2026年审计专业技术资格考试中级综合模拟试卷

2026年审计专业技术资格考试中级综合模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）1.根据中华人民共和国审计法，审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况、决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。该审计监督属于（）。A.财政审计B.财务审计C.经济责任审计D.绩效审计2.审计人员通过查阅、分析被审计单位的销售合同、发货单和银行收款记录等，以验证销售收入的发生认定。这种审计程序属于（）。A.控制测试B.实质性分析程序C.实质性程序D.风险评估程序3.某公司内部控制规定，采购部门提出采购申请后，需经预算部门审核同意，再由保管部门根据申请办理验收手续。该控制措施旨在实现的主要控制目标是（）。A.减少采购成本B.防止采购订单错误C.保证采购资产质量D.防止资产流失4.在对银行存款进行函证时，审计人员应向（）寄发银行询证函。A.被审计单位的出纳B.被审计单位的会计主管C.被审计单位指定的银行D.被审计单位财务总监5.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。A.审计工作底稿是形成审计意见的基础B.审计工作底稿不需要经过复核C.审计工作底稿仅由项目负责人保管D.审计工作底稿的内容应保持永久不变6.当审计人员计划实施实质性程序时，需要评估的重大错报风险水平是（）。A.可接受的审计风险B.可oleratedforFurtherAuditRiskC.可接受的检查风险D.可oleratedforInherentRisk7.以下关于管理层凌驾于控制之上的风险的表述中，错误的是（）。A.该风险通常难以通过常规审计程序发现B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据来应对该风险C.该风险的存在意味着内部控制是无效的D.审计人员应当设计和实施专门程序来应对该风险8.某公司期末存货采用永续盘存制核算，审计人员发现其未对某批次价值较高的存货进行盘点。审计人员认为该事项最可能导致的后果是（）。A.存货账面价值虚高B.存货账面价值虚低C.应付账款余额虚高D.销售成本虚低9.审计人员在对固定资产进行审计时，除了检查固定资产明细账和卡片外，还应当检查（）。A.固定资产采购合同B.固定资产捐赠协议C.固定资产减值准备计提政策D.固定资产报废审批文件10.根据中国注册会计师审计准则，审计报告日是指（）。A.审计项目组接受委托的日期B.审计人员完成审计工作的日期C.被审计单位董事会批准财务报表的日期D.审计人员能够获取所有审计证据的日期11.下列关于重要性水平的表述中，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越高B.重要性水平是固定不变的C.重要性水平的确定仅由审计人员主观判断D.低于重要性水平的错报可以忽略不计12.审计人员发现被审计单位某项资产存在减值迹象，但管理层未计提减值准备。审计人员应当（）。A.直接调整财务报表B.提请管理层调整，如果管理层拒绝，则出具保留意见或否定意见的审计报告C.测试与该资产相关的内部控制D.认为该事项不构成重大错报13.在进行内部控制测试时，审计人员发现被审计单位的关键控制活动未能得到有效执行。审计人员应当（）。A.认为内部控制是有效的B.增加实质性程序的样本量C.测试替代控制D.认为不存在重大错报风险14.下列关于审计抽样风险的表述中，正确的是（）。A.细节测试的目的之一是降低抽样风险B.如果不使用审计抽样，则不存在抽样风险C.审计人员可以通过增加样本量来消除抽样风险D.抽样风险仅存在于统计抽样中15.审计人员对被审计单位财务报表进行总体复核时，采用的方法包括（）。A.详细测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序16.根据证券法，上市公司董事、监事和高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。该规定体现了（）的要求。A.会计责任B.审计责任C.管理责任D.法律责任17.审计人员在对被审计单位研发支出进行审计时，需要关注（）。A.研发支出的资本化条件B.研发支出的审批程序C.研发成果的保护措施D.以上所有18.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）。A.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量就越少B.审计证据的充分性是指审计证据的数量C.审计证据的适当性是指审计证据的质量D.审计人员只能通过外部来源获取审计证据19.审计人员通过比较被审计单位本年度与上年度的现金流量表项目，发现经营活动产生的现金流量净额大幅下降。审计人员应当（）。A.认为该事项不重要B.