经济师初级金融专业知识与实务（金融企业会计与结算）模拟试卷3

经济师初级金融专业知识与实务（金融

企业会计与结算）模拟试卷3

一、单项选择题（本题共37题，每题1.0分，共31

分。）

1、银行结算是客户间的资金往来，主要通过（）科目办理收付。

A、现金

B、定期存款

C、活期存款

D、短期贷款

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

2、科目核算银行签发本票所吸收的款项；科目核算银行按

一定的贴现率对工商企业提出的银行承兑汇票和商业承兑汇票予以贴现的款项。（）

A、贴现；再贴现

B、本票；贴现

C、汇出汇款；贴现

D、本票；再贴现

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

3、收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办

理转账，借记“”科目，贷记“”科目一收款单位。（）

A、存放中央银行款项；活期存款

B、存放中央银行款项；定期存款

C、活期存款；存放中央银行款项

D、定期存款：存放中央银行款项

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

4、对于出票行签发银行汇票的处理，借记__________科目汇款单位、

或借记科目一汇款人，贷记“汇出汇款”科目。（）

A、现金；活期存款

B、活期存款；现金

C、定期存款；现金

D、转账支付；现金

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

5、当发生系统外金融机构往来支出时，借记科目，贷记科

目。()

A、金融机构往来利息支出；存放中央银行款项

B、活期存款往来利息支出；存放中央银行款项

C、定期存款往来利息支出；存放中央银行款项

D、存放中央银行款项；金融机构往来利息支出

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

6、收款人为开户单位的转账汇票，借记()科目，贷记“活期存款''科目--收款人

户。

A、应收票据

B、转账汇票

C、联行往来

D、应解汇款及临时存款

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或

不足部分转入“”科目核算，借记“”科目，贷记

“”科目。()

A、资产减值损失：资产减值损失：应解汇款

B、逾期贷款；逾期贷款；应解汇款

C、逾期贷款；逾期贷款；应解汇款

D、活期存款；活期存款；应解汇款

标准答案：c

知识点。析：银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行

应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科R核算，借记“逾期贷款”科目(全部或不足

支付部分)，贷记"应解汇款”科目，收到收款行寄来的“委托收款凭证”时，借记“应

解汇款“科目，贷记“联行往来''科目。

8、客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“”科目

或'现金”科目，贷记“”科目。()

A、单位活期存款；本票

B、本票；单位活期存款

C、本票；单位定期存款

D、单位定期存款；本票

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、银行支票结算业务中，收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据

票据交换收妥的支票办理转账，应借记()。

A、存放同业款项

B、活期存款--收款单位

C、存放中央银行款项

D、活期存款--付款单位

标准答案：C

知识点解析：收、付款单位不在同一行处开户，收款单位开户行根据票据交换收妥

的支票办理转账，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款''科目一•收

款单位；付款单位开户行对支票审查无误后，办理转账，借记”单位活期存款”科目

.一付款单位，贷记“存放中央银行款项”科目。

10、在汇兑结算业务中，汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借

记“”科目--汇款人或“现金”科目,贷记“”账日。()

A、单位定期存款，联行往来

B、单位活期存款，单位定期存款

C、单位活期存款，联行往来

D、单位定期存款，现金

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

11、外汇买卖业务应设置“外汇买卖”科目，下设“”和“”两

个明细科目。()

A、活期存款：定期存款

B、外币兑换；外汇买卖

C、外汇流通；外汇储备

D、外汇流通；外币流通

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

12、银行的各项贷款利息除有特殊规定者外，一般按结算，计息时，借

记“”科目：贷记“”科目。()

A、月或年；利息收入；应收利息

B、季或年；利息收入；应付利息

C、月或季；应收利息；利息收入

D、月或年；应收利息；利息收入

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

13、单位存款业务的会计处理应分别设置3两个科目。

知识点解析：从财务管理角度看，一般情况下，该流动比率为1:1左右属正常。

比率过低，难以应付突发的挤兑风险。比率过高，则因银行流动资产中的现金与存

放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。

18、资本风险比率是反映企业（）与银行所有者权益之间的比率。

A、流动资产总额

B、贷款余额

C、流动负债总额

D、逾期贷款

标准答案：D

知识点解析：资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计

算公式为：资本风险比率=

19、固定资本比率是（）之间的比率。

A、实收资本与银行固定资产净值

B、注册资本与银行固定资产净值

C、注册资本与银行固定资产总值

D、银行固定资产净值与实收资本

标准答案：D

知识点解析：固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，其计算公

固定资产净值

式为：固定资本比率=实收资本xlOO%o

20、根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为（）。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

