经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷23

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷23

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、下列关于财政综合预算的说法错误的是（）0

A、参与国家对一部分剩余产品的集中过程

B、是一种预测性、参考性、指导性计划

C、可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理

D、对预算内外资金实行统筹安排和统一管理

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

2、正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的

重要手段是（）o

A、分税制

B、部门预算

C、政府采购

D、建立规范化的政府间转移支付制度

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

3、下列属于中央固定收入的是（）o

A、消费税

B、营业税

C、房产税

D、个人所得税

标准依然.A

知识£解析：暂无解析

4、纳税检查的依据不包括（）。

A、税收法规

B、企业人事制度

C、会计法规

D、企业财务制度

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

5、下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（）o

A、公民个人

B、企业法人

C、经济组织

D、国家机关

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

6、我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期（）现

象。

A、少有的

B、常有的

C、特有的

D、暂时的

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、“非均衡增长模型”的提出者是（）。

A、魏斯越

B、瓦格纳

C、皮考克

D、鲍莫尔

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

8、企业挖潜改造支出属于（）,,

A、非生产性支出

B、补偿性支出

C、消费性支出

D、积累性支出

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

9、（）不是社会主义市场经济条件下的税收原则。

A、效率原则

B、财政原则

C、稳定原则

D、公平原则

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

10、所谓税收的超额负祖是指由于税收引起的（）。

A、国民生产总值损失

B、国内生产净值损失

C、国民收入损失

D、国民经济效益损失

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

11、亚当.斯密的（）成为后世负担能力说的理论基础。

A、公平原则

B、平等原则

C、量能课税原则

D、确定原则

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

12、不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则”的是（）。

A、平等

B、确定

C、便利

D、管理

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

13、下列不属于税收职能的是（）o

A、收入

B、调节

C、监督

D、管理

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

14、下列项目中属于消费税征税范围的是（）。

A、古旧图书

B、个人销售使用过的电动自行车

C、商业零售化妆品

D、橡胶厂销售轮胎

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

15、某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批,应缴纳的消费税3000元

已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末库存的委

托加工酒精价值3万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销

售24万方，则应缴纳消费税（）o

A、6万元

B、5.6万元

C、58500元

D、5.7万元

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

16、下列属于对非商品流转额课税的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

17、营业税以1个月为一期纳税的，自期满之日起［）中报纳税。

A、30日内

B、10日内

C、5日内

D、3日内

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

18、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工

会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为（）。

A、2%、10%、3%

B、5%、10%、3%

C、5%、14%、1.5%

D、2%、14%、1.5%

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

19、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税额可减除的必要费用是（）。

A、500元/月

B、800元/月

C、500元/年

D、800元/年

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满1年的，就其

（）征收所得税。

A、境内境外全部所得

B、来源于境外所得

C、来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和

D、仅就来源于境内的所得

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

21、某企业年销览净额为60U0万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额

为（）万元。

A、21

B、15

C、18

D、20

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

22、下列说法中正确的是（）.

