跨境贸易退税标准题库全集

大练兵大比武考试题库—出口退税

一、单项选择题

1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的

次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

A当年12月31日B次年4月30日

C次年5月31HD次年6月30T

2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为（）o

A.6%B.17%C.13%D.11%

3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》有关出口退税申报业

务办理时限的详细规定是：对出口企业申报的符合规定的退（兔）粒.主管国税机关应在

（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结有关

退（兔）税手续。

A.30个工作日B.15个工作日

C.20个工作日D.20天

4.《河南省国家税务局现枚业务规范》有关出口退税申报业务办理时限的详细规定是：对

出口企业申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申

报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结有关退（兔）粒手续。

A.生产企业7个工作日.外贸企业15个工作日

B.生产企业15个工作日.外贸企业30个工作日

C.生产企业15个工作日.外贸企业20个工作日

D.生产企业和外贸企业都是20个工作日

5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为（）：

A,出口企业提供虚假立案单证的出口货品。

B.出口企业或其他单位木按规定进行"单证立案（因出口赁品的成交方式特性.企业没有

有关立案单证的状况除外）的出口货品。

C.出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货品

D.出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具

6.下列说法对的的是（）：

A.出口企业计算出口退税的计税根据均为出口货品的销售额.详细为出口货品的离岸价

格（FOB）o

B.出口企业应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准）次月起至

次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税

及消费税退税。逾期的.企业应视同内销货品申报徼纳增值税、消费税。

C.出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货品获得的工缴费收入应申报缴纳

增值税。

D.生产企业出口非自产货品不符合视同自产产品规定的合用出口免税政策。

7.目前我国外贸企业出口货品退（免）税的管理措施是（）.生产企业出口货品退（免）税

的管理措施是。.小规模纳税人出口企业的退税措施是（）。

A.免、退税B.兔、抵、退税C.先征后退D.免税

8.下列出口货品中.属于免税不退税货品的是（）

A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货品。B.援外出口货品。

C.来料加工复出口的货品；D.出口到出口加工区的货品

9.未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的出口货品.出口企业应在（）增值税纳税

申报期内向主管税务机关办理纳税申报手续。

A当年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

10.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》对出口货品税收函调

复函的规定期限是：收到核算图之后（）内。

A.20个工作日B.30个工作日C.1个月D,3个月

11.出口退（免）税的税种是。

A、流转税.即增值税、消费税及营业税。B、增值税和消费税。

C、增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加。

D、增值税.消费税和营业税暂不办理退税。

12.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：纳秘人出口货品.税率为0。

A17%B13%C3%D零

13.我国现行出口货品增值税退税率实行（）.详细退税率根据出口货品报关单上列明的

商品代码.对应国家税务总局下发的退税率文库确定。

A定额税率B比例税率C累进税率D平均税率

14.外贸企业出口退税的A税根据是。

A、出口货品离岸价（FOB价）。

B、购进出口货品的增值税专用发票上列明的计税金额。

C、出口货品到岸价（CIF价）。

D、购进出口货品的增值税专用发票上列明的价机合计金额。

15.有关代理出口货品.下而说法对的的是（）o

A、委托代理出口货品在委托方办理出口退免税。

B、委托代理出口货品在受托方办理出口退免税。

C、委托代理出口货品在委托方或受托方都可办理退税。

D、委托代理出口货品不能办理出口退免税,。

16.合用免抵退税政策的生产企业.是指独立核算.经主管国税机关认定为（）.并且具

有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人

17.在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期

审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

A上期留抵税额B出口货品销售额C进项税额D期末留抵税额

18.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的.经（）同意可以停止其退（免）税资

格。

A.国税分局（所）B.县区国税局

C.省辖市国税局D.省国税局

19.出口货品税收函调工作的发函工作由（）负责。

A.人工审核商B.计算机审核岗C.调查评估岗D.复审岗

20.出口退税分类管理类别为二类的出口企业出口退税人工审核抽取比例应不低于该类企业

每个申报批次所附原始凭证的（）。

A.0B.20%C.40%D.60%

21.出口退粒分类管理类别为一类的出口企业规定上年度的纳税信用等级必须为（）。

A.A级B.B级C.B级以上D.C级以上

22.上一年度外汇管理分类级别为C级的出口企业出口退税分类管理类别应评估为（）。

A.一类B.二类C.三类D.四类

23.下列说法对的的是（）:

A.出口货品劳务的增值税实行零税率是指纳税人本环节应纳税额为零。

B.出口货品劳务的实际离岸价（FQB）一般应以出口货品报关单的离岸价为准。（）

C.国家取消出口退税的出口货品劳务是指出口退机率为零的出口货品劳务.这些出口货品劳

务免征出口环节增值税.对应的进项税额不予退还。（）

D.出口企业出口货品劳务从税务机关申报退还的增值税.、消费税不并入应纳税所得额征收企

业所得税。

24.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》中规定：审核同一企

业同一批次的出口退（免）税.人工审核岗、调查评估岗、（）相邻两个岗位不容许靠岗。

A.复审岗B.计算机审核岗C.系统维护向D.信息管理岗

25.下列说法对的的是0:

A.出口企业既有合用增值税免抵退项目.也有增值税即正即退、先征后退项目的.增值税即

征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

B.出口企业或其他单位退（免）税办理出口退免税立案之前的出口货品劳务.不合用增值税

退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。

C.税务机关可以根据实际状况对出口企业尚未申报的出口退（免）税进行核查和发函调查。

D.使用不一样退税率的货品劳务.应分开报关、核算并申报退（免）税.未分开报关、核算

或划分不清的.不予退免税。

26.下列说法错误的是（）：

A.生产企业出口货品免抵税额应纳入都市维护建设税和教育费附加的计征范围。

B.小规模纳税人自营和委托出口的准予退（兔）税的货品.一律免征增值税、消费税.其进项

税额不予抵扣或退税。

C.生产企业出口自产的属于应征消费桃的产品.实行免征消费税措施。

D.外贸企业的出口业务.如丢失增值税专用发票抵扣联的.不得申报退（免）税。

27.如下有关合用增值和征税政装的出口货品劳务.应纳增值机计算措施对的的是：

A.一般纳税人以一般贸易方式出口货品的销项税额等于出口货品人民币离岸价X合用税率

B.小规模纳税人以一般贽易方式出口货品的销项税额等于出口货品人民币离岸价X征收率

C.一般纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务的销项税额等于（出口货品离岸价-出口货

品耗用的进料加工保税进口料件金额）：（1+合用税率）X合用税率

D.小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务的销项税额等于（出口货品离岸价-出口

货品耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+征收率）X征收率

28.下列说法对的的是（）：

A.因海关自5月1日不再打印纸质出口货品报关单.因此.出口企业5月1日后来申报办理

出口退税时不再需要提供纸质出口货品报关单。

B,出口企业应在货品报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐

有关凭证.向主管税务机关申报办理出口货品增值税免把退税及消费税退税。逾期的.应视同

内销业务申报缴纳增值税和消费税。。

C.出口企业出口的货品发生本年度退运的.在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨

年度退运的.应全额补缴原免抵退税款。

D.外贸企业出口货品所获得的增值税专用发票（抵扣联）如已申报出口退税的.不得申报抵

扣进项税额。

29.下列有关出口企业分类管理说法对的的是O:

