【海底捞内部控制环境存在的缺陷及对策9600字】

海底捞内部控制环境存在的缺陷及对策绪论一、研究背景目前，我国正处在两个一百年的历史交汇点上，经济总体发展态势良好，而行业内部各大公司间的竞争关系愈发明朗，所以，未来各大公司将把重心放在如何提高公司竞争力，获得更多利益上，而公司对内的管理能力是决定公司是否能提升竞争力的关键点。一家公司若是想在行业中占据一席之地，那么公司拥有良好的内部控制对企业而言是极其重要的。本质上来说，对于一个企业而言，是否能够做到有效的内部控制根本就在于企业能够建立起较为良好的内部控制环境，也就是说，只有建立一个良好的内部控制环境才能够帮助企业取得较为稳定的市场份额。（一）研究目的及意义1、研究目的将对海底捞案例做出分析，对海底捞捞的内部控制工作中的一些优缺点问题进行分析理论研究,总结并提出当前海底捞内部控制工作环境理论中的"过人之处"和"不及人处"并对此提出相应或对应的对策建议,进一步研究形成良好的内部控制管理环境,有利于海底捞公司的长久健康发展。2、研究意义研究意义主要在于虽然众多的研究分析人员对企业内部控制有所研究，但几乎所有调查都是基于内企业部控制的五大关键点开展分析，具体分析配合案例的较少。因此本文研究海底捞公司的内部控制环境优缺点，并总结出经验和给出建议。有利于优化完善企业的内部控制管理。（二）研究方法1、文献研究法文献检索研究法主要利用中国知网、中国学术期刊检索数据库、维网等检索网站查阅和分析相关材料，筛选与研究本课题的内容，从而积累一定的理论基础，对现有的相关研究成果进行了全面的研究整理。利用案例分析法并且结合海底捞公司，具体的分析海底捞的内部控制环境的发展状况，指出其内部企业管理环境研究中的"过人之处"和"不及人处",总结出经验和教训。二、相关概念及理论基础（一）相关概念1、内部控制概念内部控制是指由公司董事会、监事会、管理层和其他职工一起管理，旨在实现控制目标和合理分配内部管理资源。内部控制具体包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，这五要素互相联系不可分离，共同保证内部控制有效运行。2、内部控制环境概念内部控制环境是企业做好内部控制的的重要基础,本课题提到的内部控制环境实际上等同于内部控制的五大关键点中公司的内部环境部分，根据《企业内部控制应用指引》，将内部控制环境由大致分为人力资源管理、公司发展战略、内部组织管理体系、社会承担责任为人力资源管理、公司发展战略、内部组织管理体系、社会承担责任和以及企业内部文化五个组成部分，具体内容如下所示：人力资源管理：人力资源的工作内容包括两大方面，一是招聘具有潜力的职工并进行相关培训，二是对在职员工工作情况进行记录并辞退有过错的员工。人力资源部门应该充分考虑公司发展现状及需求制定人才引进计划，并与入职员工签合法的劳务合同，制作新入职员工试用期考核及相关培训计划，记录员工出勤在岗出差记录。另外，外企的人力资源部门应该还需建立一系列奖励方针，定期举办考核；实时记录考核记录和工作完成情况，以给予一定的奖励；完善员工晋升渠道及相关待遇规章。公司发展战略：根据公司发展现状、行业整体水平、市场潜力及需求合理制定当年或下一年的发展规划，外资企业应合理参考预算审核管理章程，规划发展战略，通过公司近几年总结的年度财务报表确定更为合理的发展战略。内部组织管理体系：公司应该以政府下达的相关政策文件及法律法规确定内部各层级的职能和管理区域，使公司各部门权责分明，确保内部管理李志伟有条不紊地进行；对于一个企业而言，在执行国家相关规定法律的过程中，需要对以上内容进行实时的分析和审核，针对以上的内容进行合理的了解和深入分析探讨，及时明确上述内容中的不足，结合企业自身的发展情况，及时的提出相应的整改意见，从而帮助企业获得更加稳定的经济增长。社会承担责任：作为社会中承担重大责任的公司，在进行生产销售活动时应该时刻注意要切实履行的是保证生产食品安全、节能低碳减排、保障企业职工切身合法权益等各项社会承担责任，保证公司在获得经济收益的同时，也保证消费者和员工的权益不收到损害，从而达成公司与国内经济共赢的状态。