中级会计职称《经济法》历年真题及答案

中级会计职称《经济法》历年真题及答案1.根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息、居间行为等具有独立意思表示的行为C.离婚登记等身份行为可以委托代理人代理D.无权代理中，相对人行使撤销权后，被代理人仍可追认该代理行为答案：A解析：选项B错误，代理行为需要代理人独立向第三人进行意思表示，传递信息、居间行为中行为人无独立意思表示，不属于代理；选项C错误，依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为（如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等）不得代理；选项D错误，无权代理中，相对人行使撤销权后，代理行为自始无效，被代理人不得再追认。2.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由全体监事过半数选举产生B.监事会成员中职工代表的比例不得低于1/2C.高级管理人员可以兼任监事D.监事会每年度至少召开1次会议答案：A解析：选项B错误，有限责任公司监事会中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定；选项C错误，董事、高级管理人员不得兼任监事；选项D错误，有限责任公司监事会每年度至少召开2次会议。3.根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得设立抵押权的是（）。A.正在建造的船舶B.海域使用权C.公立大学的教学楼D.生产设备答案：C解析：下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施（选项C属于公益设施，不得抵押）；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。选项ABD均属于可抵押财产范围。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人除名的表述中，正确的是（）。A.被除名人对除名决议有异议的，应当在接到除名通知之日起15日内，向人民法院起诉B.除名决议无须经其他合伙人一致同意即可作出C.因合伙人重大过失给合伙企业造成损失，可以将其除名D.被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙的效力自人民法院作出异议判决之日起算答案：C解析：选项A错误，被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉；选项B错误，对合伙人的除名决议应当经其他合伙人一致同意；选项D错误，被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙，退伙效力自接到通知之日起算，异议不影响退伙效力的发生。5.根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A.本票的出票人只能是银行B.本票无须承兑C.本票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人D.本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月答案：B解析：选项A错误，我国《票据法》规定的本票是银行本票，但理论上本票包括银行本票和商业本票，选项表述过于绝对；选项C错误，本票的出票人即为付款人，基本当事人只有出票人和收款人；选项D错误，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。1.根据公司法律制度的规定，下列主体中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.14周岁的天才发明家张某B.因贪污罪被判处刑罚，执行期满已满3年的李某C.个人所负数额较大的债务到期未清偿的王某D.担任破产清算的公司的厂长，对该公司破产负有个人责任，自该公司破产清算完结之日起已满4年的赵某答案：ABC解析：有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人（选项A属于限制民事行为能力人，当选）；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项B执行期满仅3年，不满5年，当选）；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年（选项D已满4年，超过3年，可以担任，不当选）；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C当选）。2.根据合同法律制度的规定，下列关于赠与合同撤销的表述中，正确的有（）。A.受赠人严重侵害赠与人近亲属合法权益的，赠与人可以撤销赠与B.经过公证的赠与合同，赠与人不得任意撤销C.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使D.赠与财产权利转移后，赠与人不得撤销赠与答案：ABC解析：选项D错误，赠与财产权利转移后，发生法定撤销事由的，赠与人仍可撤销赠与，如受赠人不履行赠与合同约定的义务、严重侵害赠与人合法权益等情形。3.根据证券法律制度的规定，下列属于证券交易内幕信息知情人的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司3%股份的股东C.上市公司控股的公司的监事D.为上市公司收购提供服务的证券公司的从业人员答案：ACD解析：选项B错误，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员才属于内幕信息知情人，3%未达到比例要求。4.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，适用6%税率的有（）。A.研发和技术服务B.有形动产租赁服务C.增值电信服务D.不动产租赁服务答案：AC解析：选项B错误，有形动产租赁服务适用13%的增值税税率；选项D错误，不动产租赁服务适用9%的增值税税率。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.合理的劳动保护支出D.非广告性质的赞助支出答案：ABD解析：选项C错误，企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。1.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。