集团公司对外投资管理制度

集Ei公司对外投资管理制度

第一条本制度对外投资是指短期投资、长期投资含投资项目。

（一）一年以内的短期投资：如股票、债券等有价证券，到期可

收回本金。

（二）一年以上的长期投资：如长期股票投资、长期债券投资。

（三）长期股票投资是为了企业投资收益最大化，但不能返还股

本，只能合法转让。长期债券投资有权按期收取固定的利息收益，到

期可收回本金。

（四）投资项目是为了通过扩大生产规模，拓宽经营范围提高企

业综合经济效益，取得投资收益而进行的现金、固定资产或无形资产

等的投资。

第二条本制度主要针对公司投资业务流程进行控制。具体包括:

投资的可行性分析、计划制定、审批、资产保管、盘点、出售和会计

记录。

第三条投资实现如下目标：

（一）保证投资活动经过适当的审核程序。

（二）保证投资活动符合的法律法规。

（三）保护投资资产的实际存在。

（四）投资资产在账面和报表上合理地反映。

（五）确保投资收益得到合理地确认。

第四条投资可行性分析：为避免投资决策失误，公司无论进行短

期投资、长期投资、投资项目，必须进行投资可行性研究分析。

第五条融资部是投资管理的专职部门，负责全部投资业务的可

行性分析论证，并提出合理的投资方案。

第六条融资部门编制投资项目方案时，应会同财务部门编制投

资项目财务分析书，由融资部经理起草、财务部经理审核，总会计师

核准后，报董事会审批。

（一）在股权投资中，融资部门会同财务部门对被投资单位财务

状况或对新建企业的盈利前景、投资风险控制或回避等进行综合分析,

获得或预测反映被投资企业偿债能力，资产周转能力，获利能力的财

务比率等会计信息C

（二）在债权投资中，融资部会同财务部分析投资回报率、投资

回收期。

（三）在投资项目方案设计中主要考虑：

1、投资方案的目的：说明是为了提高产品质量、还是扩大生产

规模或是降低产品成本。

2、估算投资方案的现金流量及时间：主要预测投资项目现金流

出、流入量。包括同定资产原始投资额，如设备价款、运杂费、安装

费等；与固定资产配套的流动资产追加投资；项目投产后的全部费用

支出，包括生产成本、销售费用、财务费用、管理费用、销售税金、

所得税等的现金支出；包括投资项目的收益，如销售收入；固定资产

的报废残值收入；收回追加流动资产投资等的现金收入。预测投资方

案的经济效果。

3、估算投资方案的风险程度，为正确决策提供依据。

4、决策建议：在设计投资方案时，应提出多种方案，从中进行

对比提出最佳可行方案，并说明理由依据供领导决策参考。

第七条投资计划制订与审批控制：融资部在财务可行性分析报

告的基础上编制投资计划，财务部进行复核，复核投资收益的估算在

计算上是否有错误、投资的理由是否恰当、计划购入的股票份数（或

股权份额）是否能达到控制的目的等，财务部经理并在投资文件上签

署意见。

第八条公司董事会应聘请与投资交易活动各方无直接利益关系

的投资专家对投资计划提出意见。

第九条所有投资决策以书面文件的形式予以记录，并对书面文

件进行编号控制，以便日后追查。

第十条股权投资时，融资部负责依照董事会审批的意见，办理与

被投资单位签订投资协议的有关事项，将投资协议正本送办公室存档,

副本送财务部一份作取得股权的账务处理，融资部留副本备份。

第十一条债权投资中，对公司自行保管的有价证券，保管人员至

少每年进行一次盘点，检查其实存情况。盘点应由两个以上人员共同

进行，应填制所有证券的盘点表，详细记录盘点内容，并与投资明细

账进行核对，发现问题及时报告总裁。

第十二条采用委托银行等机构代为保管的有价证券，证券盘点

人员应每月月末核对银行等机构送来的证券存放清单，同证券登记簿

和投资明细账核对，如果发现有不一致的情况，应及时查明原因并向

总裁汇报。

第十三条在盘点或检查过程中，发现的证券实存数量同账面记

录之间有差异，在没有得到总裁批准前，任何人员不得进行账面调整。

第十四条有价证券若需抵押，融资部应按权限查核贷款条约，经

总会计师审核，报总裁批准，根据抵押程序办理并经质押单位签收。

第十五条会计控制：股权投资中，财务人员根据投资协议的内容,

依照企业会计制度进行核算，当长期股权投资占被投资企业股权20%

以上时，应按权益法核算，根据被投资企业股东大会决议对投资收益

及时进行确认。债权投资中，融资部门将根据成交通知书填制的收据

联转交财务部门，会计人员根据记录的证券种类、金额填制记账凭证、

登记投资明细账、总账。

在明细核算中，会计人员应根据经审核签发过的投资购置清单、

成交通知书以及证券保管人的证券收付清单来登记，说明投资的内容

并设置投资备查簿。

第十六条会计人员应在投资备查簿上详细登记证券名称、证券

号码、数量，证券票面价值，证券的利率或股利率及利息或股利的收

取日，证券的购入日和到期日，经纪人名称，购入成本，以及溢价或

折价所需的摊销额等。购入证券的入账价值必须执行《企业会计制度》

的规定。

第十七条除无记名证券外，企业购入的所有证券都必须以公司

的名义来登记或记或，不能以任何个人名义署名和登记。防止以个人

的名义来冒领、转移或出售公司的证券，或非法获取应归公司所有的

利息或股息。

第十八条投资出售：投资资产的处置由融资部门填制“投资资

产出售清单”，融资部经理审核，经总会计师核准后，报董事会审批。

第十九条融资部门根据董事会审批的“投资资产出售清单”，

进行投资资产的售出。

第二十条财务部根据董事会批准的“投资资产出售清单”和经

纪人转来的“成交通知书”办理实物及证券的交付。处置的结果涉及

现金的，由出纳人员按现金收入制度进行接收。

第二十一条会计人员根据董事会批准的