企业文化建设的相关事项：对于一个企业而言，企业文化的建设是十分有必要的，企业文化的质量直接影响到企业经营成果，对于企业而言，应该要及时地对企业内部的员工意愿进行收集，结合企业本身的发展道路和发展状况，创立教育良好的企业文化，通过创立良好的企业文化来帮助建立较为良好的企业形象，同时也能激发公司职工的进取心和责任心，提高公司职工的忠诚度，从而提高公司经济收益并取得良好的稳定发展态势。3、内部控制与内部控制环境之间的联系内部控制环境是内部控制四要素的“大哥”，有效的保障了企业运行。良好的内部控制对内部控制环境的影响极其重要，内部控制与内部控制环境相互依存相互联系。（二）理论模型分析1、委托代理理论1933年美国经济学家伯利和米恩斯对美国200家大公司进行分析，发现其中占公司总数量44%、财产的58%的企业是由并未握有公司股权的经理人控制，由此认为现代的公司已经由职业经理所控制，公司所有权和控制权产生逐步的分离。委托代理理论遵循的是以经济人假设为核心且委托人和代理人之间利益互相冲突、委托人和代理人之间信息不对称为基本前提假设，主要研究委托代理关系。授权者就是委托人，被授权者就是代理人。委托代理关系起源于“专业化”的存在，随着社会经济发展和管理发展的客观需要，企业资产所有者完全独立控制企业的经营活动受到专业知识、时间、组织协调能力的限制，从客观上要求有一个高效率且专业化的团队来代理执行监控企业的职能，这便产生了委托代理关系。现代企业组织制度结构中存在一系列的委托代理关系，股东大会委托董事会，董事会代理股东大会委托的任务（就重大问题做出决策）；董事会委托总经理，总经理代理董事会委托的任务（执行决策，经营管理企业）；股东大会还委托监事会，监事会代理股东大会委托的任务（对董事会和总经理进行监督）。当委托人与代理人目标不一致时，容易产生道德风险。委托人追求资本增值和资本利益最大化，代理人除了追求更高的货币收益外还希望获得更多的非货币收益。当代理人追求非货币收益时，企业的成本上省净利润下降。企业内部控制环境中组织制度结构主要就是用来平衡股东大会、董事会、监事会、高级管理人员四者间权力，降低信息不对称和利益冲突所产生的矛盾问题，降低代理成本。2、系统理论系统理论是本世纪40年代由美籍奥地利学者贝塔朗菲创立的一门新学科。它是关于研究一切综合系统和子系统的一般模式：原则和规律的理论体系。目前它的方法已经被应用于各种理论研究，尤其在管理学中得到了广泛的应用，具有普遍方法论的意义。系统论的核心思想是系统的整体观念。贝塔朗菲强调，任何系统都是一个有机的整体，它不是各个部分的机械组合或简单相加，系统的整体工功能是各要素在孤立状态下所没有的新质。他用亚里斯多德的“整体大于部分之和”的名言来说明系统的整体性，反对那种认为要素性能好，整体性能一定好,以局部说明整体的机械论的观点。同时认为，系统中各要素不是孤立地存在着，每个要素在系统中都处于一定的位置上，起着特定的作用。要素之间相互关联，构成了一个不可分割的整体。要素是整体中的要素，如果将要素从系统整体中割离出来，它将失去要素的作用。系统理论认为，各要素需要相互结合形成整体才能将作用发挥到最大。结合系统理论，内部控制环境是内部控制五要素之一，内部控制环境是内部控制赖以生存的土壤，与企业风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督的紧密结合关系和系统理论十分相似。现如今大多数企业忽略了内部控制环境的重要性，而将重点放在了控制活动和内部监督方面，这容易使企业内部控制环境与其他的要素之间存在冲激时，给企业造成巨大影响。本文按照系统理论思想对海底捞公式实行整体思维，保障内部控制有效运行。三、海底捞内部控制环境的发展现状（一）海底捞企业简介1994年，张勇和舒萍夫妇在简阳市开了人生的第一家海底火锅店,并且取名为其"海底捞"。这对夫妻发现随着人民经济水平的提高,越来越多消费者不仅仅是为了简单的吃火锅了,而是追求高质量的生活标准。随着这样的生活理念得到普及，海底捞火锅也在餐饮行业占据独特的位置，很多人选择消费海底捞是因为其高质量的服务。随着公司的不断壮大,市场业务的发展,海底捞公司在发展过程中不仅仅关注国内市场的变化,还重视发展并且投资国际市场。