（）答案：√解析：两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。2.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。（）答案：√解析：该表述符合有限合伙企业财产份额转让的规则，有限合伙人对外转让财产份额仅需履行通知义务，无需其他合伙人同意，除非合伙协议另有约定。3.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）答案：√解析：背书人记载“不得转让”字样的，汇票仍可转让，只是原背书人仅对其直接后手承担票据责任，对后手的被背书人不承担票据责任。4.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）答案：×解析：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，其纳税义务发生时间仍按照发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天确定，先开具发票的为开具发票的当天。5.企业从事海水养殖取得的所得，免征企业所得税。（）答案：×解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税，不是免征。2022年3月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立，股东为赵某、钱某、孙某，公司章程对股东表决权行使、股权转让等事项未作特别规定。2022年10月，赵某拟将其持有的甲公司全部股权转让给李某，赵某就该股权转让事项书面通知钱某、孙某征求同意。钱某自接到书面通知之日起满30日未予答复，孙某明确表示不同意，也不主张购买赵某拟转让的股权。2023年1月，甲公司召开股东会，审议为股东孙某向银行借款提供担保的事项，出席会议的股东包括赵某、钱某、孙某，三人所持表决权分别为30%、30%、40%，表决时赵某、钱某同意，孙某未参与表决。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）钱某满30日未答复的行为视为同意还是不同意股权转让？简要说明理由。（2）孙某不同意也不购买赵某的股权，赵某是否可以向李某转让股权？简要说明理由。（3）甲公司股东会关于为孙某提供担保的决议是否通过？简要说明理由。答案及解析：（1）视为同意转让。根据规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。（2）可以转让。根据规定，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中，钱某视为同意，孙某不同意也不购买，视为同意，已满足其他股东过半数同意的要求，赵某可以向李某转让股权。（3）决议通过。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，孙某作为接受担保的股东不得参与表决，出席会议的其他股东赵某、钱某所持表决权合计60%，同意的表决权比例为100%，超过过半数的要求，决议通过。2022年5月10日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批设备，总价款100万元，甲公司应当于2022年6月10日前支付全部价款，乙公司应当于2022年6月20日前交付设备，双方同时约定，在甲公司付清全部价款前，乙公司保留该批设备的所有权。2022年6月5日，甲公司向乙公司支付了30万元货款，乙公司于2022年6月18日将设备交付给甲公司。2022年7月10日，甲公司在未付清货款的情况下，将该设备以市场价格出售给不知情的丙公司，并已经交付。乙公司得知后，以其保留设备所有权为由，要求丙公司返还设备。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司保留所有权的约定是否合法？简要说明理由。（2）甲公司和乙公司之间的设备所有权何时转移？简要说明理由。（3）乙公司是否有权要求丙公司返还设备？简要说明理由。答案及解析：（1）合法。根据规定，当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，即所有权保留条款，该约定仅适用于动产，本题中设备属于动产，该约定合法。（2）所有权未转移。根据规定，所有权保留条款下，买受人未按约定支付价款，且不存在善意取得情形的，标的物所有权仍归出卖人所有。本题中，甲公司仅支付了30万元货款，未付清全部价款，且不存在所有权转移的其他情形，所有权仍归乙公司所有，未发生转移。（3）无权要求返还。根据规定，出卖人对标的物保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。本题中，甲乙双方的所有权保留条款未进行登记，丙公司不知情，以合理市场价格受让且设备已经交付，丙公司善意取得设备所有权，乙公司无权要求丙公司返还。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售，2022年度有关经营情况如下：（1）销售家用电器取得不含增值税销售收入8000万元，销售边角料取得不含增值税收入200万元，国债利息收入30万元，接受捐赠取得收入100万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1300万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元。（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出120万元，直接向某小学捐赠20万元。（5）全年利润总额为1200万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）计算业务（1）中应当计入企业所得税应纳税所得额的收入总额。（2）计算广告费和业务宣传费支出准予扣除的金额。（3）计算业务招待费支出准予扣除的金额。（4）计算捐赠支出准予扣除的金额。（5）计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额。答案及解析：（1）国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额，应当计入应纳税所得额的收入总额=8000+200+100=8300万元。（2）销售（营业）收入=8000+200=8200万元，广告费和业务宣传费扣除限额=8200×15%=1230万元，实际发生额1300万元，超过扣除限额，因此准