D中征收范围不

包括境外所得不正确。

8.A

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人、高新技术企业、农业生产者

和残疾人的减免税政策。选项A中小规模纳税人可以享受增值税免税政策。

9.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、民族自

治地方企业和外商投资企业的减免税政策。选项D中外商投资企业可以享受企业所

得税减免税政策。

10.B

解析思路：个人所得税的优惠政策包括居民个人、非居民个人、残疾人和老年

人的减免税政策。选项B中符合条件的非居民个人可以享受个人所得税减免税政策。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售

不动产和俏售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额-不

征税收入-免税收入-各项扣除。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为五级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

劳务报酬所得和税法规定的其他所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务、

销售不动产和销售无形资产的当天。

5.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。

6.ABC

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人、高新技术企业、农业生产者

和残疾人的减免税政策。

8.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、民族自

治地方企业和外商投资企业的减免税政策。

9.ABC

解析思路：个人所得税的优惠政策包括居民个人、非居民个人、残疾人和老年

人的减免税政策。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售

不动产和销售无形资产。

四、计算题

1.增值税销项税额=（10