2026年税务师考试税法二模拟题集

2026年税务师考试《税法二》模拟题集单项选择题（共10题，每题1分）1.某跨国企业在中国设立分支机构，其来源于境外的股息所得，在满足相关条件时，应如何在中国纳税？A.按源泉扣缴10%税率纳税B.暂不纳税，在汇总清算时补缴C.按企业所得税税率25%纳税D.免税，但需备案登记2.个人出租住房，其应缴纳的增值税和房产税如何计算？A.增值税按3%税率征收，房产税按4%征收B.增值税免征，房产税按4%征收C.增值税按1.5%税率征收，房产税免征D.增值税免征，房产税按12%征收3.某企业2025年度取得应纳税所得额80万元，符合小型微利企业优惠政策，其应纳税额为多少？A.0元B.6万元C.8万元D.20万元4.契税的纳税人是哪个主体？A.转让土地、房屋权属的一方B.转让土地、房屋权属的另一方C.中介机构D.土地、房屋的承受方5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为5万元，其预缴税款的计算方法是？A.按月均分摊，每月预缴1.25万元B.按季均分摊，每季预缴1.25万元C.按年综合税率20%预缴1万元D.按月预缴，每月按5%税率预缴6.企业转让股权，其所得如何确认？A.按转让收入全额确认B.按转让收入减去股权成本后的差额确认C.暂不确认，待实际分红时确认D.按评估价值确认7.个人购买首套自住房，其契税税率可享受何种优惠？A.按3%税率征收B.按1%税率征收C.免税D.按4%税率征收8.某企业2025年度取得境外所得100万元，已在境外缴纳50万元税款，其应补缴中国税款为多少？A.0元B.25万元C.50万元D.100万元9.消费税的征收环节是？A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.消费环节10.企业发生的广告费和业务宣传费，其扣除标准是？A.按实际发生额的60%扣除B.按实际发生额的50%扣除C.全额扣除D.暂不扣除，待以后年度结转多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些情形下，企业可享受研发费用加计扣除政策？A.企业委托外部机构或个人进行研发活动B.企业内部研发活动，未形成无形资产计入当期损益的，按规定加计扣除C.企业委托外部机构或个人进行研发活动，费用按实际发生额加计75%扣除D.企业内部研发活动，形成无形资产计入当期损益的，按规定加计50%扣除2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗3.下列哪些行为需缴纳土地增值税？A.企业转让国有土地使用权B.个人出售自有住房（满5年且是唯一住房）C.企业将自用房产对外投资D.个人出租住房4.企业发生的职工福利费，其税前扣除标准是？A.不超过工资薪金总额14%的部分可扣除B.职工福利费支出应取得合法凭证C.超过工资薪金总额14%的部分，不得扣除D.职工福利费支出应专款专用5.增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租不动产判断题（共10题，每题1分）1.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可全额在税前扣除。2.个人出租非住房，其增值税税率为5%。3.小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税。4.企业转让自用5年以上的房产，免征土地增值税。5.契税的纳税人可以是单位或个人，但最终由承受方缴纳。6.消费税的征税对象仅限于烟、酒、化妆品等特殊商品。7.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。8.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。9.企业发生的固定资产大修理费用，可一次性扣除。10.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设无其他调整事项，其应纳税所得额为多少？2.个人出租住房，月租金收入1万元，已预缴增值税0.3万元，房产税按4%征收。其应补缴税款为多少？3.某企业2025年度研发费用支出100万元，符合加计扣除政策，其可扣除的税前金额为多少？综合分析题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：销售收入600万元，成本400万元，期间费用100万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。假设无其他调整事项，且该企业符合小型微利企业优惠政策。请计算其应纳税额。2.某个人2025年度收入情况如下：工资薪金收入12万元，劳务报酬收入6万元，稿酬收入3万元，特许权使用费收入2万元。假设无其他调整事项，请计算其应缴纳的个人所得税。答案与解析单项选择题1.D解析：境外股息所得在满足相关条件时，免税但需备案登记。2.C解析：个人出租住房，增值税按1.5%税率征收，房产税免征。3.A解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。4.D解析：契税的纳税人是土地、房屋的承受方。5.A解析：个体工商户经营所得预缴税款应按月均分摊。6.B解析：企业转让股权所得按转让收入减去股权成本后的差额确认。7.B解析：个人购买首套自住房，契税税率可按1%征收。8.A解析：境外所得税额可抵扣，但抵扣限额为境外所得按中国税法计算的应纳税额，实际抵扣不超过境外已缴税款。9.A解析：消费税在生产环节征收。10.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按实际发生额的50%扣除。多项选择题1.A、B、D解析：委托外部机构或个人进行研发活动，费用按实际发生额加计75%扣除；内部研发活动未形成无形资产计入当期损益的，按规定加计50%扣除；形成无形资产计入当期损益的，按规定加计75%扣除。2.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗。3.A、C解析：企业转让国有土地使用权、将自用房产对外投资需缴纳土地增值税；个人出售自有住房（满5年且是唯一住房）免征土地增值税；个人出租住房不征收土地增值税。4.A、B、C解析：职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分可扣除，应取得合法凭证，超过部分不得扣除。5.A、B、C、D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、出租不动产。判断题1.×解析：企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可按应纳税所得额的12%扣除，但超过部分不得结转。2.√解析：个人出租非住房，增值税税率为5%。3.√解析：小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税。4.×解析：企业转让自用5年以上的房产，减半征收土地增值税。5.√解析：契税的纳税人是承受方，但单位或个人均可作为纳税人。6.×解析：消费税征税对象还包括一些特殊商品，如贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。7.√解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。8.√解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。9.×解析：固定资产大修理费用应分期摊销。10.√解析：印花税税率分为比例税率和定额税率。计算题1.应纳税所得额=500-300-80+20-10=130万元2.增值税=1万元×5%=0.05万元，已预缴0.3万元，无需补缴；房产税=1万元×4%=0.04万元，应补缴0.04万元。3.可扣除金额=100万元×175%=175万元综合分析题1.应纳税所得额=600-400-100+30-20=