2026年初级会计《经济法》考试真题及答案下午完整版

2026年初级会计《经济法》考试真题及答案下午完整版一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员继续教育的表述中，正确的是（）A.具有会计专业技术资格的人员无需参加继续教育B.继续教育学分计量标准统一为每年不少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的三分之二C.参加继续教育取得的学分可以结转以后年度，也可以折算为下一年度的学分D.用人单位不得将会计人员参加继续教育情况作为会计专业技术职务聘任的依据2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立的表述中，正确的是（）A.预算单位专用存款账户实行备案制B.个人银行结算账户Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费支付C.临时存款账户的有效期最长不得超过1年D.一般存款账户可以办理现金支取3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送D.将购进的货物用于简易计税项目4.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售货物取得含增值税销售额101万元，已知小规模纳税人适用征收率为1%，甲公司该业务应缴纳增值税（）万元。A.0B.1C.2D.35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.调味料酒C.高档美容类化妆品D.游艇6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2025年10月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆杆头，高尔夫球具厂提供的原材料成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明不含税金额5万元，乙加工厂同类高尔夫球杆杆头不含税销售价格为100万元，已知消费税税率为10%，乙加工厂应代收代缴的消费税为（）万元。A.8.5B.9.44C.10D.9.57.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是（）A.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予结转以后年度扣除B.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除C.企业参加财产保险，缴纳的保险费不得在税前扣除D.企业为投资者支付的商业保险费，可以在税前扣除8.甲公司2025年度实现利润总额3000万元，发生公益性捐赠支出350万元，准予结转以前年度未扣除的公益性捐赠支出60万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除，甲公司在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.350B.360C.410D.3009.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得中稿酬所得的是（）A.摄影师发表摄影作品取得的所得B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费所得C.出版社的专业作者翻译作品，由本社以图书形式出版取得的所得D.画家为企业设计宣传海报取得的所得10.中国居民李某2025年6月取得稿酬20000元，申报专项附加扣除1000元，已知稿酬所得预扣预缴个人所得税时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除费用20%，稿酬所得适用比例税率，预扣率为20%，稿酬所得的收入额减按70%计算，李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.2240B.1680C.2000D.280011.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下停车场D.县城商业企业的办公楼12.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）A.房屋继承B.房屋抵押C.房屋出租D.房屋等价交换13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）A.企业转让厂房给房地产开发公司用于建造商品房B.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产C.房地产开发企业转让普通标准住宅D.企业之间互换商业用房14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）A.企业与银行签订的贷款合同B.企业转让商标权签订的产权转移书据C.农民销售自产农产品订立的买卖合同D.企业出租设备签订的财产租赁合同15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）A.建筑公司的作业车B.远洋运输企业的机动船舶C.公安机关的专用警车D.4S店销售待售的小汽车16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期17.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，正确的是（）A.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税B.职工个人缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户，用人单位缴纳的部分计入个人账户C.无雇工的个体工商户缴费比例为20%，全部缴费计入个人账户D.个人账户不得提前支取，职工死亡后，个人账户余额不得继承18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）A.涂改票据号码B.变更票据金额C.变更票据上的付款日D.假冒出票人在票据上签章19.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者因工负伤，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，停工留薪期一般不超过（）A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）A.因管理不善被盗的购进货物的进项税额B.购进用于集体福利的货物的进项税额C.购进用于生产免税货物的原材料的进项税额D.购进生产用设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.住房公积金D.住房贷款利息22.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）A.对税务机关作出的罚款决定不服的纠纷B.对市场监督管理局作出的吊销营业执照决定不服的纠纷C.对税务局作出的行政处分决定不服的纠纷D.对公安机关作出的行政拘留决定不服的纠纷23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）A.定日付款的商业汇票提示付款期限自出票日起10日B.出票后定期付款的商业汇票提示付款期限自到期日起10日C.见票后定期付款的商业汇票提示付款期限自出票日起10日D.商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的非营利收入二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）A.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇B.借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡C.发卡机构对向持卡人收取的违约金不得计收利息D.单位人民币卡可以透支3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）A.销售不动产B.有形动产租赁服务C.粮食、食用植物油D.交通运输服务4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征消费税的有（）A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）A.国债利息B.军人的转业费C.保险赔款D.残疾人员所得6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的房屋建筑物D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的B.由劳动者提出，用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的D.