通过查看相关的海底捞公司资料,餐厅是海底捞公司的营业收入的巨头,占总收入高达90%多。然而近几年来,随着市场中越来越多的企业融入,导致海底捞公司市场所占比份额减少的原因,餐厅收入比重较之前下降。对海底捞的经营开支及具体占比加以探讨，分析在当前的市场模式下海底捞采取的经营方式和革新路线的利弊，因而对海底捞内部公司管理方针布局有了更加深刻的了解,以及对未来发展的方向有明确的知道意义。（二）海底捞内部控制环境建设现状1、海底捞组织架构现状如图，海底捞组织结构健全，股东大会是权力机构，董事会对股东大会负责，总经理负责公司运营管理。2、海底捞发展战略现状海底捞公司明确公司未来发展的主要发展战略规划，主要包括五方面内容：扩展公司餐厅规模；提升顾客在海底捞的就餐体验感；拓展收入来源；加强技术投入力度；收购优势资源。从海底捞制定的发展战略总体上分析研究，得出海底捞在针对企业的发展方向上并没有偏离主营业务的发展，也不是出于保守派地步，而是看准市场且抓住机遇打造自身有利优势。3、海底捞人力资源现状首先，为最佳合理化引入人员，海底捞具备多种招聘渠道和岗位管理制度，主要通过外包方供应，既可以保障人员的质量又可以节约成本，一举两得。其次，为员工提供个人上升通道，提供技术能力方面的培训等。再次，公司按照考核标准设置多种的考核，目的在于规范和提升员工的水平。最后，公司重视每个人的工作机会，不会轻易地辞退员工，若能力不匹配工作岗位会培训其他岗位，若不能胜任才会调离。目前海底捞人员管理这方面做的还可以，值得同行业企业借鉴和学习，但是存在不足的地方也需加以改正。4、海底捞社会责任现状海底捞积极地开展帮扶贫困儿童的生活学习；海底捞在企业生产中始终坚持绿色理念，对油烟排放极其严格；海底捞定期举办安全演练工作。总之，海底捞积极承担了作为企业应有的责任，而勇于承担社会责任有助于海底捞提高品牌形象，有利于实现企业可持续发展。5、海底捞企业文化现状分析公司未来的指导方针，可从几个角度考虑：目前海底捞的基本指导方针是争取扩大公司覆盖面，在世界各地开更多的分店，覆盖规划可化为国内以及国外两个类别，应按照国内的情况增加在其一二线的餐厅数量增大其密度,在数量较少的一二线城市区域增加其门店数量且在三线及以下城市开设更多店铺扩大宣传影响力度。国外的情况和国内的完全不同,要采取相对适应国外的发展模式,尤其在华人区域较集中的地方增加其店铺,将店铺的经营和当地的习惯结合起来,打造出适合华人的口味,将其本土化。深入优化海底捞的服务,增加顾客体验感海底捞利用其优质化的服务水平、以及先进的数字化的设施来增加顾客的体验感。进行多元化的销售和购买模式海底捞公司计划在等候区投置自动贩卖机和推送出适合在每天不同时点的菜品和饮品增加APP的售卖方法,在餐厅可以自主进行点餐,减少等待时间。加大技术方面的研发力度海底捞公司和互联网企业联合研发新产品软件和高效处理能力的财务软件。对于企业而言，可以通过合理的对市场上的相关企业进行收购的手段来帮助，提升企业本身的市场影响力，保证企业经营过程中能够获得更多的利润。四、海底捞内部控制环境建设的经验（一）组织架构建设方面的经验一方面，海底捞公司声明不接受任何形式的合作、特许经营等申请。这也就表明目前海底捞所开设的各个分店全部为直营门店，经营受到公司总店直接管控，有效地保障了分店产品与服务的品质，避免了因质量不佳导致海底捞品牌形象受损现象的发生。另一方面，海底捞实施授权制度，公司认为合理的自主权有利于激发人们的创意，餐饮行业的顾客来自于各行各业，单一服务方式可能并不能满足所有顾客的需求，因此公司希望通过授予员工更大的自主权，来为顾客更好服务。（二）发展战略建设方面的经验海底捞明确的制定企业未来的发展规划，尤其体现在对一体化战略和特色优势的重视。1、重视一体化战略作用本文的研究对象在发展战略中采取了较为多样化的发展战略，实现了横纵向一体化的发展。2、实施特色优势战略，专注火锅市场优势战略的含义是公司具有业内其他公司不具有且未来一段时间内也很难拥有的特点，包括核心技术、产品和服务质量等，从而在众多竞争关系中建立独特的优势。