审计管理制度

审计管理制度

制度类别：经营管理基本制度.

文献编号：______________________

拟订部门：集团监察审计部.

审定人：______________________

次数编制日期审核日期同意日期

初次

2

3

4

修订公布记录

本制度经董事会2023年12月31日审议同意，第一次公布。

本制度由集团监察审计部负责解释，最终解释权归集团总经理办公会。

2023年1月1日公布2023年1月1日生效实行

目录

审计管理制度...............................................................

1.0目的....................................................................

2.0合用范围...............................................................

3.0制度....................................................................

3.1审计原则

3.2审计根据...............................................................

3.3职责与权力

3.4审计内容

3.5审计工作制度….

3.6审计程序及措施

3.7惩罚制度......

3.8附则...........

附件：审计程序

审计管理制度

1.0目的

为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、

物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制定本制度。

2.0合用范围

合用于集团企业内部及下属各企业，以及根据有关约定需要进行内部审计的企业

日勺联营企业和有重大影响日勺参股企业。

3.0制度

3.1审计原则：

审计过程保持客观、公正、真实。

审计日勺严厉性原则，有理有据，以事实说话。

规定被审计部门和单位积极配合，不得推诿。

3.2审计根据：

《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会

《内部审计基本准则》等有关法规，《审计管理制度》以及企业内部有关制度。

3.3职责与权力

3.3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应准时向监察审计部报送有关计划、

报表和文献资料等。

3.3.2检查实物、凭证、账册、有关文献和资料。

3.3.3参与有关日勺会议。

供有关资料。

在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查记录。

3.5.4审计人员对被审计单位提供日勺资料都要建档保留。

3.5.5出具审计汇报。

3.6审计程序及措施

3.6.1审计程序：见附件1

3.6.2审计措施

3.6.2.1企业审计：

a）被审计单位提供分企业部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与

岗位职责，企业内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，企业整

体、年度发展规划与管理细则。

b）监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各企业、部门运行

的管控能力与企业风险。

c）监察审计部核定审计年度内指标考核完毕状况，对虚报、瞒报状况进

行惩罚。

d）监察审计部复核定岗定编工作完毕状况，对超编、定编不合理状况按

企业规定进行惩罚。

3.6.2.2财务审计：

a）财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、协议的立案监管、审计

年度业务绩效考核，部门费用预算，审计年度内财务资料，填写审计

工作底稿知有关资料。

b）监察审计部对被审计单位的财务制度的执行、财务核算、资金及业务

监管等方面逐一审查，盘点被审计单位各项资产。

C）对于财务管理制度执行不严、岗位人员失职、财务核算混乱的，按财

务核算项A类扣分惩罚。

3.6.2.3业务审计：

a）业务部门提供本部门的各项制度，业务操作流程、价格监管体系、已

签订协议清单及复印件，协议监管体系、部门费用预算、业务资金计

划及单据交接手续。

b）监察审计部按照业务部门管理流程对所有业务进行审核。

c）对于先做业务后补签协议，未签协议先开发票或先支付资金，未经集

团分管领导同意日勺，均按照协议审批A类扣分惩罚。

d）对于缺乏协议规定日勺有关单据如：接/放货告知单、货权转移手续、资

金申请单、磅单、出入库单、结算单、质检汇报、收付款凭据等，均

按协议审批B类扣分惩罚。

3.6.2.4行政综合审计：

a）行政部提供综合类各项管理制度，包括人力资源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防备制度、5s管理制度、车辆管理制度、

