新编财务会计实训（ 第4版）习题答案 12所有者权益实训 答案

项目十二所有者权益实训

任务一股本实训

瀛等任务案例答案

I股本2022年12月业务答案（业务描述、计算结果、分录、记账凭证）

1.2022年12月6口，天津滨海股份有限公司收到翔宇有限公司的货币资金

投资100万元，存入银行。根据银行收款通知等凭证，编制会计分录如下：

借：银行存款1000000

贷：股本-----天津翔宇有限公司1000000

记账凭证127

记账凭证

邙号7

2022年72月6日--------

___________________________________________________________________分号___________

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

干口I-万r-flI-元角分千门I-万rriI-兀角分

怨殳投赍领行存款700000000

人建獭字疝限公司700000000

合计700000000700000000

财务主管记账审核出纳制单

2.25日，为了扩大经营规模，经股东会决议，用资本公积8（）0000元转增资本

（按期初原投资者所持股份，同比例增加各股东的股权），编制会计分录如下：

借：资本公积800000

贷：股本------天津翔宇有限公司400000

------天津宏利有限公司240000

------天津华宝有限公司160000

2

记账凭证12-2

记账凭证

邙号2

2022年72月金日一

分号______

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

r-在万r门十元角分千门1•万r-百十兀角分

资埼公积转褶附

赍4公积了0000000

费4单

般存人建海字有限公司40000000据

大建宏利有限公司24000000

大像今石有限公司76000000张

合计r70000000r0000000

财务主管记账审核出纳制单

3.26□,大华公司经股东大会会同意，决定减少公司的注册资本1000000元,

按原投资者所持股份，同比例发放股款，编制会计分录如下：

贷：股本------天津翔宇有限公司500000

------天津宏利有限公司300000

------天津华宝有限公司200000

贷：银行存款1000000

记账凭证12-3

记账凭证

总号M

2022年72月26日

分号

昔款金额借款金额

摘要总账科目明细科目J

千门I-万•H十元角分千ljI-万r-fl十兀角分

附

或放股款股本大律物字50000000

单

灭落宏利30000000

据

灭律华宓20000000

例行得教/00000000

张

合计r700000000r700000000

财务主管记账审核出纳制单

△股本2022年12月业务答案（账簿）

账12-1

股有

户名一一一字有限公司备注

2022记账

贷借

页借方方过余额

年凭证股

摘要I

旦_?字号jnIbihfiI无角分亿F卜万百十分

121期刊公就

126接攵娘赞0000000

费本公热转憎去

1225400qo0

1226求我股萩咋0

账12-2

股漳

账12-3

股存

任务二资本公积实训

任务案例

U资本公积2022年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)

4.12月19日，滨海股份有限公司成功增发股票100万股，每股面值1元，

发行价格1.35元，发行费用6()()0()元从发行收入中直接扣除，款项存入基本存款

账户，根据证券发行结算清单等凭证，编制会计分录如下：

借：银行存款1290000

贷：股本1000000

资本公积——，役本溢价290000

记账凭证12-4

记账凭证

邙号7

2022年72月/夕日-------

分号一_

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

千riI-万r-I'l十元用分千nI万f-十兀角分

股票或行假行存款72g000000

股存700000000

赍存公利股存溢价29000000

合计r/2g00000072q000000

财务主管记账审核出纳制单

5.滨海股份有限公司于2021年11月1日对乐丰股份有限公司进行投资，占

乐丰股份有限公司股份的25%O滨海股份有限公司对此项投资采用权益法进行核

算。2022年12月2()日乐丰股份有限公司其他资本公积增加8()()()()()元，接到乐

丰股份有限公司其他权益变动通知单，编制会计分录如下：

借：长期股权投资——其他权益变动(乐丰股份)200000

贷：资本公积-----其他资本公积200000

记账凭证12-5

记账凭证

邙号

2022年72月宓日

分号

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

•

千II万r-fl十兀角分千百f-万r-仃十兀角分

其他做及变劭(东

其他收费变劭长期股救救资20000000

牛股修)

赍碎公积其他贵洋公积20000000

合计室2000000020000000

财务主管记账审核出纳制单

认资本公积2022年12月业务答案(账簿)

账12-4

资♦公积

6

账12-5

赍彳公积

户名其他资本公积备注

任务三盈余公积实训

任务案例

▲盈余公积2022年12月业务答案(业务措述、计算结果、分录、记账凭证)

6.滨海股份有限公司注册资本为2()()()()()0元，累计法定盈余公积198680()

元，2022年度净利润1600000元，该公司本年度无规定的扣除项目，贝J该公司

应提取的法定盈余公积为160000元(1600000*10%)任意盈余公积为80000元

(1600000*5%),编制会计分录如下：。

借：利润分配-----提取法定盈余公积240000

贷：盈余公积----法定盈余公积160000

------任意盈余公积80000

盈余公积计提表

2022年12月31日

编制单位：天津滨海股份有限公司单位：元

项目分配比率金额

计提法定盈余公积10%160000

计提任意盈余公积5%8()()0()

