2026年会计初级职称考试考前冲刺模拟试卷（含实务操作）

2026年会计初级职称考试考前冲刺模拟试卷（含实务操作）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）1.下列各项中，属于企业资产要素的是（）。A.应付职工薪酬B.预收账款C.固定资产D.实收资本2.企业购入不需要安装即可投入使用的管理用设备，其入账价值不包括（）。A.购买价款B.运输费C.安装调试费D.增值税进项税额（符合抵扣条件）3.某企业2023年12月31日“应收账款”科目借方余额为500万元，其中“坏账准备”科目贷方余额为20万元。该企业2023年确认的坏账损失为5万元，则2023年12月31日该企业“应收账款”的账面价值为（）万元。A.480B.500C.520D.4954.企业发生的下列支出中，不应计入管理费用的是（）。A.职工福利费B.生产车间管理人员工资C.行政管理部门使用的固定资产折旧费D.专设销售机构人员的工资5.企业销售商品时代收的增值税，其会计处理是（）。A.借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”B.借记“应收账款”，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”C.借记“银行存款”，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”D.借记“库存现金”，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”6.企业采用“先进先出法”计算发出原材料的成本，在物价持续上涨的情况下，会导致（）。A.期末存货成本高于加权平均法B.销售成本低于加权平均法C.期末存货成本低于加权平均法D.销售成本高于加权平均法7.下列关于长期股权投资后续计量的表述中，正确的是（）。A.采用成本法核算的长期股权投资，投资企业应在被投资企业实现净利润时，确认投资收益B.采用权益法核算的长期股权投资，投资企业应在被投资企业实现净利润时，按持股比例确认投资收益C.采用成本法核算的长期股权投资，投资企业应在被投资企业宣告分派现金股利时，确认投资收益D.采用权益法核算的长期股权投资，投资企业应在被投资企业宣告分派现金股利时，减少长期股权投资的账面价值8.企业计提固定资产折旧时，应计入“累计折旧”科目的贷方。（）（判断题）9.企业发生的交易或事项，在同时满足确认收入五项准则中相关条件时，才能确认收入。（）（判断题）10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）（判断题）11.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，该批原材料入库时发生运输费2万元（取得增值税普通发票），不考虑其他因素，甲公司该批原材料的入账价值为（）万元。A.100B.102C.113D.11512.企业支付的职工工资，其会计处理可能是（）。A.借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”B.借记“在建工程”，贷记“应付职工薪酬”C.借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬”D.以上所有选项均可能13.下列各项中，不属于经济法调整范围的是（）。A.合同法律关系B.增值税征纳关系C.公司治理结构关系D.劳动争议处理关系14.根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。（）（判断题）15.根据支付结算法律制度的规定，企业签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以一定数额的罚款。（）（判断题）16.下列关于票据权利的表述中，错误的是（）。A.持票人对票据的付款请求权，在票据到期前不得行使B.持票人对前手的追索权，在票据到期后发生票据到期前不得行使C.持票人行使付款请求权被拒绝的，可以行使追索权D.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，不得请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益17.某公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库。该公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6.8C.10.5D.16.818.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。A.提供咨询服务B.销售自己使用过的固定资产C.将自产货物用于集体福利D.提供货物运输服务19.企业转让其拥有的专利权，应按收到的转让收入，扣除其账面价值和相关税费后的净额，计入（）。A.营业外收入B.主营业务收入C.其他业务收入D.投资收益20.下列关于企业所得税征收方式的表述中，正确的是（）。A.企业只能选择查账征收方式B.符合条件的小型微利企业可以选择核定征收方式C.企业可以自行决定选择查账征收或核定征收方式D.除特定行业外，企业一般应选择查账征收方式21.企业的财务报告主要包括（）。A.