中级经济师财政税收试题及答案

中级经济师财政税收试题及答案1.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现（）。A.不变趋势B.相对停滞C.扩张趋势D.缩减趋势答案：C解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。这是因为随着经济的发展和社会的进步，政府需要提供更多的公共服务和保障，如教育、医疗、国防等，从而导致社会消费性支出不断增加。2.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出答案：B解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。文教科学卫生方面的支出属于社会消费性支出，所以是购买性支出。购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，体现了政府对资源的直接配置。3.政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业答案：C解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施，因为社会基础设施具有非排他性、非竞争性等公共产品的特征，私人部门往往不愿意或无力进行投资，而这些基础设施对整个社会的经济发展和人民生活至关重要，所以需要政府进行投资。4.下列关于财政投融资的说法，错误的是（）。A.财政投融资是一种政策性投融资B.财政投融资不同于无偿拨款C.财政投融资不同于商业性投融资D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要答案：D解析：基础产业部门具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢等特点，仅靠一般性的商业投融资难以满足其发展的资金需要，所以需要财政投融资给予支持。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。5.关于社会保障的说法，错误的是（）。A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案：B解析：社会保障支出属于转移性支出，它是保障社会成员基本生活需要的支出，具有刚性，不是弹性很大的支出。社会保险是社会保障的核心内容，社会保障具有“内在稳定器”的作用，能够在经济衰退时增加支出，刺激经济，在经济繁荣时减少支出，抑制通货膨胀，同时社会保障制度可以弥补商业保险的局限。6.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴答案：D解析：流通环节补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。工矿产品价格补贴属于生产环节补贴；职工副食品补贴属于消费环节补贴。7.税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能答案：C解析：税收的财政职能是税收首要和基本的职能。税收通过强制、无偿地取得财政收入，为国家提供了资金保障，以满足国家履行其职能的需要。8.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局答案：C解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，是由国务院制定的。全国人民代表大会制定税收法律；财政部和国家税务总局主要负责税收规章和规范性文件的制定。9.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费D.某商场将外购的床单用于内部招待所答案：A解析：视同销售货物的行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。选项B、C、D，外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。10.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.10D.26答案：A解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额=1313=0（万元）。11.消费税采用从价定率、从量定额和复合计税三种计税方法，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.化妆品D.小汽车答案：B解析：白酒采用复合计税方法，即既按销售额征收从价税，又按销售数量征收从量税。啤酒采用从量定额计税方法；化妆品和小汽车采用从价定率计税方法。12.某企业2023年度实现销售收入3000万元，发生广告费和业务宣传费500万元。已知该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为450万元，则该企业当年应调增应纳税所得额（）万元。A.0B.50C.450D.500答案：B解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年销售收入3000万元，允许扣除的限额为3000×15%=450（万元），实际发生500万元，应调增应纳税所得额=500450=50（万元）。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.10%C.5%D.3%答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。14.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.经营所得答案：C解析：工资、薪金所得适用超额累进税率；劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，并入综合所得，适用超额累进税率；经营所得适用超额累进税率；偶然所得适用20%的比例税率。15.下列房产中，应征收房产税的是（）。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.国家机关自用的房产答案：A解析：企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。宗教寺庙、老年服务机构、国家机关自用的房产免征房产税。16.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为统一比例税率C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。城镇土地使用税采用定额税率；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。17.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.电动自行车D.挂车答案：C解析：车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。电动自行车不属于车船税的征税范围。18.下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同答案：B解析：权利、许可证照按件贴花，每件5元，适用定额税率。记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花；产权转移书据按所载金额0.5‰贴花；技术合同按所载金额0.3‰贴花，均适用比例税率。19.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行幅度比例税率，税率为3%5%D.以上说法都正确答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋等不动产；契税实行幅度比例税率，税率为3%5%，具