调查现金流量净额下降的原因C.认为不存在错报D.直接出具保留意见的审计报告20.在审计报告日，如果审计人员发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝调整，审计人员应当（）。A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.与管理层协商解决分歧二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。每小题2分，共20分）1.审计机关进行审计监督的主要职权包括（）。A.要求被审计单位提供相关文件资料B.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表C.对被审计单位的有关情况进行调查取证D.处罚被审计单位违法违规行为2.审计人员实施实质性程序的目的包括（）。A.获取审计证据，以识别和评估重大错报风险B.获取审计证据，以支持审计意见C.评价被审计单位的内部控制设计和运行有效性D.获取审计证据，以证实管理层的各项声明3.采购与付款循环的内部控制目标通常包括（）。A.完整性B.计价和分摊C.资产安全D.运营效率4.下列关于函证的说法中，正确的有（）。A.函证是获取外部证据的一种重要方式B.函证可以用来验证账户余额的真实性C.函证程序的主要风险是未能发现存在的错报D.函证程序的主要风险是未能发现不存在的错报5.审计人员在进行风险评估时，需要关注的信息包括（）。A.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境B.被审计单位的治理结构和管理层素质C.被审计单位的经营状况和财务状况D.被审计单位的内部控制设计和运行情况6.下列关于固定资产审计的说法中，正确的有（）。A.审计人员应当检查固定资产的权属证明B.审计人员应当测试固定资产的减值准备计提的充分性C.审计人员应当检查固定资产的计价是否正确D.审计人员应当检查固定资产的确认是否完整7.重要性水平的确定受到哪些因素的影响（）。A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的行业特点D.审计人员的审计风险偏好8.审计人员发现被审计单位存在以下情况，其中可能表明存在管理层凌驾于控制之上的风险的有（）。A.财务报表存在重大错报，但管理层拒绝调整B.关键内部控制未能得到有效执行C.被审计单位缺乏变更会计政策的合理依据D.被审计单位管理层对审计工作施加不当影响9.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿是形成审计意见的基础C.审计工作底稿需要经过复核D.审计工作底稿的内容应当得到被审计单位的认可10.审计人员可以通过哪些方法获取审计证据（）。A.检查B.询问C.函证D.重算三、简答题（请简要回答下列问题。每小题5分，共10分）1.简述审计风险的定义及其组成部分。2.简述审计人员如何判断一项错报是否重大。四、论述题（请就下列问题进行论述。每小题10分，共20分）1.论述审计人员如何运用分析程序。2.论述审计人员如何应对存货监盘过程中可能遇到的困难。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.A6.C7.C8.B9.A10.D11.A12.B13.B14.A15.B16.C17.D18.A19.B20.B二、多项选择题1.ABC2.AB3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ACD9.ABC10.ABCD三、简答题1.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。它由重大错报风险和检查风险两部分组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指审计人员未能发现财务报表存在的重大错报的可能性。审计风险=重大错报风险×检查风险。2.审计人员判断一项错报是否重大，通常考虑错报的金额和性质两个方面。在判断错报金额是否重大时，需要考虑错报金额与财务报表总额的比例，以及错报金额对特定财务报表项目的可能影响。在判断错报性质是否重大时，需要考虑错报是否影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，以及错报是否涉及舞弊或违反法律法规。如果错报的金额和性质均达到重大程度，则该错报是重大的。四、论述题1.审计人员运用分析程序通常包括以下步骤：首先，根据审计目标选择适当的财务数据和非财务数据。其次，确定数据间可能存在的合理关系，例如，销售成本与销售收入的关系。再次，将实际数据与预期数据比较，识别异常波动或趋势。最后，对异常波动或趋势进行调查，以获取进一步审计证据。审计人员可以运用分析程序在风险评估阶段了解被审计单位及其环境，在细节测试前评估重大错报风险，以及在细节测试后总体复核财务报表，以得出审计结论。