A.管理类别为一类的出口企业在出口退（免）税申报时不需要提供纸质申报报表。

B.管理类别为四类的出口企业在出口退（兔）税申报时需要提供纸质出口凭证和收汇凭证。

C.管理类别为三类的外贸企业在审核出口退（免）税时可以先使用增值税专用发票认证信

息审核办理退税.再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核。

D.国税机关每年评估二类出口企业的退（免）税的户数.应不低于所辖有出口退（免）税申

报业务的该类企业总户数的5%。

30.下列有关出口货品税收函调说法对的的是（）：

A.复函地国税机关应自收到核算函之日起20个工作日内完毕复函调查工作.并通过税收函

调系统向发函税务机关复函。

B,复函地国税机关的退税部门收到出口货品税收核算函后.应将核算函转交同级稽查部门

进行实地核查。

C.出口货品函调系统的复函类型可以作为发函地国税机关判断与否办理退税的直接根据。

D.复函地国税机关在规定期限内无法完毕复函调查工作的.应向发函地国税机关答复延期

复函阐明.延期复函期限最长为3个月。

31.本省出口退税的申报受理岗设在（）部门。

A.办税服务厅B.县（区）局进出口税收管理部门

C.税务分局D.县（区）局纳税服务部门

32.出口企业中报的有关衰据通过退税审核系统（）模块进行受理。

A.新规范工作项目B,免抵退业务管理

C.免退税业务管理D.其他业务管理

33.计算机审核岗在审核中发现疑点.且通过有关资料信息不能排除的.应转交（）岗位进

行处理。

A.人工审核岗B.信息管理向C.调查评估岗D.复审岗

34.在办理出口企业退免税资格认定期.企业扩展信息中必须增长（）扩展类型代码。

A.出口收汇B.纳税信息提醒C.免税D.分类管理代码

35.出口退税分类管理类别为一类的出口企业出口退税在（）模块进行审批。

A.退免税复核B.生产企业化抵退审批

C.外贸企业免退税审批D.预退税批量审批

36.出口退免税立案单证由出口企业寄存和保管.不得私自损毁.保留期为（）

A.1年B.2年C.5年D.永久

37.下面（）不属于核准岗的工作职责。

A.核准出口退（免）税B.核准暂扣出口退税

C.确认出口退税疑点处理意见D.核准出口退（免）税调查评估成果

38.输入特殊区域的水包气.应由（）申报退税。

A购置水电气的出口企业B购置水电气的生产企业

C销售水电气的企业D输送水电气的企业

39.某服装厂12月发生一笔出口业务.出口发票上成交侨为CIF价1美元.其出口报关单上

注明的海运费500美元.保险费100美元.实际发生的海运费为600美元.保险费100美元.

此外支付给国外中间商佣金300美元.请计算该笔出口业务的离岸价为（）美元。

A.11400B.11000C.11500D.11300

40.生产企业申报“免、抵、退”税的退税申报期为每月的（）遇节假日顺延。

A.1-15日B.1-20日C.15-31日D.1-31日

41.根据现行出口退税政策规定.一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、零部

件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额（）。

A可直接办理退税B不予退税

C可抵顶内销货品的应纳税额.抵顶不完的予以退税D可按季申报退税

42.没有进出口经营权的生产企业委托代理出口业务的退税地点（）。

A.在代理方所在地国家税务局B.在委托方所在地国家税务局

C.由双方协商确定D.由双方主管税务机关协商确定

43.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆.直接报关离境出口.获得的增值税专用发票

注明的单价为5000元/辆.支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元.装卸费2万元.离岸价

格1000美元/辆（美元与人民币汇率为1:6.3）.摩托车消费税税率为10%.则应退消费税税

款为（）万元。

A.25B.25.8C.26D.31.5

44.外贸企业进行退秘预申报时必需的资料是（）。

A.已装订好的原始凭证B.预申报电子数据C.退税汇总表D.申报系统备份数据

45.外贸企业在出口退税申报系统中录入出口明细数据时.“出口日期”项应按（）录入。

A.出口发票开具日期日期B.报关单上注明的申报日期

C.报关单上注明的出口日期D.报关单上注明的签发日期

46.下列有关委托出口的说法.错误的是（）。

A.委托外贸企业代理出口的货品.一律在委托方退（免）税

B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货品可予以退（免）税

C.非生产企业委托外贸企业代理出口的自产货品可予以退（免）税

D.外贸企业委托外贸企业代理出口的货品可予以退（兔）秘

47.下列说法对的的是（）：

A.生产企业收到应退的出口退税款叱应在《增值税纳税申报表》中加以反应；未收到款项

时.不予反应。

B,出口企业以收到外汇日期为外销收入确实认时间。（

C.实行“免抵退”税的刍产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用.

不参与免抵退税计算。

D.外贸企业出口可退税货品的进项秘额不能参与当月应纳税额的计算。

48.下列有关海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是（）。

A.出口企业经海关报关送入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货

品.视同出口货品办理退：免）税。

B,特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税。

C.同一特殊区域内的企业之间互相销售特殊区域内的货品免征增值税、消费税。

D.不一样特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货品也征增值税、消费税。

49.下列有关海关特殊监管区域内税收政装的表述对的的是（）。

A.区外企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水电气

由区外企业按照销售额办理免抵退税。

B.财税口39号文献所称的特殊区域包括出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税

区、保税物流中心（B型）和保税区。

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货品不需要徼纳增值税和消费税。

D,出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具视同出口货品予

以退（免）税。

50.合用增值税免税政策的出口货品劳务.出口企业或其他单位假如放弃免税.实行按内销货

品征税的.应向主管税务机关提出书面汇报.一旦放弃免魂.（）内不得更改。

A.12个月B.24个月C.36个月D.60个月

二、多选题

1.出口货品退（免）税制度不仅遵照我国总体税制确立的基本原则.即效率原则、公平原则、

财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税自身的侧重性.它又有自身固有的遵照原则.