刚开始成立海底捞火锅时，张勇、舒萍夫妇认为如果要在市场如此多的竞争对手中发展出有名气的火锅店，如果走一般的发展之路是非常难的，于是张勇、舒萍夫妇经过了大量的市场调研，最终得出随着时代的更替，消费理念产生了很大的变革，消费者在重视餐厅口味的同时，也对餐厅的服务态度提出更高的要求。所以海底捞除了对火锅口味不断改进外，还加大了对服务品质的要求，旨在给消费者享受“上帝”般的体验感。对于本文的研究对象而言，提供较高质量的食品服务，已经是当前该企业的基本目的，而对于该企业而言，提供较为多样化的优质服务，已经逐渐形成了企业本身的形象，对于消费者而言，这种企业形象逐渐在消费者心中树立起良好的印象，消费者不仅仅去企业内部吃到美味的食品，更是奔着更加良好优质的服务去的。（三）人力资源建设方面的经验对于任何企业而言，人才储备量是否充足是企业发展是否顺利的第一指标，对于当前企业而言，为了招揽更加多样化，高质量的人才需要通过更加多样化的招聘手段，向更多的人发出聘任邀请，在这一点上，企业本身可以通过对网络信息技术的充分利用，合理的利用网络上的多种平台发布招聘信息，通过对求职者进行合理的审查，获取更多高质量的人才。详细公布招聘信息的模式淘汰了不适合公司岗位的人，还降低了企业的招聘成本。（四）社会责任建设方面的经验2017年媒体爆料北京海底捞某些店铺存在老鼠出没、店铺员工用厨具清理下水道等相关问题，此报道一出引发了大众对海底捞极大的关注。海底捞通过正确的做法挽救了自己形象，在事件发生后海底捞便第一时间作出了回应。海底捞并没有否认这件事情自己方的过错，主动向大众坦白相关店铺确有此事发生并回应承担相应的赔偿责任，这样的处理事情的态度使人们愿意去相信海底捞会去认真整改。之后海底捞专门举办新闻发布会，表示会接受大众监督认真去整顿此类事件，避免此类事件的再次发生。（五）企业文化建设方面的经验1、重视顾客满意度海底捞火锅店的宗旨是消费者为中心，为消费者提供最舒适的服务，海底捞通过数据调查显示，大部分消费者选择海底捞的原因都是想要享受高品质的服务，所以，海底捞在提高顾客满意度上花了更多的时间和金钱，力求改善服务,使顾客体会到"宾至如归"的氛围。2、重视员工满意度对于本文的研究对象而言，该企业在经营过程中不仅仅对客户的满意度进行充分的重视，同时，对于企业内部员工的满意度也进行了较为充分的调查，为了充分的满足企业内部员工的多样化需求，企业需要完善企业本身的薪酬制度和绩效考核标准，进一步帮助企业建设较为合理的企业文化，提升员工的工作积极性。海底捞从创建之日起一直都注重对员工的培养，并且提供远远高于同行的薪酬待遇和补贴，与同行业的竞争者相比较对员工的照顾是最好的,还设有一些救助基金来帮助公司员工应对那些遭遇发生意外等事件的职工，给予一定的物品和金钱帮助，使员工体会到公司的体贴和人情味，内心怀揣着对公司的感激。公司在一些规模较大的求职平台中发布所需岗位及岗位相匹配的招聘简历。发布详尽的招聘公告有效筛除了不适合这个岗位的人，并为公司节约了时间和金钱的的招聘成本。五、海底捞内部控制环境存在的缺陷及优化建议本质上来说，本文的研究对象相比于同行业的其他企业而言具备较为完善的内部控制环境。但前不久发生的关于老鼠门问题事件，却告诉我们，海底捞并非表面看起来那么管控严格，内部控制环境还是有一些问题需要改正。事实上，海底捞的企业文化和社会责任方面是没有太大问题，问题主要在于组织架构、发展战略、人力资源三方面。本文主要针对这三方面找出缺陷并且提出建议。（一）海底捞内部控制环境存在的缺陷及原因1、组织架构方面的缺陷及原因对于本文的研究对象而言，本文研究对象企业中的董事长和首席执行官两个席位，是由同一人兼任的，虽然根据本文研究对象企业内部工作人员而言，是因为董事长本身是该企业的主要创建者，董事长的理念是企业本身的发展理念，但是就结果而言，由同一人兼任董事长和首席执行官两个职位，不符合内部控制的职能要求，因为在内部控制中明确要求需要权责分离，对于一个企业而言，首席执行官存在的主要目的是为了执行董事会本身的决策，而对于本文研究对象企业而言，当前存在的情况会导致企业本身的首席执行官权力过大，从而导致董事会，监事会本身的制约作用难以发挥，也就是说，这一决策能够带来一定程度上的收益，也会造成极大的经营隐患。