企业财务管理实训 习题答案（马元兴 版） 6财务预算参考答案

情境六财务预算参考答案

第二部分职业判断能力训练

一、单项选择题

1.D2.D3.B4.A5.B

6.D7.C8.D9.A10.D

11.C12.C13.A14.B15.A

二、多项选择题

1.ABD2.ACD3.ACD4.ABCD5.ABC

6.ABD7.AD8.ABD9.ACD10.ACD

11.ABCD12.AB13.ABC14.ABD15.BCD

三、判断题:

1.V2.X3.J4.J5.X

6.X7.X8.X9.X

四、计算分析题

1.

(1)不含税销售收入=5850/(1+13%)=5176.99(万元)

应交消费税=5176.99X5%=258.85(万元)

(2)应交增值税=5L76.99X6%=310.62(万元)

(3)应交城市维护建设税=(258.85+310.62)X7%=39.86(万元)

(4)应交教育费附加=(258.85+310.62)X3%=17.08(万元)

(5)应交税金及附加=258.85+39.86+17.08=315.79(万元)

2.

(1)

2020年度销售预算单位：元

季度1234全年

预计销量（件）10001500200018006300

单价（元）100100100100100

预计销售收入100000150000200000180000630000

应收账款期初6200062000

100000X60%=100000X40%

第一季代现金流入100000

60000=40000

150000X60%150000X40%=

第二季度现金流入150000

=9000060000

200000X60%=200000X40%=

第三季度现金流入200000

12000080000

180000X60%=

第四季度现金流入108000

108000

现金收入合计122000130000180000188000620000

(2)

2020年末应收账款=笫四季度销售收入X（1—本期收现率）

=180000X（1-60%）=72000（元）

（1）

1月份销售现金流入量=100X60%+150X40%=120（万元）

1月份购买材料现金流出量=200X80$X70$+100X80%X3（n=136（万元）

（2）

应收账款=100X40%=40（万元）

应付账款=200X80%X30%=48（万元）

（3）

1月份借款=15.5（万元）

1月末的现金余额=15.5—12.32=3.18（万元）

（4）

2月份还款本金=4.E（万元）

2月份还款利息=4.EX2%=0.09（万元）

2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008（万元）

4.

(1)

期初现金余额8000(万元)

加：销货现金收入=4000X80%+50000X50%=28200(万元)

可供使用现金36200（万元）

减：各项支出现金合计48750（万元）

材料采购支出二8。00义70舟+5000二10600

工资支出8400

间接费用支出:(5000-4000);1000

应交税金及附加费=7850

所得税支出900

购买设备支出20000

现金多余或不足-12550（万元）

向银行借款12900（万元）

期末现金余额350（万元）

(2)

预计销售收入50000

减：销售成本30000=50000X（1-40%）

减：税金及附加2800

减：经营费用13400=8400+5000

税前利润3800

减：所得税950

净利润2850

(3)

月末应收账款=50()0()X50%+4000X月末25收0(万元)

月末应付账款=8000X30$=2400(万元)

第三部分职业实践能力训练参考答案

2、编制销售预算

2020年长江宏泰公司销售预算单位：万元

全年合计

第一季度第二季度第三季度第四季度

项目

预计销售量/吨400050005000600020000

销售单价/元68006800680068006800

预计销售收入27203400340040801360()

预年初应收账款12501250

计第一季度销售收入16321088

现第二季度销售收入20401360

金第三季度销售收入20401360

收第四季度销售收入24481632

入现金收入合计288231283400380813218

3、编制生产预算

2020年长江宏泰公司生产预算

间

第一季度第二季度第二季度第四季度全年合计

项目

预计销售量/吨400050005000600020000

加:预计期末存货量/吨500500600500500

减：期初存货量/吨400500500600400

预计生产量/吨410050005100590020100

4、编制直接材料预算

2020年长江宏泰公司直接材料预算单位：万元

全年合计

第一季度第二季度第三季度第四季度

项目

预计生产量/吨410050005100590020100

单位产品材料用量/吨1.61.61.61.61.6

生产需要用总量/吨65608000816()944032160

加:预计期末存货/吨160016321888500500

减：预计期初存货/吨600160016321888

预计采购量/吨756080328416805232060

材料单价/元15001500150015001500

预计采购额11341204.81262.41207.84809

预年初应付账款500500

计第一季度采购额567567

现第二季度采购额602.4602.4

金第三季度采购额631.2631.2

支第四季度采购额603.9603.9

出现金支出合计10671169.412RR.61235.14705.1

5、编制直接人工预算

2020年长江宏泰公司直接人工预算单位：万元

时间

第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计

项目

预计生产量/吨410050005100590020100

单位产品工时定额/小时150150150150150

直接人工总工时/小时615000750000765000885000301500

单位工时工资率1010101010

预计的直接人工成本6157507658853015

6、编制制造费用预算

2020年长江宏泰公司制造费用预算单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计

预计生产量/吨410050005100590020100

单位产品工时定额/小时150150150150150

预计生产量工时总额615000750000765000885000301500

变动制造费用分配率33333

变动制造费用184.5225229.5265.5904.5

固定制造费用50505050200

其中：折旧25252525100

需付现的制造费用209.5250254.5290.51004.5

7、编制生产成本预算

2020年长江宏泰公司产品成本及期末存货预算单位：万元

单位成本生产成本期末存货成本

项目

标准分配率标准耗用量成本/元（20100吨）（500吨）

直接材料15001.624004824120

直接人工101501500301575

变动制造费用3150450904.522.5

合计43508743.5217.5

8、编制销售与管理费用预算

2020年长江宏泰公司销售及管理费用预算单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计

预计销售量/吨400050005000600020000

单位变动销售及管理费用6060606060

变动销售及管理费用小计24303036120

固定销售及管理费用25252525100

合计49555561220

9、编制现金预算

2020年长江宏泰公司现金预算单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年

期初现金余额125291.5127.6152

销售现金收入288231283400380813218

可供使用的现金30073419.53527.63960

直接材料采购支出10671169.41233.61235.14705.1

直接工资支出6157507658853015

制造费用支出209.5250254.5290.51004.5

销售及管理费用49555561220

应交所得税1501501501506(X)

购置固定资产9009(X)

支付股利20002(X)0

支出合计2090.53274.42458.14621.612444.6

现金多余或不足916.5145.11069.5-661.6

向银行短期贷款S00ROO

归还银行短期贷款6009001500

支付短期贷款利息2517.517.56.2566.25

期末现金余额291.5127.6152132.15

10、编制预计利润表

2020年长江宏泰公司预订利润表单位：万元

项目金额/元数据来源

销售收入13600

减：销售成本