企业经营实战训练指南

企业经营实战演习

学员手册

金蝶软件（中国）有限企业

二。。七年八月

“企业经营实战演习”课程阐明

一、课程简介

1、课程目的

“企业经营实战演习”课程，也称ERP（企业资源规划）沙盘模拟训练，我们通过对有关

规则的调整，试图更多体现企业各个环节的管理和应用，将之改造为“企业管理实战演习”。

沙盘训练是一种体验式教学形式，它与老式教学与案例教学有着很大区别。我们将模拟市

场引进教室，把模拟企业交给同学。训练中每位学员将要充当一家企业不一样管理岗位日勺角色，

各个角色构成的管理团体将要共同管理和经营一家模拟的企业。

企业经营实战演习以一套沙盘教具为载体，模拟一家企业『、J重要职能部门和企业运行啊关

键环节，包括：战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、设备投资与改造、财

务核算与管理等。训练中把企业运行所处H勺环境抽象为一系列的规则，由学员构成H勺六个管理

团体将分别经营六家互相竞争H勺模拟企业。通过模拟企业数年的经营，使学员充足理解财务管

理的职能，认识企业运行口勺基本环节。

2、沙盘简介

沙盘盘面重要包括企业运行中的生产、财务和营销等重要部分，并通过多种颜色硬币在盘

面上的流转来体现企业运行中口勺资金和实物流转。其中，灰色硬币表达资产，放在不一样区域

表达不一样的资金状态，红色硬币表达负债，蓝色硬币表达原材料，黄色硬币表达采购订单。

二、课程内容

1、企业实战模拟的准备工作

2、企业实战模拟的规则讲解

3、初始年份讲解

4、企业实战模拟

5、企业实战模拟总评

三、企业实战模拟的准备工作

1、人员分组与职能定位

企业总裁CEO——组织制定企业的战略决策

运行总监C00一一负责产品生产及物资采购

采购经理一一协助运行总监，详细安排产品生产及物资采购

财务总监CFO——负责财务管理、资金运作以及会计核算工作

营销总监一一负责市场开拓和产品销售，搜集市场及竞争对手的信息

研发总监一一负责新产品的研发及ISO认证工作

此外，还可以根据人员增设岗位。如财务经理助理一职，由其协助财务总监，详细安排资

金运作以及会计核算工作。

2、强调参与“企业经营实战演习”课程的规定

（1）职业定位、全局观念与团体合作

训练中每位参与者将饰演一家企业中的一种管理人员角色，每位学员可结合自己的爱好选

择饰演角色。做完职业定位后来，在企业运行中，每位学员对应自己饰演的角色都要各司其职、

互相协作。当然，在企业运行过程中，由于工作职能和角色差异，往往会出现意见不一致的情

形，此时，参与者必须拥有全局观念，所有的工作都要以企业整体利益最大为原则，充足沟通，

并最终达到共识。（假如互相意见分歧较大，难以达到共识，则由CEO裁决）

（2）讲求诚信

沙盘训练毕竟是一种模拟体验，但面对这种“游戏”H勺形式，学员不能抱着“游戏”H勺心

态参与训练，必须遵守“游戏规则”，讲求诚信。

如在市场竞争规则、产能计算规则、生产设备购置及产品转产等详细业务的处理上，轻易

出现违规状况，训练中虽有某些监控措施，但学员应自觉遵守规则。

我们应树立这样一种观念：作为未来的一名企业管理者，训练中出现的错误可以提醒你在

未来的工作实务中防止重犯类似错误。因此，在一定意义上讲，沙盘训练中你日勺失误越多，你

的收获将越大。

四、基本状况描述

1、企业发展与股东期望

该企业是一种经典的当地企业，经营状况良好。它目前的主打产品Beryl具有一定的技术，

在当地市场的销售状况还是不错。不过，由于本来口勺管理层在企业发展上比较保守，尤其是在

市场开发以及新产品H勺研发方面，使得企业一直处在小规模经营的状况。在未来H勺几年内，市

场时竞争将越来越剧烈，假如继续目前的经营模式，很也许会被市场逐渐淘汰。因而，黄事会

决定引入新的管理层，对企业口勺经营模式进行变革，使企业发展成为更有潜力的实体。

2、产品市场的需求预测

据一家著名H勺市场调研化询企业的分析,Beryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，

但未来将会逐渐下降。Crystal产品是Beryl的技术改善版，技术优势将带来销售的一定增长，

但伴随新技术出现，需求最终会下降。Ruby、Sapphire为全新技术产品，发展潜力很大。

有关四种产品市场分析和市场预测的信息详见资料p

五、企业运行规则

1、市场划分与市场准入

企业目前在当地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲I、国际市场。不一样市场投入H勺

费用及时间不一样，只有市场投入所有完毕后方可争取和接受订单。所有已进入H勺市场，每年

至少需投入1M维持，否则视为放弃该市场。

2、订货会议与订单争取

