青岛大学税法基础期末复习题

税法基础

多选1.

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一

种税。

A消费税

B土地增值税

C增值税

D关税

［答案］AC

单选12.

按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（）。

A拖拉机

B煤气、天然气、热水

C图书、报纸

D饼干等副食品

［答案］D

多选3.

税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。

A农业生产者销售的自产农业产品

B避孕药品和用具

C古旧图书

D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

［答案］ABCD

多选4.

纳税申报的方式有（）。

A直接申报

B网上申报

C邮寄申报

D电话申报

［答案］ABCD

I多选15.

以下哪些是属于我国税法的不同层级（）。

A全国人大制定的税收法律

B国务院制定的暂行规定或条例

C国务院及其主管部门门制定的税收行政法规和规章

D地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规

［答案］ABCD

问答题6.

某公司2015年度实现利润总额700万元，经过税务机关检查发现，

该企业当年有以下几项项目需要调整：（1）公益性捐赠支出90万元,

已全部列支；（2）税收罚款支出9万元，己全部列.支；（3）国库券

利息收入10万元，已作为收入。计算该公司2009年应纳企业所得税.

单选7.

衡量税收负担轻重的重要标志是（）。

A纳税人

B课税对象

C税率

D纳税环节

［答案］C

单选8.

新的企业所得税中规定的基本税率是（）。

A百分之30

B百分之25

C百分之33

D百分之20

［答案］B

单选9.

在下列销售货物中应征收增值税的是（）。

A销售避孕药品

B销售自己骑过的摩托车

C农民销售自产农产品.

D向社会收购的古旧图书

［答案］B

I单选|14.

某企业2010年亏损12万元，2011年亏损10万元，2012

年盈利125万元，则该企业2010—2012年各自应纳税所得

额为（）。

A0,0,125

B0,0,103

C12,10,125

D12,10,103

［答案］B

单选12.

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B汽车企业生产用于本企业管理部门］的轿车

C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

［答案］D

判断11.

扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）

A正确

B错误

［答案］错误

多选］13.

关于企业所得税优惠的说法正确的有（）。

A企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾人职工工资的100%据实扣

除。

B对于由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产，允许加速折旧

C对国家需要重点扶持的高新技术企业，按照15%税率征收

D企业从事农作物新品种的选育、中药材的种植、牲畜家禽的饲养

的可以免征企业所得

［答案］BCD

判断I15.

城建税的征税范围不包括农村。（）

A正确

B错误.

［答案］错误.

单选16.

某作家将自己的一部作品的使用椽提供给一一个制片厂，

所取得收入应属于()。

A特许权使用费所得

B稿酬所得

C财产租赁所得

D财产转让所得

［答案］A

单选17.

-一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是()。

A定额税率

B超额累进税率

C比例税率

D全额累进税率

［答案］B

|单选18.

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B汽车企业生产用于本企业管理部］的轿车

C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

0卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

［答案］D

单选19.

下列项目中，不计入进口关税完税价格的有()。

A货物买价

B进口关税

c买方为购买进口货物向经纪人支付的经纪费

D由买方负担的包装劳务费

［答案］B

单选20.

某纳税人自产--批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可

以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价

格应按（）计算。

A（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

B（成本+利润）/（「消费税税率）

C（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

D（成本+利润）/（1+消费税税率）

［答案］B

I多选21.

下列税种属于流转税的有（）。

A关税

B印花税

c消费税

D增值税

［答案］ACD

单选22.

纳税人是指直接（）单位和个人。.

A负有纳税义务

B向纳税机关缴纳税款

C最终负担税款

D代收代缴税款

［答案］A

单选23.

下列项目，不作为城建税计税依据的是（）。

A纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

B纳税人欠缴的营业税

c纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

D对欠缴增值税加收的滞纳金

［答案］D

单选|24.

我国企业所得税的征税方法是（）。

A按月计征，按月预缴

B按季计征，按月预缴

C按年计征，按月或按季预缴

D按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

洛案］D

多选25..

下列物品中属于消费税征收范围的有（）。

A家用电器

B烟酒

C小汽车

D鞭炮、焰火

［答案］BCD

单选26.

实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）。.

A白酒

B啤酒

c石脑油

D黄酒

［答案］A

多选30.

