会计机构设置和会计监督

会计机构设置和会计监督

编号:AC2012-001责任部门:财务部

操作岗位：制订人：批准人：总经理

任务名称:会计机构设置和会计监普

目的：明析财务岗位职责，向企业内部和外部的信息使用者提供会计信息。

具体规定：

1.根据碧湖温泉度假村会计业务的需要设置财务总监、成本运作、前台运作、总账，担任会计督导

人员及会计核算员.电脑操作员.

2.总出纳和银行出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计

人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督，参与拟订财务计划，分析预算的执行情况、考核资

金的使用效果。揭露经营管理中的问题，为领导提供及时准确的会计资料和真实可靠的会计数据及信

息。

3.会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理

交接手续，应由主管财务的总经理监交。

4.会计人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予

受理，账簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。

5.会计核算员对违反财务制度的收支项目可按《会计法》第十九条有关规定和要求执行。

6.碧湖温泉度假村必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进

行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得至绝、

隐匿、谎报。

编号:AC2012-002责任部门:财务部

操作岗位：制订人：批准人:总经理

仟务名称:会计科目和会计报告

目的：会计科目的制定和会计报表的种类

具体规定：

1.会计科目按其反映的经济内容划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类

六大类。按其反映的经济内容详细程度，会计科目可分为一级科目、二级科目及明细科目。

2.碧湖温泉度假村使用的会计科目是根据财政部制定的《旅游企业会计制度》,结合企业会计准则-基

本准则，并按照度假村经营管理的要求制定的。

3.会计科目名称

3.1姿产类

1001库存现金1002银行存款

1003存放中央银行款项1011存放同业

1012其他货币资金1021结算备用金

1031存出保证金1101交易性金融资产

1111买入返售金融资产1121应收票据

1122应收账款1123预付账款

1131应收股利1132应收利息

1201应收代位追偿款1211应收分保账款

1212应收分保合同准备金1221其他应收款

1231坏账准备1301贴现自产

1302拆出资金1303贷以

1304贷款损失准备1311代理兑付证券

1321代理业务资产1431材料采购

1402在途物资1403原材料

1404材料成本差异1435库存商品

1406发出商品1407商品进销差价

1408委托加工物资1411周转材料

1421消耗生物资产1431贵金属

1441抵债资产1451损余物资

1461融资租赁资产1471存货跌价准备

1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备

1503可供出售金融资产1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产

1531长期应收款1532未实现融资收益

1541存出资本保证金1601固定资产

1602累计折旧1603固定资产减值准备

1604在建工程1605工程物资

1606固定资产清理1611未担保余值

1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧

1623公益性生物资产1631油气资产

1632累计折耗1701无形资产

1702累计摊销1703无形资产减值准备

1711商誉1801长期待摊费用

1811递延所得税资产1821独立账户资产

1901待处理财产损益

3.2负债类

2001短期借款2002存入保证金

2003拆入资金2004向中央银行存款

2011吸收存款2012同业存放

2021贴现负债2101交易性金融负债

2111卖出回购金融资产款2201应付票据

2202应付账款2203预收账款

2211应付职工薪酬2221成交税费

2231应付利息2232应付股利

2241其他应付款2251应付保单红利

2261应付分保账款2311代理买卖证券款

2312代理承销证券款2313代理兑付证券款

2314代理业务负债2401递延收益

2501长期借款2502应付债券

2601未到期责任准备金2602保险责任准备金

2611保户储金2621独立账户负债

2701长期应付款2702未确认融资费用

2711专项应付款2801预计负债

2901递延所得税负债

3.3共同类

3001清算资金往来

3002货币兑换

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

3.4所有者权益类

4001收收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4102一股风险准备

4103本期利润

4104利润分配

4201库存股

3.5成本类

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

5401工程施工

5402工程结算

5403机械作业

3.6损益类

6001主营业务收入6011利息收入

6021手续费及佣金收入6031保费收入

6041租赁收入6051其他业务收入

6061汇兑损益6101公允价值变动

6111投资收益6201傩回保险责任准备金

6202摊回赔付支出6203摊回分保费用

6301营业外收入6401主营业务成本

6402其他业务成本6403营业税金及附加

6411利息支出6421手续费及佣金支出

6501提取未到期责任准备金6502提取保险责任准备金

6511赔付支出6521保单红利支出

6531退保金6541分出保费

6542分保费用6601销售费用

6602管理费用6603财务费用

6604勘探费用6701资产减值损失

6711营业外支出6801所得税费用

6901以前年度损益调整

度假村主要设置：主营业务收入，主营营中，成本，其他业务成本，销售费用，营业税金及附加，管理

费用，财务费用。

A本度假村按经营项目设置"主营业务收入”类科目。即“客房收入"、"餐饮收入"、"温泉收入商品

收入”等。

B度假村设置"主营业务成本，类科目。主营业务成本主要指餐饮成本。餐饮成本主要指食品饮品的原

材料、辅料的进价成本；

C度假村设置"其他业务成本'类科目。其他业务成本主要是指商品成本，指商品进价加有关费用，支

付电话局的客用电话费也视同成本列入营业成本类科目O

D度假村设置“销售费用”类科目。销售费用主韵旨客房、餐饮、温泉、商品等经营部门发生的直接费

用，是各个部门可以直接控制的费用。

E度假村设置"管理费用''类科目。此类科目主要指行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直

接计入各个部门的费用。

F度假村设置非经营管理费用类科目，此类科目主要指经营管理者无法直接控制的费用，如折旧费、

大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费及财务费用等。

G度假村采用实际成本核算物资采购，设"物资采购"、"原材料”等科目，物资领用采用移动加权平均

法。

H商品核算采用按售价核算收入，按近价核