经侦业务考试题库及答案

经侦业务考试题库及答案一、单项选择题1.公安机关经济犯罪侦查部门管辖的案件范围，主要依据是：A.《中华人民共和国刑法》分则第三章“破坏社会主义市场经济秩序罪”的规定B.最高人民法院的司法解释C.公安部内部文件规定D.案件的社会影响大小答案：A解析：根据《公安机关办理刑事案件程序规定》及相关管辖规定，公安机关经侦部门主要管辖《刑法》分则第三章规定的破坏社会主义市场经济秩序罪，同时也管辖部分其他章节中规定由经侦部门管辖的犯罪，如职务侵占、挪用资金等。其根本法律依据是《刑法》的实体法规定。2.在办理非法吸收公众存款案件时，认定“向社会公开宣传”不包括下列哪种方式？A.通过媒体、推介会、传单等途径向社会公众传播吸收资金的信息B.明知吸收资金的信息向社会公众扩散而予以放任C.在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金D.行为人通过微信群、朋友圈等网络平台发布吸收资金信息答案：C解析：根据相关司法解释，“向社会公开宣传”包括以各种途径向社会公众传播吸收资金的信息，以及明知吸收资金的信息向社会公众扩散而予以放任等情形。在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金，未向社会公开宣传的，不属于“向社会公众吸收资金”，但需要注意“特定对象”的界定，若初始针对特定对象，但后者又向社会公众扩散，则可能被认定为公开宣传。3.关于合同诈骗罪与民事合同纠纷的根本区别，关键在于：A.合同是否最终履行B.行为人是否具有非法占有目的C.合同涉及的金额大小D.行为人是否采取了欺骗手段答案：B解析：合同诈骗罪与民事合同纠纷都可能存在合同未履行或欺骗行为。区分罪与非罪的关键在于行为人主观上是否具有“非法占有目的”。民事纠纷中，当事人通常是由于客观原因或过失导致合同无法履行，主观上不具有非法占有对方财物的目的。而合同诈骗罪的行为人自始即以签订合同为名，行非法占有对方财物之实。4.下列哪一项属于洗钱罪的上游犯罪？A.盗窃罪B.贪污贿赂犯罪C.故意伤害罪D.交通肇事罪答案：B解析：根据《刑法》第一百九十一条规定，洗钱罪的上游犯罪包括毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪。盗窃罪、故意伤害罪、交通肇事罪不属于法定的洗钱罪上游犯罪。5.在侦办虚开增值税专用发票案件时，税务部门出具的《已证实虚开通知单》及相关协查复函，在刑事诉讼中属于：A.书证B.鉴定意见C.证人证言D.勘验、检查笔录答案：A解析：《已证实虚开通知单》及协查复函是税务机关在行政执法过程中形成的书面文件，其内容能证明案件事实，符合书证的特征。它并非由司法鉴定机构出具，因此不属于鉴定意见；也不是由自然人所作的陈述，故不属于证人证言。6.对涉嫌经济犯罪的嫌疑人进行讯问时，同步录音录像应当：A.仅对可能判处无期徒刑、死刑的案件或其他重大案件进行B.对所有的经济犯罪案件都必须进行C.根据办案人员的需要决定是否进行D.仅对嫌疑人认罪供述的部分进行答案：A解析：根据《公安机关办理刑事案件程序规定》，对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者录像。经济犯罪案件范围广泛，并非全部属于“可能判处无期徒刑、死刑或者其他重大案件”，因此并非必须全部同步录音录像，但实践中对重大、疑难、复杂的经侦案件提倡和规范使用。7.在办理涉众型经济犯罪案件时，关于涉案财物的处置原则，下列哪项表述最准确？A.一律予以没收，上缴国库B.优先用于退赔被害人损失、返还集资参与人C.由办案单位自行决定处置方式D.待法院判决后，主要上缴财政答案：B解析：根据相关法律法规及司法政策，办理非法集资等涉众型经济犯罪案件，应当坚持打击犯罪与保护人民群众合法权益并重。对查封、扣押、冻结的涉案财物，在诉讼终结后，应当优先用于返还集资参与人、退赔被害人损失，剩余财产依法予以没收。这体现了维护社会稳定和保护民生的原则。8.下列行为中，不构成侵犯商业秘密罪的是：A.以盗窃手段获取权利人的商业秘密并使用B.