资产负债表、利润表、现金流量表B.资产负债表、利润表、所有者权益变动表C.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表D.资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注22.下列关于会计科目的表述中，正确的是（）。A.会计科目是对会计要素的具体分类B.会计科目是编制会计凭证的依据C.会计科目是登记账簿的依据D.会计科目是编制财务报表的基础23.企业采用银行存款余额调节法核对该账户时，调节后的余额即为企业可以动用的银行存款实有数。（）（判断题）24.会计基础是指会计确认、计量和报告的基础，主要有（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实际成本法D.以上所有选项均可能25.下列各项中，属于流动负债的是（）。A.长期借款B.应付债券C.应付账款D.长期应付款二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、不选均不得分。）26.下列各项中，属于企业资产的有（）。A.存货B.预付账款C.应收账款D.应付职工薪酬27.下列各项中，会影响企业利润总额的有（）。A.营业收入B.资产减值损失C.管理费用D.营业外收入28.企业发生的下列支出中，应计入产品成本的有（）。A.生产车间管理人员工资B.生产车间使用固定资产的折旧费C.行政管理部门使用的固定资产折旧费D.专设销售机构使用的固定资产折旧费29.下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.在某一时点履行了履约义务，应在该时点确认收入B.在某一时段内持续履行了履约义务，应在该时段内确认收入C.企业因向客户转让商品而有权取得的对价金额，扣除可变对价后的金额，确认为收入D.企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入30.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。A.增值税的基本税率一般为13%B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.一般纳税人购进用于集体福利的货物，不得抵扣进项税额D.一般纳税人销售货物或提供应税服务，应按照销售额和适用税率计算销项税额31.下列关于经济法律关系的表述中，正确的有（）。A.经济法律关系主体包括自然人、法人、其他组织B.经济法律关系客体包括物、行为、智力成果C.经济法律关系的内容是指经济权利和经济义务D.经济法律关系是平等主体之间的法律关系32.下列关于合同履行的表述中，正确的有（）。A.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充B.如果无法达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯确定C.当事人一方履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任D.合同履行应当遵循诚实信用原则33.下列关于票据的表述中，正确的有（）。A.票据是出票人依法签发的，约定自己或者他人支付一定金额给收款人或者持票人的有价证券B.票据必须记载法定事项，否则票据无效C.票据上的记载事项不得违反法律的规定D.票据上的记载事项不得超出授权范围34.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按12.5%的税率征收企业所得税B.一般企业适用的企业所得税基本税率为25%C.企业的所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率征收企业所得税D.企业的所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率征收企业所得税35.下列关于财务报告的表述中，正确的有（）。A.财务报告是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件B.财务报告应当根据会计凭证编制C.财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料D.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，请将“正确”或“错误”填写在答题卡相应位置。判断正确的得1分，判断错误的扣0.5分，不答不得分。）36.企业接受投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值确定其入账价值。（）37.企业发生的与日常活动相关的、合理的支出，应当确认为费用。（）38.企业销售商品时，如果同时符合收入确认的五项准则，就应立即确认收入，即使尚未收到款项。（）39.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。（）40.合同的变更或者解除，不影响合同中关于解决争议方法的条款的效力。（）41.持票人或者背书人在票据上记载“不得转让”字样，票据即丧失流通性。（）42.企业转让土地使用权，应按收到的转让收入，计入其他业务收入。（）43.