企业选聘资产评估机构专项制度

企业选聘资产评估机构专项制度第一章总则第一条为规范企业资产评估机构的选聘行为，提高资产评估工作的质量，维护国有资产所有者和其他出资人的合法权益，促进企业资产的优化配置和保值增值，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国资产评估法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》及其他相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于企业及其所属各级全资、控股子企业（以下统称“所属企业”）涉及资产评估机构选聘的一切行为。企业参股企业涉及资产评估机构选聘的，除依据公司章程约定由股东会或董事会决定外，可参照本制度执行。第三条本制度所称资产评估机构，是指具有相应资质，能够接受企业委托，对特定资产价值进行评定估算，并出具资产评估报告的专业服务机构。第四条选聘资产评估机构应当遵循以下原则：（一）公开、公平、公正原则：选聘过程应当透明，标准应当统一，机会应当均等，杜绝暗箱操作。（二）质量优先原则：在满足业务需求的前提下，将评估机构的执业质量、专业胜任能力、职业道德作为选聘的首要考量因素。（三）成本效益原则：在保证评估质量的前提下，综合考虑评估费用，力求选聘性价比最优的服务机构。（四）回避原则：评估机构与被评估单位或评估项目存在利害关系的，应当严格执行回避制度，确保评估结果的独立性和客观性。第五条企业建立资产评估机构备选库（以下简称“备选库”），实行动态管理。未纳入备选库的机构，原则上不得承接企业的资产评估业务，因特殊业务需求确需选聘的，应当按照本制度规定的特别审批程序执行。第二章管理职责与组织架构第六条企业董事会是选聘资产评估机构的决策机构，负责审定资产评估机构选聘管理制度，审批重大资产评估项目的机构选聘结果。第七条企业总经理办公会（或类似决策机构）是选聘资产评估机构的议事执行机构，负责审核资产评估机构选聘管理制度，审批一般资产评估项目的机构选聘结果，审议并向董事会提交重大资产评估项目的机构选聘提案。第八条企业审计部门（或风险管理部、法律合规部）是资产评估机构选聘工作的归口管理部门，主要履行以下职责：（一）组织制定和修订资产评估机构选聘专项制度；（二）负责备选库的建立、维护、更新和日常监督管理；（三）组织具体评估项目的机构选聘工作，包括发布选聘信息、资格审查、组织评审等；（四）协调处理资产机构选聘过程中的投诉和争议；（五）对已选聘机构的执业质量进行跟踪评价和考核。第九条企业财务部门、资产管理部门及相关业务部门是资产评估机构选聘的需求部门，主要履行以下职责：（一）根据业务需要，提出资产评估需求及选聘机构的建议；（二）配合归口管理部门对评估机构的专业能力进行评价；（三）向选聘的评估机构提供必要的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；（四）参与评估项目实施过程中的沟通与协调。第十条纪检监察部门负责对资产评估机构选聘全过程进行监督，对选聘过程中的违规违纪行为进行调查和处理。第三章资产评估机构准入标准第十一条申请进入备选库的资产评估机构，应当同时具备下列基本条件：（一）依法设立并取得有效的资产评估资格证书，具有独立承担民事责任的能力；（二）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度，在近三年经营活动中没有重大违法记录、未被列入失信被执行人名单、未受到行业主管部门的行政处罚或行业协会的纪律处分；（三）具有与承担评估业务相适应的执业人员，其中注册资产评估师人数不得少于10名，且最近三年内平均执业人数不低于5名；（四）内部管理制度健全，风险控制制度完善，能够有效保证评估业务的执业质量；（五）具有固定的工作场所和必要的办公设施；（六）能够保守企业商业秘密，维护企业合法权益。第十二条对于涉及上市公司证券业务、金融企业国有资产等特定业务的评估，申请入库的机构还应当具备财政部、证监会颁发的特定业务资格证书，如证券期货相关业务评估资格等。第十三条凡符合本制度第十一、十二条规定条件的评估机构，均可向企业归口管理部门申请入库。申请时需提交以下材料：（一）资产评估机构入库申请表；（二）营业执照、资产评估资格证书复印件；（三）上一年度通过年检的证明材料；（四）机构内部管理制度及风险控制制度说明；（五）注册资产评估师名单、资格证书复印件及社保缴纳证明；（六）近三年主要业绩清单及代表性评估报告摘要；（七）无不良执业记录的承诺书；（八）其他需要提供的证明文件。第十四条归口管理部门收到申请材料后，应当组织评审小组对申请机构进行资格审查。