违反保密协议，披露其所掌握的商业秘密C.通过反向工程获得与他人商业秘密相同的技术信息D.明知是他人以不正当手段获取的商业秘密而使用答案：C解析：根据《刑法》第二百一十九条，侵犯商业秘密的行为方式包括盗窃、利诱、胁迫等不正当手段获取；披露、使用或允许他人使用以前项手段获取的商业秘密；违反保密义务披露、使用等。通过反向工程获得技术信息，是法律允许的正当竞争手段，不构成侵犯商业秘密，但合同另有约定或法律另有规定的除外。9.公安机关经侦部门在初查阶段，可以采取的措施是：A.查封、扣押涉案财产B.对嫌疑人采取刑事强制措施C.询问相关人员，调取相关书证、物证D.进行搜查答案：C解析：初查是在立案前进行的调查活动，目的是审查是否达到立案标准。初查阶段不得采取限制人身、财产权利的强制性侦查措施。询问相关人员、调取书证、物证、查询信息等不限制权利的措施可以进行。查封、扣押、搜查、刑事强制措施均属于立案后才能采取的侦查措施。10.关于信用卡诈骗罪中“恶意透支”的认定，以下说法错误的是：A.必须以非法占有为目的B.超过规定限额或者规定期限透支C.经发卡银行两次有效催收后超过三个月仍不归还D.只要透支后无法归还，即可认定为恶意透支答案：D解析：“恶意透支”型信用卡诈骗罪有严格的构成要件，除了主观上具有非法占有目的，客观上实施了超过规定限额或期限的透支行为外，还必须满足“经发卡银行两次有效催收后超过三个月仍不归还”的条件。仅仅因为客观原因导致透支无法归还，不能直接推定为主观上的“恶意透支”。二、多项选择题1.下列罪名中，属于公安机关经侦部门管辖的金融诈骗犯罪有：A.集资诈骗罪B.贷款诈骗罪C.保险诈骗罪D.信用卡诈骗罪E.合同诈骗罪答案：A,B,D解析：根据公安部关于刑事案件管辖分工的规定，集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、信用证诈骗罪、信用卡诈骗罪（部分由刑侦管辖的情形除外）、有价证券诈骗罪等由经侦部门管辖。保险诈骗罪通常由公安机关的涉税犯罪侦查或相关侦查部门管辖（具体分工可能调整，但传统及常见分工中保险诈骗罪不属经侦主流管辖）。合同诈骗罪虽与经济相关，但属于扰乱市场秩序罪，由经侦部门管辖。2.在办理走私普通货物、物品案件时，偷逃应缴税额的计核，应当依据的资料包括：A.走私货物、物品的品名、规格、数量B.走私行为发生时的税则、税率C.走私货物、物品的计税价格D.汇率适用情况E.嫌疑人的口供答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》，海关计核部门负责计核偷逃应缴税额。计核所依据的资料包括走私货物、物品的品名、原产地、规格、数量、税则号列、计税价格、税率、汇率等。嫌疑人的口供可能影响事实认定，但税额的计核是专业性技术工作，必须依据客观的货物资料和法定的税则税率标准进行，口供本身不是计核的直接依据。3.关于传销活动，下列描述中构成组织、领导传销活动罪的有：A.要求参加者以缴纳费用或购买商品等方式获得加入资格B.按照一定顺序组成层级，直接或间接以发展人员的数量作为计酬或返利依据C.引诱、胁迫参加者继续发展他人参加D.骗取财物，扰乱经济社会秩序E.销售的商品价格略高于市场同类商品答案：A,B,C,D解析：根据《刑法》第二百二十四条之一，组织、领导传销活动罪的构成要件包括：以推销商品、提供服务等经营活动为名；要求参加者缴纳费用或购买商品、服务获得资格；形成层级关系；直接或间接以发展人员数量作为计酬返利依据；引诱、胁迫参加者继续发展他人；骗取财物，扰乱经济社会秩序。选项E中，如果本质仍是靠拉人头获利，商品只是道具，即使价格略高，也可能符合该罪特征，但仅凭“价格略高”不能独立构成或排除该罪，需结合其他要件判断。A、B、C、D四项准确描述了该罪的核心行为特征。4.下列属于挪用资金罪中“归个人使用”的情形有：A.将本单位资金供本人、亲友或其他自然人使用B.以个人名义将本单位资金供其他单位使用C.个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益D.将资金用于单位的合法经营活动E.