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）44.会计凭证是登记账簿的依据。（）45.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现的资产。（）四、实务操作题（本类题共2题，每题15分，共30分。）46.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下经济业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料金额50万元，增值税税额6.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，增值税税额13万元，商品已发出，款项已收讫。（3）将自产的产品用于职工福利，该产品的成本为8万元，市场售价为10万元。（4）计提本月应付职工工资20万元，其中生产车间工人工资15万元，行政管理人员工资5万元。（5）计提本月固定资产折旧费10万元，其中生产车间使用固定资产折旧6万元，行政管理部门使用固定资产折旧4万元。要求：根据上述业务，编制相关的会计分录。47.某公司为增值税一般纳税人，2023年6月30日银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为45万元。经核对，存在以下未达账项：（1）公司已收到的支票2万元，银行尚未入账。（2）公司已支付的款项3万元，银行尚未入账。（3）银行已代公司收取一笔款项2万元，公司尚未收到收款通知。（4）银行已代公司支付一笔电话费1万元，公司尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表单位：某公司2023年6月30日|项目|金额（万元）|||||银行存款日记账余额|50||加：银行已收，企业未收|2||减：银行已付，企业未付|1||调节后的银行存款余额|51||银行对账单余额|45||加：企业已收，银行未收|2||减：企业已付，银行未付|3||调节后的银行存款余额|51|试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.B4.B5.B6.C7.B8.正确9.正确10.错误11.D12.D13.C14.正确15.正确16.D17.C18.B19.A20.D21.C22.A23.正确24.D25.C二、多项选择题26.ABC27.ABCD28.AB29.ABD30.ABCD31.ABCD32.ABCD33.ABC34.BCD35.ACD三、判断题36.错误37.正确38.正确39.正确40.正确41.正确42.错误43.正确44.正确45.正确四、实务操作题46.（1）借：原材料500000应交税费—应交增值税（进项税额）65000贷：应付账款565000（2）借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000（3）借：应付职工薪酬100000贷：主营业务收入100000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000借：应交税费—应交增值税（销项税额）13000（100000*13%）贷：应交税费—应交增值税（应交税额）13000（4）借：生产成本150000管理费用50000贷：应付职工薪酬200000（5）借：生产成本60000管理费用40000贷：累计折旧10000047.银行存款余额调节表单位：某公司2023年6月30日|项目|金额（万元）|||||银行存款日记账余额|50||加：银行已收，企业未收|2||减：银行已付，企业未付|1||调节后的银行存款余额|51||银行对账单余额|45||加：企业已收，银行未收|2||减：企业已付，银行未付|3||调节后的银行存款余额|51|解析一、单项选择题1.C资产是指由企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。固定资产、存货、预付账款都属于资产。应付职工薪酬、预收账款属于负债。2.D增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税，符合抵扣条件的可以抵扣进项税额，不计入固定资产成本。固定资产的入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、安装调试费等。3.B“应收账款”的账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额=500-20=480万元。确认的坏账损失会减少应收账款账面价值和坏账准备余额，但账面价值不变。4.B生产车间管理人员的工资属于间接费用，应计入制造费用，最终计入产品成本。行政管理部门、专设销售机构人员的工资属于期间费用，分别计入管理费用和销售费用。5.B企业销售商品时代收的增值税属于应交税费，应借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目。款项收到时借记“银行存款”，贷记“应收账款”。6.C在物价持续上涨的情况下，采用先进先出法，期末存货是最后入库的，成本较高；而采用加权平均法，期末存货成本是平均成本。所以期末存货成本先进先出法高于加权平均法。7.B采用权益法核算的长期股权投资，投资企业应在被投资企业实现净利润时，按持股比例确认投资收益，同时调整长期股权投资的账面价值。