每年初各企业的销售经理与客户会面并召开订货会灰，根据市场地位、市场投入、市场需

求及竞争态势，确定获取订单排名，并按规定程序领取订单。

获取订单排名FJ规则：

（1）第一年按照广告投入排名；

（2）次年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单；

（3）然后再按照广告投入排名：

（4）当两组本年广告投入相似时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名；

（5）当两组本年市场投入相似，进行竞价。

3、订单条件

（1）市场开拓完毕，才能竞争该市场口勺订单，通过ISO认证后才能拿ISO口勺订单。

（2）在某一市场投入1M,有获取1个订单时也许；投入3M,有获取2个订单H勺也许。

（3）对于一般订单须按规定的交货期交货，不提前交货；对于加急订单，一季度后交货。

无法准时交货，每过一种季度，按订单金额1/5罚款。交货后，按订单上H勺帐期放入应收帐款

的对应帐期上。

4、厂房购置、租赁与发售

年终决定厂房是购置还是租赁，购置后将购置价放在厂房价值处，厂房不提折旧。租赁厂

房每年末支付租金，厂房可随时发售，发售后需过4Q的帐期才能收现。厂房可抵押给银行，

抵押期5年，算做长期贷款，年终交利息。

5、生产线购置、调整与维护

所有生产线都能生产所有产品，半自动线和全自动线转产时需要停产一定周期，并支付转

产费用，手工线和柔性线转产时不需要停产及支付费用。新生产线的购置价格按周期平均支付,

所有投资到位后方可投入使用，年末时，转入固定资产H勺生产线每条支付1M的设备维护费：

当年售出的生产线不交维护费。

6、产品生产与原材料采购

根据采购订单接受对应原料入库，并按规定付款，用蓝色硬币表达原材料订货，将其放在

对应的采购订单区域（实间）内，开始生产时将原料放在生产线上并支付加工费，每条生产线

同一时刻只能生产一种产品。

7、产品研发与管理体系论证

新产品研发投资按季度支付，必须完毕投资后方可生产。两项ISO认证投资可同步进行,

对应投资完毕后才能获得资格。研发投资与认证投资的费用计入当年综合管理费，所有投资均

不得加速投资，但可以随时中断或中断。

8、融资贷款与资金贴现

长期贷款最长期限为5年，最短期限为一年，每年末支付利息。短期贷款及高利贷最长期

限为4Q,到期还本付息。所有贷款到期后方可还款。应收款贴现可随时进行，贴现时支付贴

现费用。

9、综合费用与折旧、税金

除购置厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线转产、设备维护、厂房

租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。其中，行政管理费每季度末支付1M。设备折

旧费按原值的1/5计算（不计小数部分），发售设备按残值计价，收到的现金计入营业外净

收益，每年末按当年利润H勺33%计提所得税，并计入应付税金，在下一年初交纳。出现盈利时.,

按弥补此前年度亏损后日勺余颔计提所得税。

六、初始状态设定

1、现金、应收款与设备价值

每个企业最初拥有资产：设备价值（净值）I2M；现金28M；另有2Q、3Q的应收账款

各10M,分别将对应数额的灰色硬币放在对应位置来表达；有3Q、4Q的短期贷款各20M,

分别将对应数额的红色硬币放在对应位置来表达。

2、厂房、生产线与物料价值

企业拥有新华厂房的价值为40M；该厂房拥有4条生产线：3条手工线和1条半自动线，

2条手工线和I条半自动线上分别有不一样周期『、JBeryl在制品1个（IQ）、1个（2Q）、1

个（1Q）,每个价值2M；成品库有3个已竣工Beryl,每个价值2M；原材料有2个Ml原料,

每个价值1M；将对应数额的蓝色或灰色硬币放在对应的位置。己下Ml原料订单2个，用黄

色硬币表达。

3、企业目前的财务状况见起始年财务报表

起始年

任务清单

每年年初：（根据提醒，完毕部分打勾）

⑴支付应付税（根据上年度成果）口

⑵支付广告费口

⑶登记销售订单口

每个季度：一季度二季度三季度四季度

⑴申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□(20M)□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产:/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下一批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

⑩按订单交货□□□□

（1D支付行政管理费用□□□□

每年年末：