经单位集体决策将资金出借给其他单位答案：A,B,C解析：根据全国人大常委会的立法解释，“归个人使用”包括：将资金供本人、亲友或其他自然人使用；以个人名义将资金供其他单位使用；个人决定以单位名义将资金供其他单位使用，谋取个人利益。选项D，将资金用于单位经营，不属“归个人使用”；选项E，经集体决策，体现了单位意志，不属“个人决定”，一般不构成本罪，可能涉及其他责任。5.公安机关在办理涉税犯罪案件时，与税务机关的协作机制包括：A.行政执法与刑事司法衔接（“两法衔接”）B.税务机关移送涉嫌犯罪案件C.公安机关商请税务机关就专业问题作出认定D.联合开展专项行动E.公安机关可代行税务机关的税务检查权答案：A,B,C,D解析：根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等，公安机关与税务机关建立了“两法衔接”机制。具体协作包括税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件；公安机关在侦查中可就税款计算、发票真伪等专业问题商请税务机关协助认定；双方可联合部署专项行动，打击涉税犯罪。但公安机关与税务机关职权法定，公安机关不能代行税务检查、征收等行政职权，故E错误。三、判断题1.对于经济犯罪案件，只要犯罪嫌疑人主动退赃退赔，就可以不予立案或撤销案件。答案：错误解析：立案取决于是否有犯罪事实需要追究刑事责任。退赃退赔是量刑情节，可能影响强制措施的适用和最终刑罚的轻重，但不能直接决定罪与非罪。对于已经构成犯罪的，除情节显著轻微危害不大不认为是犯罪，或者依法具有其他法定不起诉、撤销案件情形的外，不能仅因退赃退赔而撤销案件或不予立案。2.在办理内幕交易、泄露内幕信息案件时，证监会出具的认定函，在刑事诉讼中可以作为证据使用。答案：正确解析：根据最高人民法院、最高人民检察院相关规定，行政机关在行政执法和查办案件过程中收集的物证、书证、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。证监会作为证券期货市场的监管机构，其就案件相关专业问题（如内幕信息、价格敏感期等）出具的认定意见，经审查合法、真实、关联，可以作为定案的参考依据，属于书证或准鉴定意见性质的材料。3.掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的对象包括所有犯罪所得及其收益。答案：错误解析：根据《刑法》第三百一十二条规定，掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的对象是“犯罪所得及其产生的收益”。但需要注意的是，如果上游犯罪属于洗钱罪规定的特定七类上游犯罪，则相关掩饰、隐瞒行为应优先适用洗钱罪的规定。此外，本罪的上游犯罪不包括上游犯罪人自身实施掩饰、隐瞒的行为（属事后不可罚行为）。4.对经济犯罪案件中的电子数据，只需提取内容本身，无需记录原始存储介质的扣押、封存状态。答案：错误解析：根据《公安机关办理刑事案件电子数据取证规则》，收集、提取电子数据，应当保证电子数据的完整性、真实性、合法性。这包括对原始存储介质进行扣押、封存，并记录其品牌、型号、序列号等特征，以及扣押、封存过程。这些记录是证明电子数据来源和保管链条完整的重要依据，对于确保电子数据的证据能力至关重要。5.虚开增值税专用发票罪属于行为犯，只要实施了虚开行为，即使没有造成国家税款损失，也构成本罪。答案：正确（但存在理论及实践争议，司法考试及主流实务观点常采此说）解析：我国刑法理论及既往司法实践多将虚开增值税专用发票罪认定为行为犯，只要实施了为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一，且达到法定情节（如面额、份数等），即构成犯罪既遂，不要求实际造成国家税款损失的后果。但近年来，理论和司法实践中也出现了主张本罪属于目的犯或需考虑造成税款损失危险的观点，不过就当前普遍适用的立案追诉标准而言，仍侧重于行为情节。四、案例分析题案例：犯罪嫌疑人李某，系A公司法定代表人。