拍卖行会计做账模板及账务处理分录（小规模纳税人）

账务

处理

拍卖行会计做账模板及账务处理分录（小规模纳税人）

做账流程：

L根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误

后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证

进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记

总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分

析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

L月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把

每月的征期标注在日历上，方便随时看）

2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭

证（建议把科目代码打印出来贴在办公臬前，调制凭证时可

以直接输入科目编码，例如库存现金1001直接输数字，把

常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）

3.审核记账凭证

4记账

5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的

逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）

6.结账

7.出财务报表并打印

8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所

以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）

9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对

10报税

1L打印报税资料，打印记账凭证

12.装订记账凭证

13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同

等整理归档（账本每年结束了再打印）

拍卖行会计分录（小规模纳税人）

1.收到客户的拍卖保证金

借:银行存款

贷:其他应付款

2,收到拍卖佣金收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费~应交增值税

3.收到客户拍卖余款

借:银行存款

其他应付款（当时收取的客户保证金

贷:其他应付款~委托方~法院（这是需要把拍卖款给法院）

4.将扣除拍卖佣金的款支付给法院

借:其他应付款~委托人~法院

贷:银行存款

5.确认拍卖佣金收入

借:其他应付款~委托人~法院

贷:主营业务收入

应交税费~应交增值税

6.退还没有得到拍卖品客户的保证金

借:其他应付款

贷:银行存款

7.缴纳公司固话费（电信服务*电话费9%

借:管理费用~电话费

贷:银行存款

8.拍卖部员工去广州参加拍卖协会会议，预借差旅费

借:其他应收款~员工名字

贷:银行存款

9.支付电费（供电*电费13%）

借:管理费用~电费

贷:银行存款

10.报销差旅费

借:销售者用~差旅费

贷:其他应收款

库存现金（可借方）

发工资

借:应付职工薪酬~工资

贷:其他应付款~个人社保

其他应付款〜个人公积金

应交税费~应交个人所得税

银行存款

12.交个税

借:应交税费~应交个人所得税

贷:银行存款

13.交社保

借:应付职工薪酬~社保

其他应付款~个人社保

贷:银行存款

14.交公积金

借:应付职工薪酬~公积金

其他应付款~个人公积金

贷:银行存款

15.交上月增值机

借:应交税费~应交增值税

贷:银行存款

16.交上月附加税

借:应交税费~应交城市维护建设税

应交税费~应交教育费附加

应交税费~应交地方教育费附加

贷:银行存款

17.没收客户拍卖保证金（客户拍卖物品成功，然后后悔了拒

绝缴纳余款，于是没收保证金）

借:其他应付款

贷:营业外收入

18.支付北京市拍卖协会会员费

借:管理费用~会费

贷:银行存款

19.支付拍卖款代扣个人所得税（按照财产转让代扣个人所得

税20%）

借:其他应款~委托方~个人姓名

贷:应交税费~应交个人所得税

银行存款

20.代缴个人所得税

借:应交税费〜应交个人所得税

贷:银行存款

21,支付防伪税控技术服务费（软件维护服务*技术维护6%）

借:管理费用~办公费

贷:库存现金

借:应交税费~应交增值税

贷:管理费用〜办公费

22.计提工资

借:管理费用~工资

销售费用~工资

贷:应付职薪酬~工资

23.计提社保

借:管理费用~社保

销售费用~社保

贷:应付职工薪酬~社保

24.计提固定资产折旧

借:管理费用~折旧

销售费用~折旧

贷:累计折旧

25.计提公积金

借:管理费用~公积金

销售费用~公积金

贷:应付职工薪酬〜公积金

26.计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费~应交城市维护建设税

应交税费~应交教育者附加

应交税费~应交地方教育费附加

27.结转损益

借:主营业务收入