劳动合同期满，用人单位维持原劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的8.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税计税依据组成部分的有（）A.进口货物的成交价格B.出口货物的离岸价格扣除关税后的余额C.运抵我国境内输入地点起卸前的运输费D.运抵我国境内输入地点起卸前的保险费9.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，纳税义务发生时间为收讫销售款的当天10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）A.失业人员失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，才能领取失业保险金B.失业保险金的领取期限最长不得超过24个月C.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.购卡人不得使用信用卡购买预付卡D.一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件12.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，不丧失实体权利B.普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护D.诉讼时效中止，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.一个单位只能开立一个基本存款账户，该账户可以办理现金缴存、现金支取。（）2.纳税人外购货物用于简易计税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（）4.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）5.对劳动仲裁裁决不服的，除法律另有规定外，当事人可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（）6.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）7.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额征收个人所得税。（）8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（）9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）10.记名预付卡挂失后不得赎回。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为支付货物货款，向乙公司签发了一张出票人为甲公司、付款人为P银行、出票日期为2025年5月10日、金额为50万元的转账支票。乙公司为清偿欠丙公司的债务，将该支票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司于2025年5月28日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户余额不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该支票出票的表述中，正确的是（）A.支票的付款人为P银行B.甲公司出票时必须记载收款人名称乙公司C.出票日期“2025年5月10日”的记载符合规定D.支票无需记载付款地，付款地不影响支票效力2.关于丁公司提示付款的下列表述中，正确的是（）A.丁公司提示付款期限超过了法定提示付款期限B.丁公司提示付款期限符合法律规定C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.支票的提示付款期限自出票日起10日3.P银行拒绝付款，下列表述中，正确的是（）A.P银行拒绝付款符合法律规定，超出提示付款期限的，付款人可以不予付款B.P银行必须付款，票据仍然有效C.甲公司仍然应当对丁公司承担票据责任D.甲公司不再承担票据责任，票据失效4.丁公司行使追索权，下列说法中，正确的是（）A.丁公司超过提示付款期限提示付款，丧失对前手的追索权B.丁公司可以向乙公司行使追索权C.丁公司可以向丙公司行使追索权D.丁公司只能向甲公司行使追索权（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格为120万元，缴纳关税12万元，海关代征了进口环节增值税和消费税，甲企业取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙企业加工一批高档口红，提供原材料成本为50万元，支付不含税加工费10万元，乙企业无同类高档化妆品销售价格，乙企业已代收代缴消费税。（3）将进口的高档香水精全部领用生产高档化妆品，本月销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额678万元，收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，没收上月逾期未退还的高档保湿精华包装物押金2.26万元。（4）将委托加工收回的高档口红的80%用于销售，取得不含税销售额80万元，剩余20%用于发放给本企业职工作为职工福利。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业进口高档香水精下列计算中，正确的是（）A.进口环节应纳消费税=（120+12）÷（1-15%）×15%=23.29万元B.进口环节应纳增值税=（120+12）÷（1-15%）×13%=20.16万元C.进口环节不需要缴纳消费税，高档香水精不属于消费税征税范围D.进口环节应缴纳的消费税为15%×（120+12）=19.8万元2.乙企业受托加工高档口红应代收代缴的消费税，计算正确的是（）A.（50+10）×15%=9万元B.（50+10）÷（1-15%）×15%=10.59万元C.50÷（1-15%）×15%=8.82万元D.（50+10-10.59）×15%=8.91万元3.甲企业销售高档保湿精华的增值税销项税额，计算正确的是（）A.（678+2.26）÷（1+13%）×13%=78.26万元B.（678+5.65+2.26）÷（1+13%）×13%=78.91万元C.678÷（1+13%）×13%=78万元D.（678+2.26）×13%=88.43万元4.下列关于甲企业销售委托加工收回的高档口红和发放职工福利的消费税，表述正确的是（）A.委托加工收回的高档化妆品加价销售的，需要缴纳消费税，同时可以扣除受托方代收代缴的消费税B.将委托加工收回的高档口红发放给职工，不需要缴纳消费税C.甲企业该业务应缴纳消费税=80×15%+（80/80%）×20%×15%10.59=12+3-10.59=4.41万元D.乙企业已经代收代缴了全部消费税，甲企业销售和发放福利都不需要再缴纳消费税5.甲企业本月准予抵扣的进项税额和消费税，下列说法正确的有（）A.进口环节缴纳的增值税取得海关缴款书，可以抵扣进项税额B.支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额C.将自产高档化妆品发放给职工，对应的进项税额可以抵扣D.进口高档香水精领用生产高档化妆品，进口环节缴纳的消费税可以抵扣（三）中国居民张某是某高校的教授，2025年取得如下所得：（1）每月工资收入15000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费共1200元，缴纳住房公积金1800元，张某每月享受专项附加扣除：子女教育专项附加扣除1000元，赡养老人专项附加扣除2000元。（2）为乙培训机构讲授税法课程，取得讲课费50000元。（3）出版一本税收实务专著，取得稿酬30000元。（4）转让一项专利技术的使用权，取得特许权使用费所得10000元。（5）从新三板取得股息红利所得20000元，持股期限超过1年。（6）在商场抽奖中奖，获得奖金2000元，当即拿出500元通过非营利性社会团体捐赠给贫困地区。已知：综合所得个人所得税税率表，全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元，税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某取得的下列所得中，属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.讲课费劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得2.张某讲课费、稿酬、特许权使用费计入综合所得的收入额，下列计算正确的是（）A.讲课费收入额=50000×(1-20%)=40000元B.稿酬收入额=30000×(1-20%)×70%=16800元C.特许权使用费收入额=10000×(1-20%)=8000元D.三项合计收入额=40000+16800+8000=64800元3.张某全年综合所得应缴纳个人所得税，下列计