税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。

A农业生产者销售的自产农业产品

B避孕药品和用具

c古旧图书

D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

［答案］ABCD

单选29.

某企业于2015年7月5日开业，该企业第一一年的纳税年度

时间为（）。

A2015年1月1日至2015年12月31日

B2015年7月5日至2016年7月4日

C2015年7月5日至2015年12月31日

D2015年7月5日至2016年7月5日

［答案］.C

判断28.

纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

的不纳税;用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳

税。（）

A正确

B错误

洛案］正确

单选I27.

某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品

生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（

）元。（化妆品成本利润率为百分之5,消费税税率为百

分之30）

A2579.85

B2100

C2205

D3150

［答案］C

单选32.

税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是（）。

A纳税环节

B税目

c征税对象

D纳税人

［答案］C

单选33.

下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。

在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所

A得的外籍人生

B在中国境内有住所，但目前不居住的中国籍人士

C在中国境内无住所，但居住时间满-一个纳税年度的外

C籍人王

D在中国旅游的外籍人士

［答案］A

I单选34.

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属

于非居民企业的有（）。

A在黑龙江省工商局登记注册的企业

B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处

D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

［答案］B

单选38.

以下税种属于中央地方共享税的是（）。

A消费税

B关税

C房产税

D企业所得税

［答案］D

单选37.

以下税种属于中央税的有（）。

A增值税

B个人所得税

C关税

D营业税

［答案］C

单选36.

某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工

费4000元，增值税由（）缴纳。.

A服装厂

B剧团

C服装厂代扣代缴

D剧团代扣代缴

［答案］A

判断31.

企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

（）

A正确

B错误

［答案］正确

多选35.

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购

已纳消费税的有（）。

A以己税烟丝为原料生产的卷烟

B以己税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C以己税汽车轮胎连续生产的小汽车

D以已税润滑油为原料生产的润滑油

［答案］ABD

多选I47.

下列（）属于中央地方共享税。

A关税

B增值税

C所得税

D房产税

［答案］BC

多选T48.

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购

已纳消费税的有（）。

A以已税烟丝为原料生产的卷烟

B以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D以已税润滑油为原料生产的润滑油

［答案］ABD

多选49.

下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（）

A独生子女补贴

B误餐补贴

C托儿补贴

D差旅费津贴

［答案］

ABCD

单选50.

下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A将自产的货物用于在建工程

B将购买的货物用于在建工程

c将自产的货物用于换取生产资料

D将购买的货物用于集体福利

［答案］A

判断54.

雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，-

并计算缴纳个人所得税。（）

A正确

B错误

［答案］错误

单选53.

在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税

的纳税人。

A应税矿产品

B生产盐

C资源

D应税矿产品或者生产盐

［答案］D

判断52.

消费税一-律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免

税。（）

A正确.

B错误

［答案］错误

多选51.

下面属于纳税人的权利的有（）。

A要求保密权

B申请退还多缴税款权

C申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿

D申请延期申报权、延期纳税权

［答案］

ABCD

判断I55.

纳税人销售不同税率货物或应税劳务，而未分别核算的，其非应税劳

务应从高适用税率征收增值税。（）

A正确

B错误

［答案］正确

I多选56.

关于企业所得税纳税人的说法正确的有（）

A企业所得税实行法人所得税制，所以个人独资企业、合伙企业不适

用企业所得税制度；

B居民纳税人的认定以注册地为唯一标准；

C民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税；

D非居民来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。

［答案］AC

I判联57.

增值税-一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计

核算水平和年应税销售。（）

A正确

B错误

［答案］正确

单选I58.

在下列销售货物中应征收增值税的是（）。

A销售避孕药品

B销售自己骑过的摩托车

c农民销售自产农产品

D向社会收购的古旧图书

［答案］B

I判断62.

张某获得县级体育比赛-等奖10万元，应该免征个人所得税。（）

A正确

B错误

［答案］错误

判断60.

某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算

个人所得税。（）

A正确.

B错误

［答案］错误

单选｝61.

某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务

招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招

待费金额是（）万元。.

A5

B6

C7

D8

［答案］B

单选59.

下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额

的是（）

A企业债券利息收入

B外单位欠款付给的利息收入

C购买国债的利息收入

D银行存款利息收入

［答案］C

I单选70.