标准答案：C

知识点解析：银行固定资本比率过高，必然影响银行资本的流动性与盈利水平，不

利于银行的经营，根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为

30%o

21、营业利润率是指（）与其同期营业收入的比率。

A、银行未分配利润

B、银行实收资本

C、银行利润总额

D、银行流动资产总值

标准答案：C

知识点解析：营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式

利洞总额

为：营业利润率=冏期营业收入xlOO%,该指标表明银行业务经营的获利能力。

22、资本金利润率是（）之间的比率。

A、银行利润总额与实收资本金总额

B、银行利润总额与注卅资本金总额

C、实收资本金总额与银行利润总额

D、注册资本金总额与银行利润总额

标准答案:A

知识点解析：资本金利润率是银行利润总额与实收资本金总额之间的比率，其计算

番水仝利疝/____利泗总额/inna

公式为：砺比利泅举一实收资本金总额。这一比率表明银行拥有的资本金

的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。

23、成本率是金融企业本年开支总成本与（）之间的比率。

A、利润总额

B、实收资本总额

C、流动资产净值

D、营业收入

标准答案：D

知识点解析•：成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，其计算公

本年开支总成本

式为：成本率=营业收入xl00%o该指标表明银行为取得营业收入而耗费成

本支出的关系，反映了银行投入产出关系。

24、费用率是银行本年开支的（）（扣除金融机构往来利息收入）之间的比率。

A、总成本与营业收入

B、业务理费与营业收入

C、业务管理费与利润息额

D、总成本与利润总额

标准答案：B

知识点解析：费用率是策行本年开支的业务管理费与营业收入（扣除金融机构往来

利息收入）之间的比率。其计算公式为：

伸用率=____奉年开支的业务直理费-----x]00%

-营业收入-金融机构往来利息收入。通过费用率指标的考核可以大致

了解企业的经营管理水平，而且它也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。

25、某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为4800万元（其中：业务管理费为

800万元）营业收入为6000万元（其中：金融机构往来利息收入为280万元），经计

算该银行上年末的成本率为（）。

A、83.93%

B、13.33%

C、13.99%

D、80%

标准答案：D

,oo%x,oo%=8o%

知识点解析:成本率二本丫微¥x=S

26、某银行上年末的有关财务指标如下：营业收人为8200万元、营业支出为6900

万元、营业利润为812万元、利润总额为960万元，经计算该银行上年末的营业利

润率为（）。

A、13.91%

B、11.77%

C、9.90%

D、11.71%

标准答案：D

知识点解析：营业利润率’同髓鬻/、侬％=g1%

27、将支付结算划分为票据结算和非票据结算是依据（）。

A、支付的货币形式不同

B、支付工具的不同

C、支付的地域不同

D、付款主体的不同

标准答案：B

知识点解析：支付结算有三种分类方法：①按支付的货币形式不同，可分为现金

结算和转账结算；②按支付的地域不同，有同城结算、异地结算；③按支付工具

的不同，可分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票和支票结算。

28、为了防止客户将债务转嫁给银行，《支付结算办法》中规定了（）。

A、诚实信用原则

B、恪守信用，履约付款原则

C、谁的钱进谁的账，由谁支配原则

D、银行不垫款原则

标准答案：D

知识点解析：银行办理支付结算只负责客户之间的资金收付，而不能在结算过程中

为客户垫付资金。这一原则区分了银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银

行的资金所有权，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负

责，防止客户将债务转嫁给银行。

29、企业存款人因借款需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结

算账户为（）。

A、特别存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

标准答案：B

知识点解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户

银行以外的银行营业机陶开立的银行结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、

借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

30、出票人签发的，委吒付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持

票人的票据，称为（）。

A、支票

B、银行汇票

C、银行本票

D、商业汇票

标准答案：D

知识点解析♦：A项支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无

条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；B项银行汇票是出票银行签发

的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人确定金额的票

据；C项银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款

人或者持票人的票据飞