审查内容包括资质合规性、人员配备、内部治理、过往业绩、诚信记录等。审查合格的，经公示无异议后，纳入备选库管理，并签订服务框架协议。第四章选聘方式与适用情形第十五条企业选聘资产评估机构的方式主要包括：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘和随机抽取。第十六条公开招标是指企业以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织参加投标的方式。符合下列情形之一的，应当采用公开招标方式：（一）企业改制、重组、上市等重大资产评估项目，且评估服务费估算金额在50万元人民币以上的；（二）法律法规规定必须公开招标的其他情形。第十七条邀请招标是指企业以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织参加投标的方式。符合下列情形之一的，可以采用邀请招标方式：（一）评估项目具有特殊性，只能从有限范围的评估机构处选聘的；（二）公开招标的费用占评估项目价值比例过大的；（三）采用公开招标时间无法满足项目紧急需求的。邀请招标应当向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定评估机构发出投标邀请书。第十八条竞争性谈判是指企业与多家评估机构就服务内容、收费标准、服务方案等进行谈判，从中择优选聘的方式。符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式：（一）招标后没有评估机构投标或者没有合格标的，或者重新招标未能满足要求的；（二）评估项目技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（三）评估服务费估算金额在10万元（含）至50万元（不含）之间的常规项目。第十九条单一来源选聘是指企业向某一特定评估机构直接选聘的方式。符合下列情形之一的，可以采用单一来源选聘方式：（一）只能从唯一评估机构处选聘的；（二）发生了不可预见的紧急情况，不能从其他评估机构处选聘的；（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原评估机构处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。采用单一来源选聘的，应当在报批前进行公示，公示期不得少于3个工作日。第二十条随机抽取是指企业从备选库中随机抽取机构承担业务的方式。适用于评估服务费估算金额在10万元以下、技术难度较低、风险较小的简单资产评估项目。第二十一条对于连续两年为同一企业提供服务的评估机构，原则上应当进行轮换。如确需续聘，需经企业总经理办公会批准，且续聘年限不得超过两年。第五章选聘流程与操作规范第二十二条资产评估机构选聘工作应当遵循以下基本流程：（一）需求提出与审批；（二）选聘方式确定与方案制定；（三）信息发布或机构邀请；（四）资格审查；（五）组建评审小组；（六）评审（开标、评标、谈判或随机抽取）；（七）结果公示与审批；（八）合同签订。第二十三条需求部门应当根据业务开展情况，提前向归口管理部门提交《资产评估机构选聘申请表》，明确评估目的、评估对象范围、评估基准日、时间要求、预算金额等。归口管理部门对申请进行审核，并确定选聘方式。第二十四条采用公开招标、邀请招标或竞争性谈判方式的，归口管理部门应当编制选聘文件。选聘文件应当包括以下主要内容：（一）评估项目概况；（二）评估机构资格要求；（三）评估服务范围、内容及要求；（四）评估工作时间表；（五）评估报价要求及方式；（六）评审标准和方法；（七）合同主要条款；（八）需要提交的投标文件格式及要求。第二十五条评审小组由企业内部相关专家及外部专家组成，成员人数应当为五人以上单数。其中，企业内部的专家应当来自财务、资产、法务、审计等相关部门，外部专家可以从国资委专家库或行业协会专家库中抽取。评审小组应当对候选机构的综合实力进行独立评审。第二十六条评审应当采用综合评分法。评分指标主要包括：价格、技术方案、过往业绩、执业质量、项目团队配置等。其中，价格分权重原则上不低于30%，不高于50%；技术和服务分权重原则上不低于50%，不高于70%。第二十七条评审小组按照评分标准对各家候选机构进行打分，按得分高低推荐中标候选人顺序，并编写评审报告。评审报告需经全体评审成员签字确认。第二十八条归口管理部门将评审结果及拟选聘机构名单在企业内部进行公示，公示期不少于3个工作日。公示期满无异议的，按规定履行审批程序；有异议的，归口管理部门应当在收到异议后3个工作日内作出答复或组织核查。