某企业将--批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7

000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（化妆品成本利润

率为百分之5,消费税税率为百分之30）

A2579.85

B2100

C2205

D3150

［答案］C

单选71.

纳税人是指直接（）单位和个人。.

A负有纳税义务

B向纳税机关缴纳税款

C最终负担税款

D代收代缴税款

［答案］A

多选72.

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一

一种税。

A消费税

B土地增值税

C增值税

D关税

［答案］ACD

多选73.

下列关于印花税的说法正确的有（）

A印花税采用自行贴花、自行购花、自行铛花的征收方式。

B印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。

C营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。

D--般情况下，纳税人为签订合同的--方。

［答案］ABC

，多选|77.

下列项目中，属于房产税免税项目的有（.

A宗教寺庙出租的住房

B人民团体自用的房屋

c个人所有的非营业用房

D事业单位的经营用房

［答案］BC

单选I76.

以下税种属于中央地方共享税的是（）。

A消费税

B关税

C房产税

D企业所得税

［答案］D

|多选75.

纳税申报的方式有（）。

A..直接申报

B网上申报

C邮寄申报

D电话申报

［答案］.ABCD

判断74.

在计冕应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得

扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）

A正确

B错误.

［答案］错误

判断78.

增值税起征点的适用范围不适应一般纳税人。（）

A正确

B错误

［答案］正确

单选I79.

适用增值税率百分之17的是生产销售（）。

A燃气

B煤炭

C啤酒

D暖气

［答案］C

单选80.

进口货物的增值税由（）征收。

A进口地税务机关

B交货地税务机关

C海关

D进口方机构所在地税务机关

［答案］C

判断8L

纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一

律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（）

A正确

B错误

［答案］错误

多选85.

企业所得税纳税人包括（）。

A国有企业

B私营企业

C外商投资企业和外国企业

D个体户

［答案］ABC

判断84.

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予;

在计算应纳所得额时扣除。（）对

A正确.

B错误.

［答案］正确

单选I83.

税收按（）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

A按税收的征收权限和收入支配权限

B按课税对象

c按计税标准为依据

D按税负是否转嫁为标准

［答案］A

多选82.

纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）。

A土地增值税

B耕地占用税

c增值税

D城市维护建设税

［答案］ACD

判断93.

居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成

立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）

A正确

B错误

［答案］错误

多选92.

企业所得税纳税人包括（）。

A国有企业

B私营企业

c外商投资企业和外国企业

D个体户.

［答案］ABC

单选9L

甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车--辆，支付含税货

款160000元，另付配置、修饰费15500元，则乙汽车

制造厂该车计征消费税的销售额为（）。

A160000元

B150000元

C175500元

D136752.14元

［答案］B

多选I90.

个，人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率

扣除（20%）的项目有（）。

A财产转让所得.

B财产租赁所得

C特许权使用费所得

D劳务报酬所得

E稿酬所得

［答案］BCDE

多选86.

税制基本要素包括（）。

A纳税环节

B纳税人

c征税对象

D税率

［答案］BCD

单选I87.

根据规定缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定

的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清

缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。

A7日，45H

B10日，3个月.

C15日，4个月

D15日，5个月.

［答案］D

判断88.

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收

滞纳金可以扣除。（）

A正确

B错误

［答案］错误

多选89.

下列收入属于劳务所得的是（）。

A翻译收入

B审稿收入

C现场书画收入

D雕刻收入

［答案］ABCD

税法基础

问答题1.

某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以

女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该

商店当月销售这批服装应纳增值税额。

问答题2.

某公司2017年度实现利润总额700万元，经过税务机关检查发现，

该企业当年有以下儿项项目需要调整：（1）公益性捐赠支出90万元，

已全部列支；（2）税收罚款支出9万元，已全部列支；（3）国库券利

息收入10万元，已作为收入。计算该公司2017年应纳企业所得税。

单选题3.

衡量税收负担轻重的重要标志是（）

A纳税人

B课税对象

C税率

D纳税环节

［答案］C

多选题4.

以下哪些是属于我国税法的不同层级（）

A全国人大制定的税收法律

B国务院制定的暂行规定或条例

C国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章

D地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规

［答案］ABCD

多选题5.

纳税申报的方式有（）

A直接申报

B网上申报

C邮寄申报

D电话申报

［答案］ABCD

单选题6.

