2026年会计初级职称考试税法仿真题解析

2026年会计初级职称考试税法仿真题解析一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品一批，不含税售价100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.10万元B.13万元C.10.3万元D.12.79万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.9万元C.12万元D.13.5万元3.某公司2025年12月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，房产原值500万元，已计提折旧100万元。该租金收入应缴纳的房产税税率为（）。A.12%B.10%C.8%D.6%4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售收入1000万元，广告费支出200万元，其准予税前扣除的广告费为（）。A.150万元B.200万元C.100万元D.50万元5.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某投资者2025年度从个人独资企业取得所得50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.7.5万元B.10万元C.12.5万元D.15万元6.某小型微利企业2025年度应纳税所得额50万元，其可享受的税收优惠为（）。A.减按12.5%计入应纳税所得额B.减按50%计入应纳税所得额C.免征企业所得税D.减按20%计入应纳税所得额7.某企业2025年12月转让一台旧设备，原值80万元，已计提折旧40万元，转让收入60万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）。A.0元B.0.78万元C.1.56万元D.3.12万元8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售化妆品一批，不含税售价200万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.26万元B.30.8万元C.34万元D.40万元9.某公司2025年12月将自用车辆对外出租，取得租金收入8万元，车辆原值100万元，已计提折旧20万元。该租金收入应缴纳的车辆购置税税率为（）。A.10%B.8%C.6%D.5%10.某企业2025年度应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务时，下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？（）A.客户要求开具专用发票B.销售给小规模纳税人C.销售给一般纳税人且客户需抵扣进项税D.销售给个体工商户3.个人所得税的应税项目包括哪些？（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入4.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）A.因应税销售收入减少，进项税额大于销项税额B.符合条件的先进制造业、研发型企业C.因政策调整导致进项税额增加D.一般纳税人因管理不善导致的进项税额无法抵扣5.房产税的征税范围包括哪些？（）A.城市房屋B.农村房屋C.个人所有非营业用的房产D.企业自用的房产三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。2.个人出租住房，取得的租金收入减按10%缴纳房产税。3.企业发生的广告费和业务宣传费，无论是否超过扣除限额，均可无限期向以后年度结转。4.企业转让自用房产，应缴纳增值税和企业所得税。5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。7.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年12月销售商品一批，不含税售价100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得50万元，其应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年12月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，房产原值500万元，已计提折旧100万元。该租金收入应缴纳的房产税为多少？（假设房产税税率为12%）五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品一批，不含税售价200万元，适用13%的增值税税率。该企业当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月还发生以下业务：-支付广告费20万元（符合税前扣除条件）；-支付业务招待费15万元；-支付工资50万元，已代扣代缴个人所得税5万元；-支付公益性捐赠支出10万元。假设该企业2025年度无其他纳税事项，计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。2.某个人独资企业2025年度投资者取得经营所得80万元，该企业位于某市，适用的个人所得税税率为5%至35%的超额累进税率。计算该投资者应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：增值税应纳税额=不含税售价×税率=100万元×13%=13万元。2.答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。30万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳个人所得税=30万元×20%-1.5万元=6万元。3.答案：A解析：出租房产应缴纳房产税，税率为12%。房产税计税依据为房产原值，应纳房产税=房产原值×税率=500万元×12%=60万元。4.答案：A解析：广告费扣除限额=销售收入×15%=1000万元×15%=150万元，实际支出200万元超过扣除限额，准予税前扣除150万元。5.答案：A解析：个人独资企业投资者的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。50万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳个人所得税=50万元×20%-1.5万元=9.5万元。6.答案：A解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额。7.答案：B解析：转让旧设备应缴纳增值税=（转让收入-已计提折旧）×税率=（60万元-40万元）×13%=0.78万元。8.答案：A解析：增值税应纳税额=不含税售价×税率=200万元×13%=26万元。9.答案：A解析：出租车辆应缴纳车辆购置税，税率为10%。车辆购置税计税依据为车辆原值，应纳车辆购置税=车辆原值×税率=100万元×10%=10万元。10.答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。二、多项选择题1.答案：ABD解析：C选项财政拨款属于不征税收入，但国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于不征税收入。2.答案：ACD解析：B选项销售给小规模纳税人时，一般纳税人不能开具增值税专用发票。3.答案：ABC解析：D选项国债利息收入属于免税收入。4.答案：ABC解析：D选项因管理不善导致的进项税额无法抵扣，不得申请留抵退税。5.答案：AD解析：房产税的征税范围不包括农村房屋，但包括城市房屋和企业自用的房产。三、判断题1.答案：×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但实际执行中可能因政策调整有所变化。2.答案：√解析：个人出租住房，取得的租金收入减按10%缴纳房产税。3.答案：×解析：广告费和业务宣传费，超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但结转年限有限制。4.答案：√解析：企业转让自用房产，应缴纳增值税和企业所得税。5.答案：√解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。6.答案：×解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。7.答案：√解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。8.答案：√解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者应就生产经营所得缴纳个人所得税。9.答案：√解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。10.答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，但实际执行中可能因政策调整有所变化。四、计算题1.答案：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-10.4万元=2.6万元。2.答案：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=50万元×20%-1.5万元=9.5万元。3.答案：房产税=房产原值×税率=500万元×12%=60万元。五、综合题1.答案：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=26万元-19.5万元=6.5万元。企业所得税应纳税所得额=销售收入-营业成本-期间费