包括（）

A国际通例原则.即公平税负原则B属地管理原则

C征多少、退多少原则D宏观调控原则

2.根据现行政策规定.可以享有出口货品退（免）税的纳税人包括（）

A内资外贸企业B有进出口经营权的内资生产企业

C生产型外商投资企业D无进出口经营权委托外贸企业代理出口货品的内资生产企业

E国家规定特许退秘的企业

3.出口货品退（免）税是指在国际贸易业务中.对我国报关出口的货品退还或免征在国内各

生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。它是国际贸易中一般采用的并为各国接受的、

目的在于鼓励各国出口货品公平竞争的一种税收措施。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、营业税E、都市维护建设税

4.下列出口货品在出口环节不得办理退税的（）

A来料加工复出口的货品B小规模纳税人出口货品

C生产企业出口的非自产货品D企业在国内采购货运往境外作为投资的货品

5.同步满足如下哪些条件的外购货品.可视同自产产品办理退税。（）

A与本企业所生产的产品名称、性能相似；

B出口销售价格不高于自产产品的平均售价；

C使用本企业注册商标或外商提供应本企业使用的商标；

D使用本企业提供的原辅材料；

E、出口给进口本企业自产产品的外商。

6.外贸企业办理增值税出口退税需要提供的纸质凭证有。

A出口货品报关单B出口海运提单C出口协议

D增值税专用发票E增值税专用缴款书F出口发票

7.生产企业出口本企业自产货品后.申请办理免抵退税需要提供的纸质凭证有。

A出口货品报关单B出口协议C增值税专用发票

D出口海运提单E出口结汇水单F出口发票

8.《有关出口货品劳务增值税和消费税政策的告知》（财税口39号）所称的出口企业是指

（）。

A依法办理对外贸易经营者立案登记.自营出口货品的单位

B依法办理工商婺记、税务登记、对外贸易经营者立案登记.自营出口货品的单位

C依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者立案登记.委托出口货品的单位

D依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者立案量记.自营或委托出口货品的个体工

商户

E依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者立案登记.委托出口货品的生产企

业

9.《有关出口货品劳务增值税和消费税政策的告知》（财税口39号）所称出口货品必须同步

具有（）o

A已向海关报关E已实标离境C销售给境外单位或个人

D已收取货款E已收取外汇

10.出口退税受理申报岗对所受理的出口退（免）税申请资料的（）进行审查并签订

初审意见。

A真实性B完整性C合法性D逻辑性

11.办杭服务厅受理的下列出口退税业务属于即办业务。（）

A《代理出口证明》开具B出口退税资格立案

C生产企业免抵退税办理D延期申报退税申请

E出口退税业务提醒信息申请F包子口岸入网申请

12.实行免抵退税措施的企业包括（）。

A生产企业出口自产货品B生产企业出口非自产货品

C生产企业出口视同自产货品D生产企业对外提供加工修理修配劳务

E列名生产企业出口非自产货品

13.合用增值秘免税政策的出口货品包括（）。

A增值税小规模纳税人出口的货品B非列名生产企业出口的非视同自产货品

C非出口企业委托出口的货品D进料加工复出口的货品

E特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货品F来料加工复出口的货品

14.合用增值税征税政策的出口货品包括（）.