新的企业所得税中规定的基本税率是（）

A30%

B25%

C33%

D20%

［答案］B

单选题7.

在下列销售货物中应征收增值税的是（）

A销售避孕药品

B销售自己骑过的摩托车

C农民销售自产农产品

D向社会收购的古旧图书

［答案］B

多选题8.

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一

种税

A消费税

B土地增值税

C增值税

D关税

［答案］AC

单选题9.

按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（）

A拖拉机

B煤气、天然气、热水

C图书、报纸

D饼干等副食品

［答案］D

判断题10.

城建税的征税范围不包括农村（）

A正确

B错误

单选11.

某作家将自己的一部作品的使用椽提供给一个制片厂，所取得收入应

属于（）

A特许权使用费所得

B稿酬所得

C财产租赁所得

D财产转让所得

［答案］A

单选12.

某企业2010年亏损12万元，2011年亏损10万元，2012年盈利125

万元，则该企业2010-2012年各自应纳税所得额为（）

A0,0,125

B0,0,103

C12,10,125

D12,10,103

［答案］B

判断题13.

扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的（）

A正确

B错误

选择题14.

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）

A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板。

B汽车企业生产用于本企业管理部］的轿车

C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

［答案］D

单择题15.

下列项目中，不计入进口关税完税价格的有（）

A货物买价

B进口关税

C买方为购买进口货物向经纪人支付的经纪费

D由买方负担的包装劳务费

［答案］B

单择题16.

某纳税人自产--批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可

以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价

格应按（）计算

A（材料成本+加工费）/（17肖费税税率）

B（成本+利润）/（1-消费税税率）

C（材料成本+加工费）|（1+消费税税率）

D（成本+利润）|（1+消费税税率）

［答案］B

多选题17.

下列税种属于流转税的有（）

A关税

B印花税

C消费税

0增值税

［答案］ABCD

选择题18.

实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）

A白酒

B啤酒

C石脑油

D黄酒

［答案］A

多选题19.

下列物品中属于消费税征收范围的有（）

A家用电器

B烟酒

C小汽车

D鞭炮、焰火

［答案］BCD

选择题20.

我国企业所得税的征税方法是（）

A按月计征，按月预缴

B按季计征，按月预缴

C按年计征，按月或按季预缴

D按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

［答案］D

单选题21.

下列项目，不作为城建税计税依据的是（）

A纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

B纳税人欠缴的营业税

C纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

D对欠缴增值税加收的滞纳金

［答案］D

判断题22.

纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税;用

于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）

A正确

B错误

单选题23.

某企业于2015年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）

A2015年1月1日至2015年12月31日

B2015年7月5日至2016年7月4日

C2015年7月5日至2015年12月31日

D2015年7月5日至2016年7月5日

［答案］C

多选题24.

税法规定下列项目中免征增值税的有（）

A农业生产者销售的自产农业产品

B避孕药品和用具

C古旧图书

D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

［答案］ABCD

判断题25.

企业所得税法规定纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额

A正确

B错误

选择题26.

税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是（）

A纳税环节

B税目

C征税对象

D纳税人

［答案］C

选择题27.

下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的外籍人士

B在中国境内有住所，但目前不居住的中国籍人士

C在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度的外籍人士

D在中国旅游的外籍人士

［答案］A

选择题28.

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业

的有（）

A在黑龙江省工商局登记注册的企业

B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处

0在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

［答案］B

单选题29.

某服装厂受托加工--批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加

工费4000元，增值税由（）缴纳

A服装厂

B剧团

C服装厂代扣代缴

D剧团代扣代缴

［答案］A

单选题30.

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算

土地增值税时，应按照（）

A税务部门门估定的价格扣除

B税务部门与房地产主管部门门协商的价格扣除

C房地产评估价格扣除

D房地产原值减除30%后的余值扣除

［答案］C

单选题31.

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算

土地增值税时，应按照（）

A税务部门门估定的价格扣除

B税务部门门］与房地产主管部门门］协商的价格扣除

C房地产评估价格扣除

D房地产原值减除30%后的余值扣除

［答案］D

单选题32.

以下税种属于中央地方共享税的是（）

A消费税

B关税

C房产税

D企业所得税

［答案］C

单选题33.

