2026年现金管理规范试题及答案

2026年现金管理规范试题及答案根据2025年银保监会修订发布的《银行业金融机构现金管理内部控制规范》及现行现金管理监管要求，开户单位的库存现金限额原则上由开户银行根据开户单位日常零星开支所需核定，核定的常规天数区间为（）A.1-2天B.3-5天C.6-8天D.10-15天答案：B解析：根据现行监管要求，开户银行核定开户单位库存现金限额时，常规按单位3-5天日常零星开支所需核定，边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量，因此本题选B。企业下列经济业务中，依据现金管理规范，不可以使用现金结算的是哪项（）A.支付职工个人的夏季防暑降温补贴800元B.向个人收购农产品支付价款12000元C.购买原材料支付对公货款2600元D.出差人员随身携带的差旅费3500元答案：C解析：根据现金管理规范，开户单位可以使用现金结算的范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出，现行结算起点为1000元人民币，超过结算起点的对公结算应通过银行转账方式进行，本题购买原材料货款2600元超过结算起点，且收款方为供货单位不属于可使用现金的特殊情形，因此本题选C。金融机构办理大额现金存取业务时，对当日单笔或者累计交易人民币现金（）以上的，应当按规定报送大额交易报告。A.2万元B.5万元C.10万元D.20万元答案：B解析：根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》现行规定，当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，金融机构应当报送大额交易报告，因此本题选B。企业现金管理中，下列不属于现金管理内部控制违规操作的是（）A.出纳人员同时兼任费用报销审核与会计档案保管工作B.每日终了盘点库存现金做到账实相符C.签发没有真实交易背景的空白现金支票套取现金转存个人账户D.由报销人员直接将报销单据交出纳人员办理支取，未经过会计审核答案：B解析：现金管理内控要求中，出纳每日盘点库存现金核对账实是合规操作，能够及时发现现金长短款问题；出纳不得兼任会计档案保管和稽核、收入支出费用债权债务账目的登记工作，A属于违规；签发无真实背景的现金支票套取现金属于违规，C不符合规范；现金报销必须先经会计审核原始凭证再由出纳付款，D属于违规，因此本题选B。根据2026年正式实施的《企业货币资金合规管理指引》，企业加强库存现金管理必须遵守的规定包括下列哪些选项（）A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金套取银行信用C.不准谎报用途套取现金D.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户E.不准保留账外公款设置“小金库”答案：ABCDE解析：现行现金管理规范明确要求，开户单位必须遵守现金管理“七不准”要求，上述五项均属于明确禁止的违规行为，除此之外还包括不准未经批准坐支现金，因此本题全选。金融机构在办理现金清分业务过程中，下列符合规范要求的操作有（）A.全额清分对外付出的人民币现金，做到收入现金未经清分不得对外付出B.现金清分过程中发现假币后，按规定收缴并全额截留，不得流入市场C.柜台支付的现金必须经过清分，自助设备取出的现金可以无需清分直接对外支付D.对回笼的残缺污损人民币按规定程序整点后上缴人民银行，不得再对外支付答案：ABD解析：根据人民币现金管理规范要求，金融机构对外付出的所有人民币现金，包括柜台支付和自助设备支付，都必须经过全额清分，因此C选项错误；ABD均符合现行规范要求。下列关于现代企业现金管理中持有现金的核心动机，符合管理逻辑的有（）A.交易性动机，满足日常经营业务的现金支付需要B.预防性动机，应对不确定性的大额支出或突发经营风险C.投机性动机，抓住突发的短期获利投资机会D.避税性动机，通过持有大量现金规避企业所得税答案：ABC解析：企业持有现金的三类核心经典动机为交易性、预防性、投机性，持有现金并不能实现合规避税，违规留存账外现金才会涉及逃税，不属于合法的持有动机，因此本题选ABC。开户单位因特殊业务需要坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（）答案：正确解析：根据《现金管理暂行条例》规定，未经批准不得坐支现金，因主营业务需要确实需要坐支现金的，需按上述程序履行审批备案程序，题干表述符合规范要求。为了提高现金使用效率，企业应当尽可能加快应收账款回收，延迟应付账款的支付，尽可能把现金存量降到零。（）答案：错误解析：企业现金管理确实需要优化效率，加快收账、合理延迟支付，但是需要保留合理额度的预防性现金应对经营不确定性风险，不能盲目将现金存量降到零，题干表述错误。金融机构为个人办理一次性提取人民币现金30万元业务的，要求取款人至少提前1个工作日以电话等方式预约，金融机构应当登记预约信息。（）答案：正确解析：根据《人民币大额现金支付管理办法》规定，个人一次性提取现金50万元以下（含50万元）的，至少提前1天预约，50万元以上的提前2天预约，题干表述符合规范要求。案例分析：某区域型制造企业2026年1月现金管理中发生如下业务：1.出纳李某因公司财务部门人员编制紧张，同时负责现金收取支付、费用报销审核、现金日记账登记以及会计档案保管工作，单位负责人表示属于特殊时期的合理安排，符合内控要求。2.年底员工报销集中，财务负责人认为原开户银行核定的8000元库存限额不能满足需求，自行将库存现金限额提高到10万元，未告知开户银行。3.销售部门处置一批生产废料，收到现金收入12000元，直接用于支付当月部门业务招待费支出，财务部门认为该操作简化流程，无需走银行存提程序。问题1：该企业上述三项业务分别违反了现金管理的哪些规定？问题2：分别说明正确的操作方式。答案：问题1解答：①第一项业务违反了现金内部控制的不相容岗位分离规范：根据现金管理内控要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，费用报销审核属于稽核类工作，出纳兼任该岗位无法防控资金舞弊风险，单位负责人的说法不符合规范要求。②第二项业务违反了库存现金限额管理规定：开户单位库存现金限额由开户银行核定，开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行重新核定，开户单位不得自行提高库存现金限额，该企业财务负责人自行调整限额的做法违规。③第三项业务属于违规坐支现金：按照现金管理规范，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，支付现金应当从库存现金中支取或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，该企业将现金收入直接用于费用支出，属于违规坐支行为。问题2解答：①第一项业务正确操作：应当将费用报销审核岗位、会计档案保管岗位交由出纳以外的会计人员担任，出纳仅负责现金的收付、现金日记账的登记，落实不相容岗位分离要求，若人员编制确实紧张，可安排财务负责人定期抽核出纳业务，弥补岗位缺口带来的内控缺陷，不得违规兼任不相容岗位。②第二项业务正确操作：企业如果确实因临时业务需要提高库存现金限额，应当向开户银行提交调整限额的申请，说明临时用现需求，由开户银行重新核定后按新的限额保留