A出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具

B出口企业或其他单位提供虚假立案单证的货品

0出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货

品

D出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货品

E以自营名义出口.其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出

口企业名义操作完毕的货品

15.出口货品增值税退税率有调整的.其执行时间（）o

A.属于向海关报关出口的货品.以出口货品报关单上注明的出口日期为准

B.属于非报关出口销售的货品.以出口发票或一般发票的开具时间为准

C.保税区内出口企业或其他单位出口的货品以及经保税区出口的货品.以货品离境时海关

出具的出境货品立案清单上注明的出口日期为准

D.进入综合保税区出口的货品.以货品离境时海关出具的出境货品立案清单上注明的出口

日期为准

E.进入出口加工区出口的货品.以货品离境时海关出具的出境货品立案清单上注明的出口

日期为准

16.出口企业或其他单位发生的真实出口货品劳务.由于（）导致在规定期限内未收齐单

证无法申报出口退（免）税的.应在退（免）税申报期限裁止之日前向主管税务机关提出申

请.并提供有关举证材料.经主管秘务机关审核、逐层上报省级国家秘务局同意后.可进行出

口退（免）税申报。

A自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因

B出口退（免）税申报凭证被盗、抢.或者因邮寄丢失、误递

C有关司法、行政机关在办理业务或者检查中.扣押出口退（免）税申报凭证

D买卖双方因经济纠纷.未能准时获得出口退（免）税申报凭证

E由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者私自离职.未能办理交接手续.导致不能按期

提供出口退（兔）粒申报凭证

17.按照税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》的规定.出口企

业出口货品的函调发函工作和出口货品供货企业函调复函工作应由（）0

A发函工作和复函工作均由主管税务机关的退税部门负责

B发函工作和复函工作均由主管税务机关的税源管理部门负责

C发函工作由主管税务机关的退税部门负责

D复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关的税源管理部门或有关部门负责

E根据函调内容.由省辖市税务机关指定的部门负责

18.出口企业应在申报出口退（兔）税后15日内.将所申报退（免）税货品的（）.按

申报退（免）粒的出口货品次序.填写《出口货品立案单证目录》.注明立案单证寄存地点.

以备主管税务机关核查。

A外贸企业购货协议B生产企业收购非自产货品出口的购货协议

C出口货品装货单D出口货品运送单据E收汇单证

19.出口退税行政惩罚的类型包括：（）

A.罚款B.没收非法所得C.取消进出口经营权D.停止出口退税权

20.下列有关生产企业出口退税申报的说法对的的是：（）

A.生产企业的退税申报和外贸企业大体相似.采用分批分次的措施.假如当月没有出口业务

的.当月可以不办理退税申报

B.生产企业的退税申报期是每月的1—15日（遇节假日顺延）

C.生产企业应先做增值税纳税申报再进行“免、4氐、退”秘申报

D.生产企业在申报办理外购视同自产产品出口退税业务时.需提供外购货品的增值税专用发

票抵扣联。

21.下列有关生产企业出口货品退（免）税措施的说法.对的的是：（）

A.没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）委托出口的货品实行免税管理措施

B.生产企业（小规模纳税人）自营和委托出口的货品实行免征增值税、消费税的管理措施

C.采用进料加工和来料加工贸易方式出口的货品都实行比税管理措施

D.生产企业出口实行简易措施征税的货品实行“免、抵'退”税管理措施

E,生产企业出口自产的属于应征消费税的产品实行免税管理措施

22.实行“免、抵、退”税管理措施的生产企业必须具有叨卜些条件：（）

A：独立核算B：增值税一般纳税人C:具有实际生产能力D：必须出口收汇核销

23.根据《增值机暂行条例》规定：纳税人按人民币以外的货币结算销售颔的.其销售额的

人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率.