资产管理制度等。

b）监察审计部对制度日勺制定及执行状况进行检查。

3.6.2.5融资审计：

a）融资人员向监察审计部提供融资有关制度，审计年度融资计划、融资

资金使用计划、融资成本控制方案、融资协议及有关资料立案，融资

业务流程。

b）监察审计部对分别针对融资金额、融资成本、融资协议及资料日勺保管

与立案、融资资金的使用、融资过程日勺风险管控及融资计划贯彻状况

进行审查。

3.6.2.6工程项目审计

工程项目审计严格按照集团企业及项目管理部有关管理措施执行，重

点审查流程执行状况。

3.6.2.7采购价格审计：

a）监察审计部在接到采购计划及采购价格后（以报表的形式），对所购物

料、设备、租赁、服务等进行询价，将询价成果与采购部门的采购价

格进行对比。

b）询价按照在同期、同等质量、同等规格，并且符合我企业质量规定的

状况下进行。（赊购价格应按照市场价格加算以银行同期贷款利率计算

的利息）

c）采购价格高于询价的，监察审计部将询价状况反馈至采购部门及企业

领导并出具审计汇报，由采购部门核算后参照监察审计部提供的价格

购置并答复监察审计部。

3.6.2.8销售审计

a）被审计单位提供财务资料及对应日勺销售协议与结算单据。

b）监察审计部对以上资料日勺审查严格按照集团企业及销售部有关管理

措施执行，重点审查流程执行状况。

3.6.2.9质量监察

a）监察审计部以企业或者行业原则不定期对质量检测部门检查后的产品

质量进行抽查，对于不符合原则日勺产品进行惩罚。

b）采购的原料、物资及设备不符合企业或者行业原则日勺（以具有有关资

质的第三方检查成果为根据），监察审计部将根据给企业导致损失的大

小对采购部门进行惩罚。

C）监察审计部根据企业质量目的不定期对客户投诉状况进行检查，根据

检查状况对质量控制部门进行惩罚。

.10费用开支专题审计

a）费用开支审计内容：费用开支专题审计内容包括管理费用、财务费用、

销售费用、融资利息、票据贴现、工资、水电费、气费、工伤赔付、

奖金、罚款、设备管理费用、物流费用、招待费、差旅费、税费、办

公费等各项费用，监察审计部也可以对企业及部门整体费用状况综合

审计。

b）物流费用：物流费用按照同期市场价格询价的方式进行审计，询价将

按照同期当地市场价格进行，询价对象不少于三家（询价对象总数少

于三家日勺除外）。

c）招待费：招待费执行先申请、后领用日勺原则。接待严格按照集团企业

《接待管理制度》执行，报销严格按照集团企业《财务管理制度》执

行。

d）差旅费：差旅费报销原则按照集团企业《有关调整集团企业人员差旅

费报销原则的规定》执行。

e）税费：税费包括企业缴纳日勺各项税费。税费审计对企业税负与否合理、

与否偷漏税、与否因偷漏税被税务机关进行惩罚、与否进行合理避税

等方面进行审查，对协议税负或其他税金无合理筹划导致多缴税日勺，

费用开支按A类扣分惩罚。

f）工资：工资原则以集团企业审批为准，监察审计部对各企业的工资原

贝人五险一金、工伤赔付、奖金罚款的状况进行审查，并对存在问题

进行处理。

g）办公费：办公费是指企业平常费用中除以上六项费用外其他的费用，

包括水电费、办公用品、车辆等费用，审计人员将对办公费开支的合

理性、真实性进行逐项审查。

h）其他费用如设备管理、安全生产、节能减排、环境保护等项目均按照

集团企业已下发日勺有关管理制度进行审计，对查出日勺因执行不到位而

导致的损失由责任部门承担，并追究有关人员责任。

I）企业及部门费用审计内容：按照单位审计内容和总经理同意的部门费

用计划审计，企业未制定部门费用计划及有关费用管理制度的，按照

企业审计实际状况进行认定并报集团企业处理。

3.6.3审计汇报时出具:

.1根据审计对象的不一样，监察审计部应分别出具企业审计汇报、部门审计汇

报、费用专题审计汇报、质量审查汇报、价格专题审计汇报。

.2除工程项目审计外，每项审计工作结束后10天之内提出审计汇报，审计汇

报规定：事实清晰、数据确实、依法有据、提议恰当。

.4审计汇报出具前应与被审计单位进行沟通，被审计单位在听取审计汇报后有

不一样意见时，对事实和数据与否确切和审计汇报日勺法规根据可提出

不一样的见解和补充意见，监察审计部可以采纳或维护汇报。

3.6.4整改措施与跟踪验证:

.1被审计单位对审计汇报中的问题要认真分析原因，制定整改实行计划，并在

整改期限内完毕整改计划。

.2审计人员负责对整改计划的跟踪与验证复核，复核内容包括：与否按计划完

毕，完毕后效果怎样。

.3整改期限自审计汇报送达被审计单位之日起30天。

.4未能在整改期限内完毕整改工作和整改计划实行不符合审计规定的，按照惩

罚制度进行惩罚。

3.6.4.5整改结束后，审计人员不定期对整改计划日勺执行状况进行抽查。

争议日勺裁定：审计中如有争议应如实反应给领导，必须依法有据、实事求是地

提出处理和整改措施，切忌主观、武断，对违规违纪提出处理意见。

被审计单位对审计汇报成果存在争议时，应在汇报送达3日内向监察

审计部提出详细意见，与审计人员协商无法认定的，报集团企业总经

理或董事会裁定。

3.6.6对违反财经法纪和大量挥霍时被审计单位日勺直接负责人员和单位负责人，

报经企业总经理同意后予以行政惩罚，情节严重的移交司法机关。

3.7惩罚制度

3.7.1企业及部门惩罚制度。

.1企业及部门惩罚制度分类：按照审计结论，将企业及部门审计成果分为A、

B、C三类，对被审计单位按照第一负责人60%,其他负责人40%的方

式进行惩罚。分类状况如下：

项目A类B类C类备注

组织架构无或严重不合理存在不合理之处基本符合审计规定

岗位职责无或严重不合理存在不合理之处基本符合审计规定

风险防控体系无或严重不合理存在不合理之处基本符合审计规定

规章制度无或形同虚设执行不力严格执行

年度计划及预算无或严重不合理存在不合理之处基本符合审计规定

业务流程无或严重不合理存在不合理之处基本符合审计规定

无、不合理或超计划

部门费用计划超过计划5*25*不超过费用计划5%

25%以上

费用、税金及

严重不合理存在不合理之处合理

其他支出

没有协议或协议存在

协议签订审批存在遗漏或风险符合审计规定

重大遗漏和重大风险

协议台账无存在遗漏符合审计规定

高于同期市场价格高于同期市场价珞不高于同期市场价

采购价格

10%以上10%以内格

低于同期市场价格2%低于同期市场价珞

销售价格高于同期市场价格

以上2%以内

无或者缺乏总经理签

费用报销审批流程存在遗漏符合审计规定

字

有且金额在50()。

小金库现象有且金额超过5000元无

元之内

存在不符合规定口勺

财务核算混乱基本符合审计规定

地方

财务对业务监管无或者失控不严严格

财务对融资监管无或者失控不严严格

部门管理混乱存在问题符合审计规定

部门对接严重对立存在对立现象融洽

总经理对企业管理失控部分失控符合审计规定

重大损失有—无金霞不低于50万元

高于贷款基准利率高于贷款基准利率不高于贷款基准利以同期央行贷款基

融资成本

40%20%-40%率20%准利率为准

3.7.1.2企业及部门审计成果惩罚计算措施：审计初始分数100分，审计对象属

于A类，每项问题审计总分减5分；审计对象属于B类，每项问题审计

总分减2分；审计对象属于C类，每项问题审计总分不扣分。详细计算

措施如下：

a）审定分数在95分如下（不含95分〕，每一分对被审计单位罚款300元。

b）审计总分低于70分的（含70分），除按规定惩罚外，监察审计部将提

议集团企业对审计单位总经理或负责人进行管理能力考核，根据考核

成果由董事会重新任命。

c）审计中出现A类问题，每一项问题对被审计单位追加罚款1000元。

d）指标考核完毕状况存在瞒报、虚报现象的，对有关部门处以瞒报、虚

报金额2%日勺罚款。

e）经监察审计部复核定岗定编存在超编、定编不合理的，按企业为该岗

位年支付工资的5%进行惩罚，其中申报单位承担3%,定岗定编审核单

位承担2%o

3.7.1.3企业规章制度解释：

a）在审计过程中，发现被审计单位无如下管理制度或管理制度形同虚设

日勺按照A类惩罚原则进行惩罚。

b）管理制度包括：行政各类管理制度、资金管理制度、融资管理制度、

往来账款管理制度、固定资产管理制度、发票管理制度、存货管理制

度、组织架构、费用报销制度、工作交接制度、印鉴档案管理制度、

协议管理制度等基本管理制度。

c）在审计过程中，发现制度执行不严格均按照B类惩罚原则进行惩罚。

工程项目审计惩罚制度:

按照集团企业及项目管理部有关制度执行。

3.7.3费用专题审计惩罚制度：

.1费用专题审计成果超支的惩罚：费用开支超过审计原则或费用计划日勺，对被

审计单位处以超标金额的惩罚。

3.7.3.3工资原则及发放存在问题时，除由人力资源部追回损失外，对负责人处

以1000元罚款，逐层减半直至部门第一负责人。

采购价格审计惩罚制度：

.1根据采购价格审计成果，询价价格低于采购价格，监察审计部将昨出停止高

价该采购的决定，报集团总经理同意后，以书面形式告知采购部门并对

部门总经理及有关负责人进行惩罚，总经理60%,有关负责人40%。

・2采购价格高于监察审计部同期、同等质量、同等规格询价的，由经手人按照

采购差价赔偿损失外：

a）对高于询价金额1000元如下的，处以差额的10%罚款；

b）对高于询价金额1000-10000元的，处以差额的5%罚款；

c）对高于询价金额1万-1。万的，处以差额的2%罚款；

d）对高于询价金额10万700万的，处以差额日勺1%罚款；

e）对高于询价金额100万-300万日勺，处以差额日勺0.5%罚款，最高不超过

5万元。

f）对高于询价金额300万以上日勺，处以差额的0.25%罚款，最高不超过

10万元。

销售审计惩罚制度：

按照集团企业及销售部有关制度执行。

3.7.6质量监察惩罚措施

.1产品质量不符合原则的，每发现一次对质量检测部门罚款1000元。

.2采购的物料及设备不符合企业或者行业质量原则的（以第三方检查成果为根

据），给企业导致损失时，除追回损失外，对质量检测部门负责人处以

损失金额30%日勺罚款，逐层减半直到部门第一负责人。

.3因部门检查失误导致客户投诉的质量问题惩罚按照企业指标考核措施执行

・4因重大质量问题导致退货，给企业导致损失日勺，监察审计部将对事件进行专

案调查，杈据调查成果对负责人及主管领导提出处理意见，报集团企

业领导同意。

3.7.7重大损失惩罚制度：

给企业导致重大损失的，按照集团企业经济损失赔偿管理制度进