景德镇学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

景德镇学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税纳税人按年应纳税额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是（）。

A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过80万元

C.年应税销售额超过200万元D.年应税销售额超过50万元

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.综合所得适用税率B.超额累进税率

C.比例税率D.定额税率

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.25%C.10%D.20%

4.营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业包括（）。

A.交通运输业B.金融业C.建筑业D.以上都是

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

6.增值税的纳税人兼营不同税率货物或应税服务的，应（）。

A.分别核算B.从低适用税率C.从高适用税率D.按平均税率

7.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.股份有限公司D.以上都是

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪项属于免税项目（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.军人转业安置费

9.增值税的纳税人销售货物或提供应税服务时，应向购买方开具（）。

A.发票B.税务登记证C.营业执照D.税务完税证明

10.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.育儿支出D.个人所得税应纳税所得额

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人经营者D.外商投资企业

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于免税项目（）。

A.军人转业安置费B.保险赔偿款C.稿酬所得D.政策性补贴

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

4.营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业包括（）。

A.交通运输业B.金融业C.建筑业D.餐饮业

5.个人所得税的专项附加扣除中，包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人。（）

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得适用比例税率。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有企业，但个体工商户不属于企业所得税纳税人。（）

4.营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业全部适用增值税税率。（）

5.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育可以享受最高每月1000元的扣除。（）

6.增值税的纳税人兼营不同税率货物或应税服务的，应分别核算不同税率货物或应税服务的销售额。（）

7.企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业和股份有限公司。（）

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，财产租赁所得适用比例税率。（）

9.增值税的纳税人销售货物或提供应税服务时，应向购买方开具发票。（）

10.个人所得税的专项附加扣除中，不包括个人所得税应纳税所得额。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年1月至6月销售额分别为100万元、120万元、150万元、180万元、200万元和220万元，该公司适用增值税税率为13%。该公司2025年1月至6月已缴纳增值税分别为12万元、15万元、18万元、20万元、22万元和24万元。

材料二：某个人2025年1月至6月的收入情况如下：工资收入5万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得2万元，财产租赁所得1万元，财产转让所得5万元。该公司适用个人所得税税率为3%（工资薪金所得）、20%（劳务报酬所得）、20%（稿酬所得）、10%（财产租赁所得）、20%（财产转让所得）。

1.计算该公司2025年1月至6月的增值税应纳税额。

2.计算该公司2025年1月至6月的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某市2025年1月至6月的经济发展情况如下：国内生产总值（GDP）增长5%，工业增加值增长6%，服务业增加值增长4%，固定资产投资增长7%，社会消费品零售总额增长8%。

材料二：某市2025年1月至6月的税收情况如