成本法下，宣告分派现金股利时确认投资收益。8.正确计提固定资产折旧，表示固定资产价值在使用过程中减少，应增加“累计折旧”科目的贷方金额。9.正确收入确认需要同时满足五项准则，缺一不可。10.错误增值税小规模纳税人适用的是增值税征收率，而不是税率。目前小规模纳税人增值税征收率为3%或1%。11.D原材料入账价值=原材料金额+增值税进项税额+运输费=100+13+2=115万元。12.D生产车间管理人员工资计入生产成本，行政管理人员工资计入管理费用，专设销售机构人员工资计入销售费用，均通过“应付职工薪酬”科目核算。13.C公司治理结构关系主要涉及公司法等法律调整，属于商法范畴。14.正确合同法定义了合同的概念和主体。15.正确签发空头支票，银行会退票并处以罚款。16.D持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，仍可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益，只是不能要求付款。17.C应纳增值税=销项税额-进项税额=13-(6.5-6.5)=10.5万元。注意自产产品用于福利视同销售，需要计算销项税额，但题目中未提及成本和进项税，故按简单计算。更严谨的计算应为：应纳增值税=（销售额/1.13）*13%-进项税额=100*13%-6.5=6.5万元。但题目选项中无6.5，可能题目设计存在疏漏或假设销售额为不含税。按最简处理：销项13万-进项6.5万=6.5万。但选项C为10.5万，可能需要重新审视题目或选项。若按题目选项，选C。18.B销售自己使用过的固定资产属于增值税免税项目，而非应税行为（小规模纳税人除外，按简易办法征收）。提供咨询服务、将自产货物用于集体福利、提供货物运输服务均属于增值税应税行为。19.A企业转让其拥有的专利权，属于处置无形资产，其净收益计入营业外收入。20.D企业一般应选择查账征收方式，但特定行业（如建筑业、房地产业等）或符合条件的小型微利企业可以选择核定征收方式。21.C财务报告是一个整体概念，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。22.A会计科目是对会计要素的具体分类，是设置账户、处理会计业务的依据。23.正确银行存款余额调节表调节后的余额是企业可以动用的银行存款实有数。24.D会计基础包括收付实现制和权责发生制，实际成本法和完工百分比法等属于成本计算方法。25.C应付账款是企业应支付给供应商的款项，属于流动负债。二、多项选择题26.ABC存货、预付账款、应收账款是企业拥有或控制的、预期带来经济利益的资源，属于资产。应付职工薪酬是企业应支付给职工的款项，属于负债。27.ABCD营业收入增加利润总额。资产减值损失减少利润总额。管理费用、营业外收入（虽然性质不同，但计入当期损益，营业外收入增加利润总额）均影响利润总额。28.AB生产车间管理人员工资和生产车间使用固定资产的折旧费是生产产品发生的成本，计入产品成本。行政管理部门和销售机构发生的费用计入期间费用。29.ABD收入确认时点或时段的判断取决于履约义务的履行方式。企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。可变对价需要估计，且收入确认金额为期初至预期履约完成为止应收对价金额的现值。30.ABCD增值税基本税率一般为13%。小规模纳税人不得抵扣进项税额。一般纳税人购进用于集体福利的货物，不得抵扣进项税额。一般纳税人销售货物或提供应税服务，应按销售额和适用税率计算销项税额。31.ABCD经济法律关系主体包括自然人、法人、其他组织。客体包括物、行为、智力成果。内容是经济权利和经济义务。经济法律关系是平等主体之间的法律关系。32.ABCD合同生效后，可以协议补充。无法达成协议，按合同条款或交易习惯确定。一方违约，应承担违约责任。合同履行遵循诚实信用原则。33.ABC票据是法定的有价证券，必须记载法定事项，否则无效或部分无效。记载事项不得违反法律规定。34.BCD一般企业基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为10%。所得不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴，实际税负为2.5%。超过100万元至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴，实际税负为5%。题目选项表述可能简化或有误，实际计算更复杂。但按选项BCD表述，基本税率25%正确，小型微利企业税率表述（虽然计算方式复杂）可理解为按应纳税所得额20%税率缴，实际负担低于25%。35.ACD财务报告是反映财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。财务报告不直接根据会计凭证编制，而是根据账簿记录编制。财务报告包括财务报表和其他相关信息。财务报表包括四表一注。三、判断题36.错误企业接受投资者投入的固定资产，应按评估价值（或公允价值）确定入账价值，而非投资合同或协议约定的价值。37.正确企业发生的与日常活动相关的、合理的支出，应当确认为费用。38.正确收入确认的时点或时段判断后，满足条件就应确认收入，与是否收到款项（权责发生制）有关。39.正确一般纳税人销售自己使用过的固定资产，