A、个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法

B、金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的公益、救济

性的捐赠，准予扣除

C、扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只有当纳税人属于本单位人员，才能代

扣代缴其应纳的个人所得税税款

D、某人稿酬收入6000元，则应纳个人所得税额为980元

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。

A、某股份制企业在领取工商营业执照后第11天设置了账簿

B、某个体杂食店不设任何账簿

C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣（收）代缴税款账簿

D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

24、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在

纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）o

A、纳税担保

B、纳税担保物担保

C、税收保全措施

D、税收强制执行措施

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

25、采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期

的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。

A、借：银行存款贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）

B、借：应收账款贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）

C、借：分期收款发出商品贷：产品销售收入

D、借：分期收款发出商品贷：产成品

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

26、某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款30万

元，税款5.1万元，该企业购进时正确的账务处理应是（）o

A、借：待摊费用35.1万元贷：银行存款35.1万元

B、借：在建工程30万元应交税金——应交增值税（进项税额）5.1万元贷：银行存

款35.1万元

C、借：库产商品30万元应交税金——应交增值税（进项税额）5.1万元贷：银行存

款35.1万元

D、借：在建工程35.1万元贷：银行存款35.1万元

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

27、某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价3万元，增值税

税率17%,商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货

物增值税销项税额为（）元。

A、4080

B、5100

C、1020

D、4359

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

28、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，坡后收取

加工费每套100元，受托方实现的增值税销项税额是（）元。

A、9010

B、8500

C、3400

D、2890

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

29、采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是（）。

A、不得少于1/3

B、不得少于1/2

C、不得少于2/3

D、不得少于3/5

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

30、招标采购因故废标后，除（）情形外，应当重新组织招标。

A、供应商采用不法手段竞争

B、投标人的报价过高，采购人不能支付

C、采购主要负债人收受贿赂被免职

D、采购任务取消

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

31、服务项目采取邀请书标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投票文件

截止之日，不得少于（）。

A、5日

B、30日

C、20日

D、15日

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

32、将预算划分为投入预算和产出预算的标准是（）。

A、按预算的编制方法

B、按预算编制的形式

C、按预算项目能否直接反映其经济效果划分

D、按预算收支的平衡状态

标准答案：C

知识点解析•：暂无解析

33、绩效预算是（）于20世纪50年代推行的一种预算制度。

A、日本

B、法国

C、美国

D、英国

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

34、（）是预算管理体制设计的核心问题。

A、预算收支范围的划分

B、政府预算管理级次的划分

C、预算管理权的划分

D、行政隶属关系的划分

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

35、下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府

不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的（）。

A、受益范围原则

B、分职治事原则

C、职责分开原则

D、权责明确原则

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

36、预算外经常性支出不包括（）。

A、福利支出

B、城市维持支出

C、事业费支出

D、大修理支出

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

37、预算外投资支出不包括（）。

A、基本建设支出

B、大修理支出

C、养路费支出

D、更新改造支出

标准答案.C

知识点露斤：暂无解析

38、下列关于政府收费说法不正确的是（）o

A、它是一种国民收入分配和再分配行为

B、是管理经济和管理社会的重要手段之一

C、是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一

D、合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

39、采用（）发现的问题，不能作为定案的根据。

A、详查法

B、顺查法

C、分析法

D、盘查法

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

40、对企业的投入与产出分析一般采用（）法。

A、推理分析

B、控制分析

C、比较分析

D、盘存分赃

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

41、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。

A、营业费用

B、管理费用

C、固定资产

D、固定资产清理

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

42、某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为（）。

A、汽车销售环节

B、轮胎领用组装环节

C、原材料提供环节

D、轮胎加工收回环节

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

43、财政法属于（）的范畴。

A、民法

B、经济法

C、商法

D、刑法

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

44、财政法规体系的核心是（）□

A、财务管理法规

B、税法

C、预算法

D、国债法规

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

45、税收的本质是一种（）o

A、财政工具

B、分配关系

C、调节手段

D、监督方式

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

46、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者

或生产负担的形式称为（）o

A、税收资本化

B、消转

C、前转

D、后转

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

47、国家物资储备支出属于（）。

A、转移性支出

B、积累性支出

C、消费性支出

D、补偿性支出

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

48、属于可以申请复议的范围是（）。

A、对财政法某规定不服

B、对财政机关工作人员的任免不服

C、对税法规定不服

D、对罚款不服

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

49、（）标志着复议机关复议权的真正实现。

A、复议申请

B、复议受理

C、复议审理

D、复议决定

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

50、财政行政诉讼的主管机关是（）o

A、财政部

B、人民法院

C、中央人民银行

D、国务院

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

51、复式预算的特点有（）。

A、符合完整性原则

B、设两个以上预算

C、利于经济效率分析

D、可协调不同性质的预算支出

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

52、财政法律关系的客体是（）。

A、财政权利和财政义务

B、财政行为和财政资金

C、经济行为和行政行为

D、企业和个人

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

53、财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以（）方式通知申请人和被

申请人。

A、口头

B、电话

C、书面

D、请人转达

标准答案.C

知识点而析：暂无解析

54、政府收费的原则是（）o

A、收益最大化

B、成本最小化

C、受益与成本对称

D、个人受益程度平均化

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

55、从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是（）。

A、专项补助

B、体制补助

C、税收返还

D、公式化补助

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

56、通过财政预算收支进行调节主要是通过（）进行的。

A、行政命令

B、国家预算

C、政府指导

D、政策建议

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

57、实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的（）决策体制。

A、金融

B、税收

C、财政

D、政府

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

58、实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的（）。

A、决策制度

B、监管体制

C、组织制度和激励约束制度

D、民主制度

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

59、从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是（）。

A、高校

B、道路建设

C、国防

D、娱乐设施

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

60、是财政收入的主要形式。

A、专项收入

B、国有资产收益

C、税收收入

D、上缴利润

标准答案：C

知识点解析：哲无解析

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

61、公共产品的特征是密切联系的，其中核心特征是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：公共产品的四个特征是密切联系的，其中核心特征是非排他性和非竞