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧口

⑸新市场开拓投资/ISO资格认证投资口

⑹关账□

起始年订单

项目合计

市场

产品名称

账期

交货期

单价

订单数量

订单销售额

成本

毛利

起始年的现金流量表:

项目1234

应收款到期（+）

变卖生产线（+）

变卖原料（+）

变卖产品（+）

变卖厂房（+）

短期贷款（+）

高利贷贷款（+）

长期贷款（+）

收入总计

支付上年应交税

广告费

贴现费用

偿还短贷及利息

偿还高利贷及利息

原料采购支付现金

成品采购支付现金

转产费

生产线投资

加工费用

产品研发

行政管理费

长期贷款及利息

维修费

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

支出总计

现金余额

起始年的财务报表

资产负债表单位：百万

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

流动资产：负债：

现金短期负债

应收帐款应付帐款

原材料应交税金

产成品长期负债

在制品

流动资产合计负债合计

固定资产：所有者权益：

土地建筑净值股东资本

机器设备净值此前年度利润

在建工程当年净利润

固定资产合计所有者权益合计

资产总计负债及权益总计

综合管理费用明细表（百万）损益表单位：百万

项目金额项目去年今年

广告费一、销售收入40

转产费减：成本16

产品研发二、毛利24

行政管理减：综合费用8

维修费折旧4

租金财务净损益1

市场开拓三、营业利润11

ISO认证加：营业外净收益0

其他四、利润总额11

合计减：所得税3

五、净利润8

第一年

重要决策:

一季度二季度三季度四季度年终

现金预算表

项目1234

期初现金(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖厂房(+)

应收款到期(+)

支付上年应交税

广告费投入

贴现费用

利息(短期贷款)

支付到期短期贷款

原料采购支付现金

转产费

生产线投资

生产费用

产品研发投资

支付行政管理费用

利息(长期贷款)

支付到期长期贷款

维修很费用

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

现金余额

需要新贷款

任务清单:

年初：（根据提醒，完毕部分打勾）

⑴支付应付税（根据上年度成果）口

⑵支付广告费口

⑶登记销售订单口

每个季度：一季度二季度三季度四季度

⑴申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下一批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

（10）按订单交货□□□□

⑴）支付行政管理费用□□□□

年末：

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧口

⑸新市场开拓投资/ISO资格认证投资口

⑹关账口

第一年订单

项目合计

市场

产品名称

账期

交货期

单价

订单数量

订单销售额

成本

毛利

第一年的现金流量表:

项目1234

应收款到期（+）

变卖生产线（+）

变卖原料（+）

变卖产品（+）

变卖厂房（+）

短期贷款（+）

高利贷贷款（+）

长期贷款（+）

收入总计

支付上年应交税

广告费

贴现费用

偿还短贷及利息

偿还高利贷及利息

原料采购支付现金

成品采购支付现金

转产费

生产线投资

加工费用

产品研发

行政管理费

长期贷款及利息

维修费

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

支出总计

现金余额

第一年的财务报表

资产负债表单位：百万

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

流动资产：负债：

现金短期负债

应收帐款应付帐款

原材料应交税金

产成品长期负债

在制品

流动资产合计负债合计

固定资产：所有者权益：

土地建筑原价股东资本

机器设备净值此前年度利涧

在建工程当年净利润

固定资产合计所有者权益合计

资产总计负债及权益总计

综合管理费用明细表（百万）损益表单位：百万

项目金额项目去年今年

广告费一、销售收入

转产费减：成本

产品研发二、毛利

行政管理减：综合费用

维修费折旧

租金财务净损益

市场开拓三、营业利润

ISO认证加：营业外净收益

其他四、利润总额

合计减：所得税

五、净利润

次年

重要决策:

一季度二季度三季度四季度年终

现金预算表

项目1234

期初现金(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖厂房(+)

应收款到期(+)

支付上年应交税

广告费投入

舶现费用

利息(短期贷款)

支付到期短期贷款

原料采购支付现金

转产费

生产线投资

生产费用

产品研发投资

支付行政管理费用

利息(长期贷款)

支付到期长期贷款

维修费费用

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

现金余额

需要新贷款

任务清单:

年初：(根据提醒，完毕部分打勾)

⑴支付应付税(根据上年度成果)口

⑵支付广告费□

⑶登记销售订单口

每个季度：一季度二季度三季度四季度

⑴申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下一批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

⑩按订单交货□□□□

⑴）支付行政管理费用□□□□

年末:

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧口

⑸新市场开拓投资/ISO资格认证投资口

⑹关账口

次年订单

项目合计

市场

产品名称

账期

交货期

单价

订单数量

订单销售额

成本

毛利

次年日勺现金流量表:

项目1234

应收款到期(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖产品(+)

变卖厂房(+)

短期贷款(+)

高利贷贷款(+)

长期贷款(+)

收入总计

支付上年应交税

广告费

贴现费用

偿还短贷及利息

偿还高利贷及利息

原料采购支付现金

成品采购支付现金

转产费

生产线投资

加工费用

产品研发

行政管理费

长期贷款及利息

维修费

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

支出总计

现金余额

次年的财务报表

资产负债表单位：百万

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

流动资产：负债：

现金短期负债

应收帐款应付帐款

原材料应交税金

产成品长期负债

在制品

流动资产合计负债合计

固定资产：所有者权益：

土地建筑原价股东资本

机器设备净值此前年度利润

在建工程当年净利润

固定资产合计所有者权益合计

资产总计负债及权益总计

综合管理费用明细表（百万）损益表单位：百万

项目金额项目去年今年

广告费一、销售收入

转产费减：成本

产品研发二、毛利

行政管理减：综合费用

维修费折旧

租金财务净损益

市场开拓三、营业利润

ISO认证加：营业外净收益

其他四、利润总额

合计减：所得税

五、净利润

第三年

重要决策:

一季度二季度三季度四季度年终

现金预算表

项目1234

期初现金(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖厂房(+)

应收款到期(+)

支付上年应交税

广告费投入

贴现费用

利息(短期贷款)

支付到期短期贷款

原料采购支付现金

转产费

生产线投资

生产费用

产品研发投资

支付行政管理费用

利息（长期贷款）

支付到期长期贷款

维修费费用

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

现金余额

需要新贷款

任务清单：

年初：（根据提醒，完毕部分打勾）

⑴支付应付税（根据上年度成果）□

⑵支付广告费□

⑶登记销售订单□

每个季度：一季度二季度三季度四季度

（1）申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下i批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

（10）按订单交货□□□□

。1）支付行政管理费用□□□□

年末：

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧□

⑸新市场开拓投资/ISO资格认证投资□

⑹关账□

第三年订单

项目合计

市场

产品名称

账期

交货期

单价

订单数量

订单销售额

成本

毛利

第三年的现金流量表:

项目1234

应收款到期(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖产品(+)

变卖厂房(+)

短期贷款(+)

高利贷贷款(+)

长期贷款(+)