31、支票持有人在超过提示付款期限提示付款时，下列做法不符合规定的是（）。

A、持票人开户银行不予受理

B、付款人不予付款

C、出票人对持票人不承担付款责任

D、出票人对持票人承担付款责任

标准答案：C

知识点解析：出票人在时款人处的存款足以支付支票金额时付款人应当在见票当日

足额付款C超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予

付款。出票人仍应对收款人或持票人承担付款责任。

二、多项选择题（本题共〃题，每题7.0分，共〃

分。）

32、银行资产负债表根据资产与负债的流动性可分为（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：智尢解析

33、关于单位存款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：C项存款单位支取现金时，借记”单位活期存款”科目，贷记“现金”科

目。

34、对于储蓄存款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：活期储蓄支取或销户时，借记“活期储蓄存款''科目，贷记“现金”科

目。对“活期储蓄存款”科目，应按居民个人设置明细账进行明细核算，“定期储蓄

存款''科目则按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算，并均使用“开销户登

记簿”进行开销户管理。

35、对于贷款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：提取贷款殒失准备金时，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失

准备''科目；发生贷款损失时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款”科目。

36、对于银行支付结算业务的会计处理，下面说法正确的有（）。

标准答案：B,E

知识点解析：银行支付结算主要通过“活期存款”科目办理收付。支票结算收、付款

单位在同一银行开户，借记“单位活期存款”科目….付款单位，贷记“单位活期存

款”科目--收款单位。收款人为开户单位的转账汇票，借记“联行往来”科目，贷记

“单位活期存款”科目―-收款人户。

37、关于银行本票结算业务，正确的账务处理有（），

标准答案：A,C,E

知识点解析•：客户申请艰行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“单位活

期存款”科目或“现金”科目，贷记“本票”科目。签发行直接受理兑付现金本票，借

记“本票”科目,贷记“单位活期存款”或“现金”科目o

38、关于商业汇票的结算和贴现业务，下列说法不正确的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款

户，借记“贴现”科目，贷记“单位活期存款”科目、“利息收入”科目--贴现利息收

入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“联行来账”科目，

贷记“贴现”科目

39、对于本票结算，汇票结算以及托收托付结算业务，下列说法正确的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：客户请求签发行退回本票款时，借记“本票”科目，贷记”单位活期存

款”科目或“现金”科目。汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借

记“单位活期存款”科目----汇款人或“现金”科目，贷记“联行往来”科目。

40、银行的金融机构往来业务通常设有（）等借方科目。

标准答案：A,D.E

知识点。析：'g融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项”、“存放同业款项”、

“拆放同业”三个借方科目和“向中央银行借款”、“同业存放款项”、“同业拆入”三个

贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的“联行往来”等科目，核算与人民

银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。

41、对于金融机构往来的会计处理，下列说法正确的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行财政性存款”科目，贷记“存

放中央银行款项''科目。票据交换时，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付

票据，金额轧差后，如应付大于应收，根据差额签具人民银行转账支票办理转账，

借记“活期存款”科目一各付款人户，贷记“活期存款”科目--各收款人户、”存放中

央银行款项''科目（扎差额）。如应收大于应付，则填具人民银行送款单，作相反分

录。如有退票的，通过“其他应收款”或“其他应付款“科目处理，待下次交换时，进

行转销。

42、对于银行主要业务的财务收支核算，下列说法正确的有（）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：收到结算业务等项手续费时，借记“活期存款”或“现金”科目，贷记

“手续费收入”科目。发生系统内金融机构往来利息支出时，借记“金融机构往来利

息支出”科目，贷记“联行往来”科目o

三、案例分析题（含3小题）（本题共6题，每题1.0

分，共6分。）

某银行财务部门在今年初对该行2008年度的财务指标进行了测算。经测算：该行

去年末流动比率为2.5：I,资本风险比率为90.78%；逾期贷款率为8.9%,

固定资本比率为38%,年度成本率为86%（2007年度为82%）。

43、为分析该行资本的风险程度，财务部门还需对该行财务杠杆比率作进一步的测

算，其测算的结果是（），

标