确定后一年内不得变更。

A.结汇的当日B.销售收入实现的当日

C:销售收入实现的当月1日D：销售额发生的当月的最终一日

24.下列哪些企业的出口货品合用“免、抵、退”税措施：（）

A.有进出口经营权的生产企业出口的自产货品

B.有进出口经营权的外贸企业出口的货品

C.没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货品

D.生产企业自产货品销售给外贸企业出口

25.下列有关外贸企业出口货品退税措施的说法对的的是（）

A.外贸企业（一般纳税人）自营或委托出口的货品增值税实行“免、退税”政策

B.外贸企业（小规模纳税人）自营或委托出口的货品增值桃实行“免、退税”政策

C.外贸企业（小规模纳税人）自营或委托出口的货品增值税实行“免税”政策

D.外贸企业（一般纳税人）自营或委托出口的货品应退增值税根据出口货品离岸价和出口货

品合用退税率计算

26.下列有关外贸企业出口货品退税的说法对的的是（）

A.外贸企业从流通企业购进直接出口的货品准予按现行现定的手续和程序办理退（免）税

B.外贸企业只有从生产企业购进用于出口的货品才能申报办理退（免）税

C.外贸企业购进用于出口的货品必须获得增值税专用发票才能申报办理退税

D：外贸企业退税申报的期限是90天.是指在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出

口日期为准）90天之内收齐有关凭证.向主管桃务机关申报办理出口退税及消费税退税。

27.下列有关出口货品退（免）税的说法对的是（）o

A.是指对报关出口的货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节缴纳的增值税、所得税

B.是指对报关出口的货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节填纳的增值税、消费税

C.是我国税收制度的重要组织部分

D.是为鼓励我国产品出口先用的出口补助的彩式之一

28.生产企业免抵退税出口销售额不包括（）o

A.境外运费B.境外保费C.佣金D.港杂费

29.下列（）业务属于流转业务。

A.《代理出口证明》开具B.进料加工登■记手册立案

C.生产企业免抵退税办理D.延期申报退税申请E进料加工登记手册核销

30.如下有关免抵退税措施的说法对的的是（）o

A.一般纳税人委托出口的货品在委托方办理免抵退税

B.一般纳税人销售给外贸企业的出口货品由生产企业办理免抵退税

C.一般纳税人生产企业来料加工发出口的货品收取的工徽费可以办理免抵退税

D.一般纳税人生产企业对外提供加工修理修配劳务可以办理免抵退税

E.列名生产企业出口非自产货品可以办理免抵退税

31.合用增值税免税政策的出口货品包括（）。

A.未在规定申报期限内申报办理退（免）税申报出口的货品

B.非列名生产企业出口的非视同自产货品

C.非出口企业委托出口的货品

D.来料加工复出口的货品

E.特殊区域之间的企业销售的特殊区域内的货品

32.合用增值机征秘政装的出口货品包括（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业用于生产的国家取消出口退税的列名原

材料

B,出口企业或其他单位未进行立案单证的货品

C.出口企业或其他单位以进料加工复出口方式出口的国家取消出口退税货品

D.出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货品

E.出口企业或其他单位以来料加工复出口方式出口的国家取消出口退税货品

33.下列（）业务在审核完毕后需在出口退税审核系统中给出口企业进行反馈处理。

A.退免税资格认定B.生产企业免抵退税申报

C.外贸企业免退税申报D.生产企业取消暂缓（依职权）

34.生产企业进料加工立案申报包括如下（）程序。

A.计划分派率立案受理B.进料加工立案人工审核

C.进料加工立案复审D.进料加工立案发放

35.申请开具代理出口货品证明时应填报《代理出口货品证明申请表》.提供正式申报电子数

据及（）o

A.代理出口协议原件及复印件B.出口货品报关单

C.委托方税务登记证副本原件D.委托方税务登记证副本复印件

三、计算题

1.A生产企业为增值桃一般纳税人.6月内销销售收入为1600万元.出口货品离岸价为人民币

3500万元.当期购进货品所有进项税额为1000万元.上期期末留抵税额为5万元.A企业出口

货品的增值税征税率为17%.退税率为13%.当月出口货品的出口退税单证均已收齐。请计算

A企业当期的增值税免抵税额和应纳税额（请列出计算过程）。

2.B外贸企业为增值税一般纳税人.5月从某坯布厂购进化纤布一批.获得增值税专用发票价

税合计1170万元。B外贸企业与某服装加工厂签订委托加工协议.将坯布作价销售给服装加

工厂并委托将坯布加工成衣.获得的增值税专用发票价税合计1287万元（含加工费及原材料

辅料）。6月B外贸企业将该批成衣出口.出口协议金额为万元人民币.出口货品的出口退税

单证均已收齐.坯布的征税率为17$.退税率为15%.成衣的的征税率为17%.退税率为1佻。请

计算B企业该批出口货品的应退税额（请列出计算过程）。

四、判断题

1.合用不一样退税率的货品劳务.应分开报关、核算并申报退（免）税.未分开报关、核算或

划分不清的.不予退免税。（）

2.出口货品劳务的实际离岸价（FOB）一般应以出口货品报关单的离岸价为准。（）

3.出口企业既有合用增值税免抵退项目.也有增值税即征即退、先征后退项目的.增值税即征

即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。（）

4.出口企业委托加工修理修配货品.其加工修理修配费用的退税率.为出口货品的退税,率。

（）

5.出口退税审核系统中“出口退税认定变更（依职权）”菜单可以修改企业海关代码及税务机

关代码。（）

6.出口企业或其他单位退（免）税认定之前的出口货品劳务.不合用增值税退（免）税或免

秘及消费税退（免）税政策。（）

7.出口企业跨区迁移时.应在注销迁移税务登记后向主管税务机关提出退免税资格认定变更

申报。（）

8.出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的.不得申报退（免）税。（）

9,外贸企业出口可退税货品的进项税额可以参与当月应纳税额的计算。（）

10.出口企业或其他单位