2、发展战略方面的缺陷及原因就目前而言，本文的研究对象，企业在发展过程中的主要发展目标是，通过开发多样化火锅的方式来提升企业本身的市场竞争力，但是由于该企业就目前而言，对于该项产品的侧重过于明显，同时，企业本身开发出的该项产品市场定位并不符合企业本身的发展目标，另外一方面，企业开发出的该项产品同质化较为严重，在同类市场上竞争力就弱，导致当前企业经营的主要方向市场较为饱和，市场竞争较强，而企业本身推出的该项产品并不具备较为明显的竞争优势，从而导致企业发展受限。将海底捞与同行中也具备竞争优势的火锅店呷哺呷哺做类比，发现呷哺呷哺有些地方值得参考，如，他们明确规定了公司发展战略和改进方向，避免发生一些错误。所以呷哺呷哺创立了新式火锅店，以一个人一口锅的方式赢得了顾客的喜爱，呷哺呷哺经过大量市场调研，主打低价火锅市场，但这个战略计划并没有为公司带来收益，甚至可以造成亏损，公司立即领悟到只针对一个市场开设的火锅店有很大的弊端，应该由一元走向多元，制定出对各个层级的人都友好的发展战略。呷哺呷哺公司创立了高消费等级的“凑凑”火锅，打造出“茶与火锅”的新理念新文化，以火锅解馋，茶清热解膩，一时之间，大量的顾客感受到新奇，为公司带来了不小的收益。由此可以看出，目标人群和主营市场应该多元化，才能在同行中占据重要的地位，我们要走出红海发现蓝海，打造有差异化的品牌3、人力资源方面的缺陷及原因海底捞在人员招聘方面方面通过员工带入进公司模式，目的在于体现公司对员工的认可度及其信任感，以此提高员工对工作的积极性。事物存在好的一面就有坏的一面，员工自己带入的熟人很容易只和自己熟悉的人打成一团，难以和其他人相处或者是互相抱团，互相猜忌，进而影响公司的发展。还有，公司这种带徒模式，师傅教会徒弟，徒弟产生新徒弟，这样发展也容易产生小团体出现，人心相互勾结，对公司不利。（二）海底捞内部控制环境优化建议1、组织架构优化建议对于本文的研究对象企业而言，首先要做的是将企业内部的职责进行分明，确保不会出现一人兼任两职的情况，应该在企业内部进行内部控制的相关事项宣传，使企业所有人员都能够认识到进行合理内部控制的重要性，进行职责分离，也能够确保企业的董事会，监事会权力平衡，能够互相制约，就长久而言，对于该企业的发展有益。因此，将董事会主席和首席执行官职务相分离的方式对海底捞公司的治理来说是很重要的。同时，对于该企业而言，进行了较为合理的职责分离，确保董事会和首席执行官室由不同人任职以后，可以采用聘请职业经理人的方式来帮助分担企业高层的决策压力，就目前市场上的职业经理人而言，她们一般都具备较高的专业素质和较强的专业知识能力，引入职业经理人对于企业经营过程，是一个较为有利的决策。其次，由于内部高层组织结构有一定程度上的缺陷，导致当前企业内部高层的权力过大，很可能出现独断专行的情况，针对这种现象，应该对企业内部高层组织结构进行完善，设立监事会，通过监事会的设立，对企业内部组织高层行为决策进行合理的监督和管理，保证企业内部高层权力平衡，进一步保证企业的顺利发展。企业应该适度放开给监事会的管理范围和权限，保证其工作能够顺利开展，从而使公司能够受到及时的监督，并有充足的时间进行改正。从另一个方面来说，对于本文的研究对象企业而言，在设立监事会的同时，也要对监事会本身的权利和职责进行明确，监事会本身具备一定程度上的监管作用，但是也应该对监事会的权力进行合理的限制和制衡，保证监事会组织能够对企业内部的管理层进行合理的监督和管理，从而保证企业能够获取更加平稳的收益2、发展战略优化建议企业思路应该由一元转向多元，从而探索出不同的领域和发展方向，通过多元化发展能够及时掌握市场动向，及时停止没有发展前途的领域，大力发展市场需求量大的领域，从而增加企业收益，提高抗风险能力。针对本文研究对象企业推出的火锅系列产品而言，由于当前国内的火锅市场已经逐渐趋于饱和，各式各样的火锅系列产品不断被推出，而由于企业本身推出的火锅产品不具备较强的特色，很容易在同质化严重的市场内被淹没，因此，对于本文的研究对象而言，可以通过对火锅市场，其他企业内部的经营策略进行合理的学习和分析，结合自身的发展趋势以及自身的企