记账实操-养老服务企业的账务处理分录

账务处理

记账实操-养老服务企业的账务处理分录

账务处理实例：

一、提供养老服务并收款

假设养老服务企业为一位老人提供一个月的养老服务，收费

4000元，款项已收到。

借：银行存款4000

贷：主营业务收入——养老服务收入4000

二、支付员工工资

1.计提护理人员工资共计2500元。

借：主营业务成本——护理人员工资2500

贷：应付职工薪酬2500

2.计提管理人员工资3000元。

借：管理费用——管理人员工资3000

贷：应付职工薪酬3000

实际发放工资时：

借：应付职工薪酬5500

贷：银行存款5300

应交税费——个人所得税200

三、购买养老服务用品

购买一批床上用品、康复器材等养老服务用品，花费3000

元，以银行存款支付。

借：库存商品——养老服务用品3000

贷：银行存款3000

当月领用部分用品用于养老服务。

借：主营业务成本——养老服务用品成本2000

贷：库存商品----养老服务用品2000

四、支付房租及水电费

支付当月房租2000元，水电费500元。

借：管理费用——房租费2000

管理费用一一水电费500

贷：银行存款2500

五、购买固定资产

购买一辆用于接送老人的车辆，价款10万元。

借：固定资产——车辆100000

贷：银行存款100000

六、计提固定资产折旧

假设车辆预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。

每月折旧额为1666.67元。

借：管理费用一折旧费1666.67

贷：累计折旧1666.67

七、缴纳增值税及附加税

假设本月养老服务收入应缴纳增值税240元。

1.缴纳增值税时：

借：应交税费一一应交增值税（已交税金）240

贷：银行存款240

2.计算本月应缴纳的城市维护建设税16.8元（240x7%）,

教育费附加7.2元（240x3%）,地方教育附力口4.8元（240

x2%工

借：税金及附加28.8

贷：应交税费——城市维护建设税16.8

应交税费——教育费附加7.2

应交税费——地方教育附加4.80

养老服务企业成本核算的实例：

一、直接成本核算

1.人力成本

护理人员工资：假设企业有20名护理人员，平均月工

资为3500元，则月人力成本为3500x20=70000元。

管理人员工资：5名管理人员，平均月工资5000元,

共计5000x5=25000元。

2.物料成本

养老服务用品：如床上用品、康复器材、纸尿裤等，每

月采购费用约为8000元。

餐饮成本：为老人提供的餐饮费用，假设每位老人每天

餐饮成本为25元,企业服务100位老人，一个月按30

天计算，则餐饮成本为25x100x30=75000元。

二、间接成本核算

1.房租及水电费

房租每月12000元。

水电费每月3000元。

2.设备折旧及维护费用

养老服务设备(如康复设备、电梯等)购置总价为80万

元，预计使用8年，无残值，采用直线法计提折旧，则每

月折旧额为800000-(8x12)"8333元。

设备维护费用每月约2000元。

3.营销及办公费用

营销费用每月6000元，用于广告宣传、推广活动等。

办公费用包括办公用品、电话费、网络费等，每月约

4000元。

三、总成本计算

直接成本：人力成本(70000+25000)+物料成本(8000

+75000)=178000元。

间接成本：房租及水电费(12000+3000)+设备折旧及维

护费用(8333+2000)+营销及办公费用(6000+4000)

=35333元。

总成本=直接成本+间接成本=178000+35333二

213333元。

四、单位成本核算

假设企业当月服务100位老人,则单位成本为总成本♦服

务老人数量，即213333^100=2133.33元/位。

养老服务企业的工作流程通常包括以下几个主要环节：

一、客户接待与需求评估

1.客户接待

热情接待来访的老人及其家属，提供舒适的接待环境,

解答他们的疑问。

介绍养老服务企业的服务内容、特色和优势，让客户对

企业有初步的了解。

2.需求评估

与老人及其家属进行深入沟通，了解老人的身体状况、

生活习惯、兴趣爱好、特殊需求等。

对老人进行身体检查和评估，包括健康状况、自理能力、

认知能力等方面，确定老人的护理级别和服务需求。

根据评估结果，为老人制定个性化的养老服务方案，包

括服务项目、服务时间、服务费用等。

二、服务方案制定与签约

1.服务方案制定

根据老人的需求评估结果，结合企业的服务资源和能力,

制定详细的养老服务方案。

服务方案应包括生活照料、医疗护理、康复服务、心理

支持、文化娱乐等方面的内容，确保老人能够得到全方位的

照顾和关爱。

2.签约

向老人及其家属详细介绍服务方案的内容和费用，解答

他们的疑问和顾虑。

与老人及其家属签订养老服务合同，明确双方的权利和

义务，确保服务的顺利进行。

三、服务实施与管理

1.服务实施

按照服务方案的要求，为老人提供高质量的养老服务。

生活照料方面，包括饮食照料、起居照料、个人卫生照

料等；医疗护理方面，包括疾病预防、健康监测、康复护理

等；心理支持方面，包括情感关怀、心理疏导等；文化娱乐

方面，包括组织各种文化活动、娱乐活动等。

2.服务管理

建立健全服务管理制度，规范服务流程和标准，确保服

务的质量和安全。

对服务人员进行培训和管理，提高服务人员的专业素质

和服务水平。

定期对服务质量进行评估和改进，不断提高服务的满意

度。

四、客户沟通与反馈

1.客户沟通

定期与老人及其家属进行沟通，了解老人的身体状况和

服务需求的变化，及时调整服务方案。

向老人及其家属反馈服务情况，听取他们的意见和建议,

不断改进服务质量。

2.客户反馈

建立客户反馈机制，及时处理客户的投诉和建议。

对客户反馈的问题进行分析和总结，采取有效的措施加

以改进，提高客户的满意度。

五、服