以下税种属于中央税的有（）

A增值税

B个人所得税

C关税

D营业税

［答案］C

问答题34.

某从事教学的教师在2012年工资为3660元月，7月取得上年度全年奖金收入20000元'该

月取得校外讲课收入3000元。该老师在教学之外还在一家公司兼职做会计，月工资1000。

请计算：该教师上半年•合计需交纳多少个人所得税。

下面是工滨薪金个人所得税税率表（2011年9月1日起）：

全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数（元）

不超过1500元30

超过1500元至4500元的部分10105

超过4500元至9000元的部分20555

超过9000元至35000元的部分251005

解：工资薪金应交部分：（3660-3500）X3%X6=28.8（元）

全年一次性奖金应交部分：20000X10%405=1895（元）

讲课收入属于劳务报酬，应交：（3000-800）X20%=440（元）

兼职收入属劳务报酬，应交：（1000-800）X20%X6=240（元）

上半年合计个人所得税=28.8+1895+440+240=2603.8（元）

判断题35.

一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规

模纳税人（）

A正确

B错误

单选题36.

委托加工的应税消费品的纳税环节是（）

A加工环节

B销售环节

C交付原材料环节

D完工提货时

［答案］D

单选题37.

下列（）属于中央地方共享税

A关税

B增值税

C所得税

D房产税

［答案］BC

单选题38.

下列收入属于劳务所得的是（）

A翻译收入

B审稿收入

C现场书画收入

D雕刻收入

［答案］ABCD

单选题39.

下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（）

A成本

B利润

C消费税税额

D增值税税额

［答案］ABC

单选题40.

一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）

A定额税率

B超额累进税率

C比例税率

D全额累进税率

［答案］B

单选题41.

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的

有（）

A以己税烟丝为原料生产的卷烟

B以己税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D以已税润滑油为原料生产的润滑油

［答案］ABD

单选题42.

下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（）

A独生子女补贴

B误餐补贴

C托儿费补贴

D差旅费津贴

［答案］ABCD

单选题43.

下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A将自产的货物用于在建工程

B将购买的货物用于在建工程

C将自产的货物用于换取生产资料

D将购买的货物用于集体福利

［答案］A

多选题44.

下面属于纳税人的权利的有（）。

A要求保密权

B申请退还多缴税款权

C申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿

D申请延期申报权、延期纳税权

［答案］ABCD

判断题45.

消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税（）

A正确

B错误

单选题46.

在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A应税矿产品

B生产盐

C资源

D应税矿产品或者生产盐

［答案］D

判断题47.

雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个

人所得税（）

A正确

B错误

判断题48.

纳税人销售不同税率货物或应税劳务，而未分别核算的，其非应税劳

务应从高适用税率征收增值税（）

A正确

B错误

判断题49.

某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个

人所得税（）

A正确

B错误

判断题50.

下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A企业债券利息收入

B外单位欠款付给的利息收入

C购买国债的利息收入

D银行存款利息收入

［答案］C

判断题51.

断题增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平

和年应税销售额（）

A正确

B错误

选择题52.

关于企业所得税纳税人的说法正确的有（）

A企业所得税实行法人所得税制，所以个人独.资企业、合伙企业不

适用企业所得税制度；

B居民纳税人的认定以注册地为唯一标准；

C居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税；

D非居民来源于境内、境外的所得都需要缴纳企、也所得税。

［答案］AC

选择题53.

某企业2017年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万

元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A5

B7

C6

D8

［答案］B

选择题54.

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准

予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除（）

A正确

B错误

选择题55.

某笑星蔡某一次取得表演收入20000元，那么她的应纳税所得就是

20000元，应按照劳务所得加成征税（）

A正确

B错误

多选题56.

下列关于印花税的说法正确的有（）

A印花税采用自行贴花、自行购花、自行者花的征收方式。

B印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。

C营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。

D一般情况下，纳税人为签订合同的一方。

［答案］ABC

单选题57.

纳税人是指直接（）单位和个人

A负有纳税义务

B向纳税机关缴纳税款

C最终负担税款

D代收代缴税款

［答案］A

单选题58.

某企业将―一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本

7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（化妆品成本利

润率为5%,消费税税率为30%）

A2579.85

B2100

C2205

D3150

［答案］c

判断题59.

纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生

时间为收到预售款的当天（）

A正确

B错