岭南师范学院《国际税收》2025-2026学年第二学期期末试卷(A卷)

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页岭南师范学院《国际税收》2025-2026学年第二学期期末试卷(A卷)注意事项:1.请考生在下列横线上填写姓名、学号和年级专业。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写答案。3.不要在试卷上乱写乱画，不要在装订线内填写无关的内容。4.考试时间120分钟专业学号姓名题号一二三四五六七八总分统分人复查人得分得分评分人一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列哪项不属于国际税收的基本原则？A.国家主权原则B.税收公平原则C.税收中性原则D.税收效率原则2.国际税收协定中，居民身份的确定依据下列哪一项？A.注册地B.实际管理机构所在地C.股东所在地D.员工所在地3.下列哪项不属于国际税收协定中常设机构的定义？A.在一个国家内从事经营活动的常设机构B.在一个国家内从事管理活动的常设机构C.在一个国家内从事代理活动的常设机构D.在一个国家内从事租赁活动的常设机构4.下列哪项不属于国际税收协定中资本收益的定义？A.股息收益B.利息收益C.股票收益D.房地产收益5.下列哪项不属于国际税收协定中预提税的定义？A.对跨国支付所得的一种税收B.对跨国支付所得的一种源泉税C.对跨国支付所得的一种预扣税D.对跨国支付所得的一种附加税6.下列哪项不属于国际税收协定中营业利润的定义？A.通过常设机构获得的利润B.通过分支机构获得的利润C.通过子公司获得的利润D.通过分公司获得的利润7.下列哪项不属于国际税收协定中股息的定义？A.公司分配给股东的利润B.公司分配给股东的资本C.公司分配给股东的分红D.公司分配给股东的股利8.下列哪项不属于国际税收协定中利息的定义？A.贷款利息B.债券利息C.存款利息D.预付利息9.下列哪项不属于国际税收协定中特许权使用费的定义？A.使用专利技术的费用B.使用商标的费用C.使用商业秘密的费用D.使用版权的费用10.下列哪项不属于国际税收协定中独立个人服务提供者的定义？A.在一个国家内提供个人服务的个人B.在一个国家内提供个人服务的公司C.在一个国家内提供个人服务的合伙人D.在一个国家内提供个人服务的信托11.下列哪项不属于国际税收协定中跨国公司转移定价的定义？A.跨国公司内部交易的价格B.跨国公司内部交易的成本C.跨国公司内部交易的费用D.跨国公司内部交易的收入12.下列哪项不属于国际税收协定中反避税条款的定义？A.防止跨国公司利用税收协定避税的条款B.防止跨国公司利用税收协定逃税的条款C.防止跨国公司利用税收协定偷税的条款D.防止跨国公司利用税收协定漏税的条款13.下列哪项不属于国际税收协定中税收饶让的定义？A.对跨国公司所得免征或减征税收B.对跨国公司所得征收的税收部分退还C.对跨国公司所得征收的税收部分减免D.对跨国公司所得征收的税收部分抵免14.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定范本的定义？A.国际税收协定的标准文本B.国际税收协定的参考文本C.国际税收协定的示范文本D.国际税收协定的模板文本15.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定议定书的定义？A.对国际税收协定的补充说明B.对国际税收协定的解释说明C.对国际税收协定的修订说明D.对国际税收协定的补充修订16.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定解释的规则？A.对国际税收协定的文字解释B.对国际税收协定的法律解释C.对国际税收协定的历史解释D.对国际税收协定的目的解释17.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定争议解决的规则？A.税收协定争议的协商解决B.税收协定争议的仲裁解决C.税收协定争议的诉讼解决D.税收协定争议的调解解决18.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定生效的规则？A.税收协定生效的时间B.税收协定生效的条件C.税收协定生效的程序D.税收协定生效的范围19.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定终止的规则？A.税收协定终止的时间B.税收协定终止的条件C.税收协定终止的程序D.税收协定终止的范围20.下列哪项不属于国际税收协定中税收协定修改的规则？A.税收协定修改的时间B.税收协定修改的条件C.税收协定修改的程序D.税收协定修改的范围二、多项选择题（每题2分，共20分）1.国际税收协定的基本原则包括：A.国家主权原则B.税收公平原则C.税收中性原则D.税收效率原则2.国际税收协定中，居民身份的确定依据包括：A.注册地B.实际管理机构所在地C.股东所在地D.员工所在地3.国际税收协定中，常设机构的定义包括：A.在一个国家内从事经营活动的常设机构B.在一个国家内从事管理活动的常设机构C.在一个国家内从事代理活动的常设机构D.在一个国家内从事租赁活动的常设机构4.国际税收协定中，资本收益的定义包括：A.股息收益B.利息收益C.股票收益D.房地产收益5.国际税收协定中，预提税的定义包括：A.对跨国支付所得的一种税收B.对跨国支付所得的一种源泉税C.对跨国支付所得的一种预扣税D.对跨国支付所得的一种附加税6.国际税收协定中，营业利润的定义包括：A.通过常设机构获得的利润B.通过分支机构获得的利润C.通过子公司获得的利润D.通过分公司获得的利润7.国际税收协定中，股息的定义包括：A.公司分配给股东的利润B.公司分配给股东的资本C.公司分配给股东的分红D.公司分配给股东的股利8.国际税收协定中，利息的定义包括：A.贷款利息B.债券利息C.存款利息D.预付利息9.国际税收协定中，特许权使用费的定义包括：A.使用专利技术的费用B.使用商标的费用C.使用商业秘密的费用D.使用版权的费用10.国际税收协定中，独立个人服务提供者的定义包括：A.在一个国家内提供个人服务的个人B.在一个国家内提供个人服务的公司C.在一个国家内提供个人服务的合伙人D.在一个国家内提供个人服务的信托三、判断题（每题1分，共10分）1.国际税收协定的目的是为了消除双重征税。（）2.国际税收协定的签订需要两个国家之间的相互协商。（）3.国际税收协定中，居民身份的确定只依据注册地。（）4.国际税收协定中，常设机构必须是一个永久性的机构。（）5.国际税收协定中，资本收益的征税对象是公司的股东。（）6.国际税收协定中，预提税的税率由各国自行确定。（）7.国际税收协定中，营业利润的征税对象是公司的分支机构。（）8.国际税收协定中，股息的征税对象是公司的股东。（）9.国际税收协定中，利息的征税对象是公司的债权人。（）10.国际税收协定中，特许权使用费的征税对象是公司的客户。（）四、名词解释（每题4分，共20分）1.国际税收协定2.居民身份3.常设机构4.资本收益5.预提税五、简答题（每题6分，共18分）1.简述国际税收协定的