收入总计

支付上年应交税

广告费

贴现费用

偿还短贷及利息

偿还高利贷及利息

原料采购支付现金

成品采购支付现金

转产费

生产线投资

加工费用

产品研发

行政管理费

长期贷款及利息

维修费

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

支出总计

现金余额

第三年的财务报表

资产负债表单位：百万

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

流动资产：负债：

现金短期负债

应收帐款应付帐款

原材料应交税金

产成品长期负债

在制品

流动资产合计负债合计

固定资产：所有者权益：

土地建筑原价股东资本

机器设备净值此前年度利润

在建工程当年净利润

固定资产合计所有者权益合计

资产总计负债及权益总计

综合管理费用明细表(百万)损益表单位：百万

项目金额项目去年今年

广告费一、销售收入

转产费减：成本

产品研发二、毛利

行政管理减：综合费用

维修费折旧

租金财务净损益

市场开拓三、营业利润

ISO认证加：营业外净收益

其他四、利润总额

合计减：所得税

五、净利润

第四年

重要决策:

一季度二季度三季度四季度年终

现金预算表

项目1234

期初现金(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖厂房(+)

应收款到期(+)

支付上年应交税

广告费投入

贴现费用

利息(短期贷款)

支付到期短期贷款

原料采购支付现金

转产费

生产线投资

生产费用

产品研发投资

支付行政管理费用

利息(长期贷款)

支付到期长期贷款

维修费费用

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

现金余额

需要新贷款

任务清单：

年初：（根据提醒，完毕部分打勾）

⑴支付应付税（根据上年度成果）□

⑵支付广告费□

⑶登记销售订单□

每个季度：一季度二季度三季度四季度

（1）申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下i批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

（10）按订单交货□□□□

。1）支付行政管理费用□□□□

年末：

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧□

⑸新市场开拓投资/ISO资格认证投资□

⑹关账□

第四年订单

项目合计

市场

产品名称

账期

交货期

单价

订单数量

订单销售额

成本

毛利

第四年的现金流量表:

项目1234

应收款到期（+）

变卖生产线（+）

变卖原料（+）

变卖产品（+）

变卖厂房（+）

短期贷款（+）

高利贷贷款（+）

长期贷款（+）

收入总计

支付上年应交税

广告费

贴现费用

偿还短贷及利息

偿还高利贷及利息

原料采购支付现金

成品采购支付现金

转产费

生产线投资

加工费用

产品研发

行政管理费

长期贷款及利息

维修费

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

支出总计

现金余额

第四年的财务报表

资产负债表单位：百万

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

流动资产：负债：

现金短期负债

应收帐款应付帐款

原材料应交税金

产成品长期负债

在制品

流动资产合计负债合计

固定资产：所有者权益：

土地建筑原价股东资本

机器设备净值此前年度利润

在建工程当年净利润

固定资产合计所有者权益合计

资产总计负债及权益总计

综合管理费用明细表(百万)损益表单位：百万

项目金额项目去年今年

广告费一、销售收入

转产费减：成本

产品研发二、毛利

行政管理减：综合费用

维修费折旧

租金财务净损益

市场开拓三、营业利润

ISO认证加：营业外净收益

其他四、利润总额

合计减：所得税

五、净利润

第五年

重要决策:

一季度二季度三季度四季度年终

现金预算表

项目1234

期初现金(+)

变卖生产线(+)

变卖原料(+)

变卖厂房(+)

应收款到期(+)

支付.上年应交税

广告费投入

贴现费用

利息(短期贷款)

支付到期短期贷款

原料采购支付现金

转产费

生产线投资

生产费用

产品研发投资

支付行政管理费用

利息(长期贷款)

支付到期长期贷款

维修费费用

租金

购置新建筑

市场开拓投资

ISO认证投资

其他

现金余额

需要新贷款

任务清单:

年初：(根据提醒，完毕部分打勾)

⑴支付应付税(根据上年度成果)口

⑵支付广告费口

⑶登记销售订单口

每个季度：一季度二季度三季度四季度

⑴申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息□□□□

⑵更新应付款/偿还应付款□□□□

⑶更新原料订单/原材料入库□□□□

⑷下原料订单□□□□

⑸更新生产/竣工入库□□□□

⑹投资新生产线/生产线转产/变卖生产线□□□□

⑺开始下一批生产□□□□

⑻产品研发投资□□□□

⑼更新应收款/应收款收现□□□□

⑩按订单交货□□□□

⑴）支付行政管理费用□□□□

年末：

⑴申请长期贷款/更新长期贷款/支付利息口

⑵支付设备维修费口

⑶支付租金（或购置建筑）口

⑷折旧口