争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是其自然延伸。

62、下列不属于消费性支出的项目有（）o

标准答案：A,E

知识点解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的

项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等

项支出。

63、目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：养老社会保险覆盖范围由原来的只包括国有企业和一部分城镇集体企

业扩大到城镇各类所有制企业，包括国有企业、城馍集体企业、私营企业、股份制

企业、外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工都必须参加养老社会保险，

称为基本社会保险。

64、我国反映在财政预算上的补贴有（）<>

标准答案：A,C

知识点解析：我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在

国家预算上仅有这两项补贴。

65、税收在平等原则中，横向公平的要求为（）<>

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：一般认为横向公平至少具有以下四个方面的要求；①排除特权阶级

免税，②自然人和法人均需纳税：③公私经济均等课税；④对本国人和外国人在

课税上一视同仁。不过，现行国家对公共法人和公益法人，对外国使节，为避免重

复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。

66、关于国际税收的表述，正确的说法是（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形

成的一种税收分配关系，这种国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收，如

所得税，若其纳税人有来源于多国的所得，那么这些国家之间就可能产生国际税收

问题，所以，国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从

产生国际税收关系。

67、准予从销项税额中纸扣的进项税额包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

68、营业税税率为5%的税目包括（）。

标准答案：D,E

知识点解析：营业税的税率采用比例税率依税目设置，具体税目税率如下；①交

通运输业税率为3%；②建筑业税率为3%；③金融保险业税率为5%；④邮政通

信业税率为3%：⑤文化体育业税率为3%；⑥娱乐.业税率为20%,⑦服务业税率

为5%；⑧转让无形资产税率为5%；⑨销售不动产税率为5%。

69、关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税

消费品的当天。

70、企业分为（）。

标准答案：A,C

知识点解析：企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成

立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企

业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设

立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的

企业。

71、印花税的比例税率包括（）o

标准答案：A,C,E

知识点解析：印花税的比例税率分为五档，即：0.（）5%o、0.03%。、0.3%）、0.5猿和

l%Oo

72、发票检查的方法包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：发票检查的方法包括：①对照检查法；②票面逻辑推理法；③顺向

检查法；④逆向检查法；⑤增值税专用发票检查法。

73、纳税申报的方式包不（）.

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：纳税申报的方式：①直接申报（上门申报）；②邮寄申报；③数据电

文；④委托代理申报。

74、价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）o

标准答案：A,B,E

知识点诵析「忌卜费用是指价格之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资

费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储名费、

优质费、运输装卸费、弋收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

75、国债绝对规模的衡量指标主要有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：国债绝对规模的衡量指标主要有以下几种：①历年累积债务的总规

模；②当年发行国债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。对国债总规模

的控制是防止债务危机的主要环节，而控制当年发行额和到期偿还额，特别是严格

控制未偿还的国债余额，是控制国债规模失控的主要手段。

76、政府预算的基本特征主要包括（）。

标准答案：A,C.D,E

知识之解析「应需预算的基本特征主要包括：预测性、法律性、集中性、综合性。

77、政府预算的原则主要包括（）o

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：政府预算的主要原则包括：预算必须具有完整性；预算必须具有统一

性；预算必须具有年度性；预算必须具有可靠性；预算必须具有公开性；预算必须

具有分类性。

78、我国《政府采购法》确立的基本原则包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：我国《政府采购法》确立的基本原则是：公开透明原则、公平竞争原

则、公正原则、诚实信用原则。

79、现阶段我国政府间转移支付的形式主要有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：现阶段我国政府间转移支付的形式主要有：体制补助、专项补助、结

算补助、税收返还、公式化补助。

80、调整国家对财政资金的管理关系包括（