纳税务实与实训习题与解析,走近税收实训习题与解析

走近税收

学习指导

一、学习目标

掌握税收的概念和特征；

掌握税法的基本要素；

掌握税务管理、税款征收的法律规定；

了解税法的分类；

了解税务检查。

二、重点

税收的概念和特征：

税法的分类；

税款征收方式。

三、难点

税务登记；

税收保全和税收强制执行措施。

四、主要知识

典型例题分析

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.税率

B.纳税人

C.计税依据

D.课税对象

［答案］D

［解析］课税对象又被称为“征税对象”“课税客体”，是税法规定的征纳双方权利义务所指

向的目的物或行为，指明对什么征税。

2.下列税种中，属于流转税的是（

A.消费税

B.印花税

C.房产税

D.企业所得税

［答案］A

［解析］流转税是对销售商品、服务的流转额征收的•类税，包括增值税、消费税、关税等。

3.下列税收分类标准中，将税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税的是（）.

A.按税收收入归属和征收管辖权限划分

B.按税收与价格的关系划分

C.按征税对象的性质划分

D.按税负是否转嫁划分

［答案］A

［解析］税收按税收收入归属和征收管辖权限划分，可分为中央税、地方税、中央与地方共

享税。

4.根据税收法律制度的规定，征税对象的具体化是（）。

A.计税依据

B.税源

C.税目

D.税率

［答案］C

［解析］税1=1是指各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化，反映具体的征

税范围。

5.下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

［答案］D

［解析］我国现行税制中，只有土地增值税采用超率累进税率。

6.针对纳税人的不同情况，税务机关可以采取不同的税款征收方式。对于财务会计制度健

全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税

人，适用的征收方式是（）。

A.查定征收

B.查验征收

C.查账征收

D.定期定额征收

［答案］C

［解析］查账征收适用于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于•税收保全措施的是

（）。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

［答案］D

［解析］税收保全措施主要包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相

当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他

财产两方面内容。

二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）o

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

D.税务机关

［答案］BCD

［解析］税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海关）和纳税主体。选项A

属于税收法律关系的客体，

2.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.协商式减免

［答案］ABC

［解析］减免税主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

它可分为3种基本形式：税基式减免、税率式减免、税额式减免。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）o

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

［答案］AB

［解析］税收强制执行措施主要有书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构从其存款中扣

缴税款，扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

三、判断题

1.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（）

［答案］错误

［解析］在税法体系中起着税收母法作用的是税收基本法。

2.在市场、车站、码头等场外临时经营的零星、流动性税源的纳税人适用的税款征收方式

是查定征收。（）

［答案］错误

［解析］查定征收一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。

职业能力训练

一、单项选择题

1.根据税收法律制度的规定，国家征税的目的是为了（）。

A.增加财政收入

B.参与社会产品分配

C.满足社会公共需要

D.调节经济

2.根据税收法律制度的规定，国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.军事权力

D.公共权力

3.税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即（）。

A.强制性、无偿性、合法性

B.强制性、合理性、合法性

C.强制性、无偿性、固定性

D.固定性、合理性、合法性

4.下列各项中，属于纳税人权利的是（）o

A.依法进行税务登记

B.自觉接受税务检查

C.申请减免税

D.追回纳税人欠缴的税款

5.根据不同的标准，可以对税法进行不同的分类。对税法所做的下列分类中，以税法的职

能作用为分类标准的是（）。

A.税收法律、税收行政法规、税收规章

B.税收实体法和税收程序法

C.税收根本法和税收普通法

D.税收一般法和税收特别法

6.下列各项中，不属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.车船税

7.下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A.关税

B.增值税

C.资源税

D.契税

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负资征收的是（）。

A.关税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.城镇土地使用税

9.某大型超市2017年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的是（）。

A.增值税

B.车辆购置税

C.房产税

D.企业所得税

10.根据税收法律制度的规定，纳税人是指（）。

A.直接承包税收的单位和个人

B.最终负担税收的单位和个人

C.直接负有纳税义务的单位和个人

D.负有代扣代缴税款义务的单位和个人

11.下列税种中，负税人与纳税人一致的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.消费税

12.区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目

B.征税对象

C.纳税地点

D.纳税义务人

13.衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（）o

A.纳税期限

B.减税免税

C.税率

D.纳税环节

14.我国现行税法规定的税率的基本形式不包括（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.累退税率

D.定额税率

15.下列税种中，目前采用超额累进税率的是（）。

A.土地增值税

B.城市维护建设税

C.个人所得税

D.增值税

16.下列各项中，不属于我国推行的“五证合一”中的：'五证”的是（）。

A.营业执照

B.税务登记证

C.卫生许可证

D.组织机构代码证

”.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人中，可以以简易申报、简并征期等方式

申报纳税的是（

A.以查账征收方式缴纳税款的纳税人

B.以定期定额征收方式缴纳税款的纳税人

C.以查定征收方式缴纳税款的纳税人

D.以查验征收方式缴纳税款的纳税人

18.税务机关针对.纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法

律制度的规定，生产不固定、账册不健全的单位适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

19.税务机关对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税

经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额，这种税

款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

20.根据税收征收管理法律制度的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可

以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

二、多项选择题

1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，其特征主要表现为（

A.非惩罚性

B.固定性

C.强制性

D.无偿性

2.下列各项中，（）可以成为我国税收法律关系的主体。

A.海关

B.税务机关

C.在我国境内有所得的外国企业

D.在我国境内有所得的外籍个人

3.下列各项中，属于税务机关权利的有（）。

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.税收法律、法规和规章的知情权

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人权利的有（）。

A.知情权

B.要求保密权

C.多缴税款申请退还权

D.税务检查权

5.下列各项中，（）属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.比例税率

6.税务机关征收税款的方式有（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D.定期定额征收

7.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）o

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能实施

C.冻结纳税人的存款时，要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

8.下列关于税款追征的表述中，错误的有（）。

A.因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但

不加收滞纳金

B.因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，并

按银行同期利率加收滞纳金

C.对•于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；情况

特殊的，追征期可延长至30年

D.因纳税人计算错误等原因，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞

纳金；情况特殊的，追征期可延长至10年

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.按法定程序，查询纳