第二十九条审批通过后，企业或其所属企业与选定的评估机构签订《资产评估业务约定书》。业务约定书应当明确双方的权利义务、评估范围、评估目的、评估基准日、提交报告时间、服务费用及支付方式、违约责任、保密条款等内容。第六章评审规则与评分标准第三十条为确保选聘结果的科学性和公正性，特制定综合评分细则。评分总分为100分，具体评分项及标准如下表所示：序号评分项目分值评分标准说明1报价部分301.以有效投标报价的最低报价为基准价，报价得分=（基准价/投标报价）×30分。2.高于最高限价的报价为无效报价。2技术方案251.对评估对象及范围的熟悉程度（5分）：阐述清晰、理解准确得满分。2.评估方法及技术路线（10分）：方法选择恰当，技术路线科学、逻辑严密。3.重点难点分析及对策（5分）：能够准确识别项目重点难点，并提出合理解决方案。4.时间进度安排（5分）：计划周密，节点控制合理，能满足委托方时间要求。3项目团队201.项目负责人资历（10分）：具备注册资产评估师资格且执业年限5年以上，有类似项目经验的得满分；每少一年扣2分。2.现场评估人员配备（10分）：人员数量充足，专业结构合理（含建筑、设备、财务等），全部为专职人员得满分。4过往业绩151.近三年同类项目业绩数量（8分）：每提供一个同类项目业绩得2分，最高得8分。2.近三年行业排名或荣誉（7分）：获得过行业优秀评估机构称号或在行业排名靠前的得7分。5服务质量承诺101.售后服务与增值服务（5分）：承诺提供后续咨询、报告解释等增值服务。2.质量控制与保密措施（5分）：质控体系完善，保密措施具体有力。第三十一条在评审过程中，若发现评估机构存在串通投标、弄虚作假、行贿等违规行为，应当取消其参评资格，并将其列入黑名单，永久不得进入企业备选库。第三十二条价格评分应当避免恶性低价竞争。若某机构的报价明显低于其他通过符合性审查机构的报价，且不能证明其报价合理性的，评审小组有权将其作为无效投标处理。第七章服务管理与费用控制第三十三条评估机构在执业过程中，应当严格遵守国家法律法规和资产评估准则，独立、客观、公正地开展业务。企业及所属企业不得以任何方式干预评估机构正常执业。第三十四条企业实行评估工作底稿复核制度。评估机构提交正式报告前，应当允许企业内部审计部门或聘请的专家对评估工作底稿进行抽查复核，重点关注评估参数选取的合理性、评估方法运用的恰当性。第三十五条评估机构出具的报告应当符合以下要求：（一）格式规范，内容完整，数据准确；（二）评估假设合理，限定条件充分披露；（三）评估结论公允，能够恰当反映评估对象在评估基准日的价值；（四）签字盖章齐全，包括注册资产评估师签字和评估机构公章。第三十六条评估费用的支付应当严格遵循合同约定。支付前，需求部门及归口管理部门需对评估报告的质量进行验收确认，验收合格的方可办理付款手续。对于质量不合格的报告，有权拒绝支付费用并要求整改或重新出具。第三十七条评估费用原则上应当在评估报告正式出具并经备案或核准后支付。合同约定预付款的，预付款比例不得超过合同总金额的30%。第三十八条企业建立评估费用台账，对评估项目的预算、实际支出进行统计和分析，严格控制评估成本，防止国有资产流失。第八章考核评价与退出机制第三十九条企业建立资产评估机构执业质量考核评价体系，对入库机构实行“一项目一评价、一年度一总评”的动态管理机制。第四十条单个项目评价在评估工作结束后进行，由需求部门和归口管理部门分别就服务态度、沟通配合、报告质量、时效性等方面进行打分，评价结果作为该机构年度考核的重要依据。第四十一条年度考核于每年年初进行，考核内容包括上一年度承接项目的数量、报告质量合格率、服务及时率、有无投诉举报、有无违规执业记录等。年度考核结果分为优秀、合格、不合格三个等次。第四十二条年度考核评分标准如下表所示：考核指标权重考核内容评分标准报告质量40%报告是否通过国资备案/核准，是否存在重大差错一次未通过备案扣10分，存在重大差错扣20分。执业时效20%是否按约定时间提交报告每延迟一次扣5分。职业道德20%是否存在违规收费、恶性竞争、商业贿赂等行为存在上述行为直接判定为不合格。沟通配合10%响应及时性，配合相关部门工作的态度根据需求部门反馈评分。增值服务10%是否提供合理的税务筹划、资产重组建议等视情况打分。第四十三条建立退出机制。评估机构有下列情形之一的，应当从备选库中予以除名，且三年内不得重新申请入库：（一）年度考核结果为不合格的；（二）出具虚假评估报告、有重大遗漏评估报告的；（三）泄露企业商业秘密，给企业造成重大经济损失或不良影响的；（四）违反执业准则和职业道德规范，受到行业主管部门行政处罚或行业协会公开谴责的；（五）向企业工作人员行贿或提供不正当利益的；（六）无正当理由拒绝承接企业委托业务的；（七）企业认定的其他