记账凭证12-6

记账凭证

2022年72月3/日

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

|1|

r-ri1万千十儿角分千n1万r-十兀角分

提取盈余公利津匐台配提取法定公余公积2q000000

强企公积造定盈余公积76000000

保总盈余公积g000000

合计r24000000r24000000

财务主管记账审核出纳制单

7.31□,滨海股份有限公司经股东大会批准,以盈余公积800000元弥补

2021年亏损。编制会计分录如下:

借：盈余公积-----法定盈余公积800000

贷：利润分配——盈余公积补亏800000

记账凭证12-7

记账凭证

总号2

2022年72月3/日

分号

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目4

千门万11I-元角分千门I-万r-门十兀角分

盈余公积林朴附

及公公积法定强企公积g0000000

亏损单

割网台配盈余公积科号g0000000据

张

合计罕0000000字g0000000

财务主管记账审核出纳制单

8.31□,滨海股份有限公司经股东大会决议，在本期将盈余公积中600()()()

8

元转增资本。编制会计分录如下:

借：盈余公积-----法定盈余公积600000

贷：股本600000

记账凭证12-8

记账凭证

总号3

2022年72月57H

分号______

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

I

千ri万r-十元用分千nI万r-fl十兀角分

盈余公利转懵附

查金公积祛发盈余公积60000000

赍中单

60000000据

1

张

合计r6000000060000000

财务主管记账审核出纳制单

▲盈余公积2022年12月业务答案（账簿）

账12-6

一一公积

户名一定盈处公积备注

2022记账

贷方告

H或

年凭证-

摘要攵庞

且日字号:1分11I力分-兀

保

12I期初余薮

一

保

123t提取法定殁公公积I600000

一

噂

1231及公公利妹扑专我00

一

保

1231强企公积经憎赍#00

账12-7

盈余公积

尸名但强强的公积备注

282记账

贷方皆

丸或

年凭证摘要庞

月日字号-

要

12I期初余叙-

%

1231梃取女公公积

任务四利润分配实训

磁等任务案例

■利润分配2022年12月业务答案（业务描述、计算结果、分录、记账凭证）

9.滨海股份有限公司2022年初未分配利润600000元,本年实现净利润3200

000元，根据本年利润计算表编制会计分录如下：

借：本年利润3200000

贷：利润分配一一未分配利润3200000

记账凭证记账凭证

12-9

总号/

2022年12月牙日

分号______

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

千仃万r-仃\-元角分干仃I-万r-百十兀角分

附

中耳利烟320000000

间单

喇闷今杞X今也利闷320000000据

7

张

合计r320000000r320000000

财务主管记账审核出纳制单

10.滨海股份有限公司按本年净利润3200000的10%提取法定盈余公积，根

10\

据股东大会决议，提取任意盈余公积5()0()()元，支付普通股股利648()0()元。根

据盈余公积计提表编制会计分录如下:

借：利润分配----提取法定盈余公积320000

------提取任意盈余公积50000

贷：盈余公积-----法定盈余公积320000

------任意盈余公积50000

借：利润分配-----应芍现金股利648000

贷：应付股利648000

记账凭证12-107

记账凭证

2022年72月月日’

分号—

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目V

千门万r门I-儿角分千门I-万r-百十元角分

计提公企公积利网合而乙梃取收定及余公积32000000

提取但盘盘余公积5000000

盈余公积核定盈余公积32000000

但忐盈余公积5000000

合计37000000r37000000

财务主管记账审核出纳制单

记账凭证1270-2

记账凭证

总号3

2022年72月引日

分号

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目V

「II万r十兀知分千百I万r-\十兀来分

附

今陋股利利间令fc应付现金股利64g00000

单

应付股利64g00000

据

张

合计平2000000平2000000

财务主管记账审核出纳制单

11.结转本期利润分配各明细科目，编制会计分录如下：

借：利润分配-----未分配利润1018000

贷：利润分配------提取法定盈余公积320000

------提取任意盈余公积50000

-------应付现金股利648000

记账凭证1271

记账凭证

2022年72月引日-----

分号_______

借款金额借款金额

摘要总账科目明细科目

■—T—

千I'I万二百\-n:角分千riI-万r-十兀角分

转聘利闷台配

利向台纪i台配利闷/07g00000

各明佃科目

利向合配提取法定公余公积32000000

提取住惠及公公积5000000

应付现金股利64彳00000

合计r70/g00000r/0tg00000

财务主管记账审核出纳制单

净利润分配表

2022年12月31日单位：元

项目金额

年初未分配利润600000

全年实现的净利润