2019年至2021年期间，李某在无实际货物交易的情况下，通过支付开票费的方式，让B公司为A公司虚开增值税专用发票共计100份，价税合计人民币1000万元，其中税款额约145万元。A公司将上述发票全部向税务机关申报抵扣了税款。后李某为掩盖事实，伪造了与B公司的购销合同及货物入库单。2022年，税务机关检查发现异常并移送公安机关。案发后，李某家属代为补缴了全部抵扣税款及滞纳金。问题：1.李某的行为涉嫌构成何罪？请说明理由。2.本案中，补缴税款及滞纳金的行为对李某的刑事责任有何影响？3.公安机关在侦查本案时，应重点收集哪些方面的证据？答案与解析：1.涉嫌罪名：李某的行为涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。理由：根据《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的行为。本案中，李某在无真实货物交易的情况下，支付开票费让B公司为A公司虚开增值税专用发票，属于典型的“让他人为自己虚开”行为。虚开税额高达145万元，根据相关立案追诉标准（虚开税款数额10万元以上或造成国家税款损失5万元以上即应追诉），已达到刑事追诉标准。其伪造合同、入库单的行为是掩盖虚开事实的手段。2.补缴税款的影响：补缴税款及滞纳金的行为属于事后的补救措施，是重要的量刑情节。在定罪方面：虚开增值税专用发票罪是行为犯，李某的行为已完成（虚开并申报抵扣），犯罪已经既遂。补缴税款不影响犯罪的成立。在量刑方面：根据最高人民法院的相关指导精神，在案件提起公诉前能够补缴税款、滞纳金的，可以酌情从轻处罚；在一审判决前补缴的，量刑上亦可酌情考虑。补缴行为反映了行为人一定的悔罪态度，挽回了国家税款损失，降低了社会危害性。因此，法院在量刑时（如判处刑罚的轻重、是否适用缓刑等）会将其作为从宽情节予以考量。但具体从宽幅度需结合全案情节决定。3.应重点收集的证据：主体证据：A公司、B公司的工商登记资料，李某的身份证、任职证明等，证实涉案单位及犯罪嫌疑人主体身份。客观行为证据：虚开环节：B公司开具给A公司的全部100份增值税专用发票原件或复印件；A公司认证抵扣的税务凭证；李某支付给B公司“开票费”的资金流水记录（银行转账凭证等）；李某与B公司相关人员关于虚开事宜的通讯记录（微信、短信、邮件）、通话录音等。资金回流证据（如有）：为制造虚假付款，可能存在资金从A公司对公账户转到B公司，再通过其他账户回流到李某或其指定账户的情况。应调取相关公司的全部涉案期间银行流水，追踪资金走向，查明回流事实，证明无真实交易。伪造文件证据：李某伪造的与B公司的虚假购销合同、货物入库单原件；对上述文件进行文件检验的鉴定意见，证实其系伪造。言词证据：犯罪嫌疑人李某的供述与辩解；B公司相关人员（开票经手人、负责人等）的证言；A公司财务人员、仓库管理人员等知情员工的证言，询问其是否知晓或参与虚假交易、伪造单据等。税务证据：税务机关出具的《涉税案件移送书》、《已证实虚开通知单》、税务稽查报告、税务鉴定结论（证明虚开税额、已抵扣税额）；税务机关关于税款补缴、滞纳金缴纳情况的证明。电子数据：A、B公司涉案期间的财务软件数据、ERP系统数据；相关人员的电脑、手机中存储的与虚开、伪造单据有关的电子文档、聊天记录等。其他证据：公安机关的搜查笔录、扣押清单（针对涉案发票、合同、单据、电脑等）；审计报告（对涉案公司账目、资金往来进行全面审计，出具专业性意见）。五、计算题1.在办理一起骗取出口退税案件中，经查，某外贸公司通过伪造报关单、虚开增值税专用发票等手段，申报出口一批货物，申报的离岸价（FOB）为20万美元。该批货物在国内采购时取得的增值税专用发票显示不含税价为100万元人民币，税款额为13万元人民币（征税率13%）。已知该批货物的出口退税率为10%，案发时美元对人民币汇率为1:6.5。请计算该公司此次申报的骗税数额。答案：计算过程：（1）计算出口退税的计税依据：通常以出口发票上的离岸价（FOB）折算人民币。出口销售额（人民币）=200,000USD×6.5=1,300,000元（2）计算应退税额（即骗税数额）：应退