2026年机关财务内控风险排查试题

2026年机关财务内控风险排查试题一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据新修订的《预算法实施条例》及中央党政机关过紧日子要求，机关单位预算编制环节最突出的内控风险是以下哪项A.所有项目支出均细化到具体实施内容B.对新增项目未开展事前绩效评估就纳入预算申报C.按照“二上二下”规范流程完成预算编报D.将结转结余资金全部纳入下一年度预算统筹安排正确答案：B2.机关单位因公临时出国（境）费用内控管理中，以下哪项行为属于明确的违规风险点A.出国团组人数严格按照批复控制在规定人数内B.使用因公临时出国经费购买境外意外伤害保险C.向下属单位或者其他单位转嫁出国经费D.出国补助标准严格按照国家规定发放正确答案：C3.机关单位银行账户管理内控要求中，以下说法正确的是A.因专项工作需要可以未经审批开立临时存款账户B.可以将财政拨款转到单位工会账户用于日常公用开支C.所有银行账户开立、变更、撤销都必须按规定报同级财政部门审批备案D.可以将单位公款转到财务人员个人账户存储过渡正确答案：C4.政府采购内控管理中，达到公开招标数额标准的货物项目，因特殊情况需要采用非公开招标采购方式的，应当按规定报哪个部门审批A.单位财务部门B.单位办公室C.同级财政部门D.同级政府采购监督管理部门正确答案：D5.机关单位结转结余资金管理中，对连续结转超过多少年的项目资金，应当由同级财政部门收回统筹使用A.1年B.2年C.3年D.4年正确答案：B6.以下哪项不属于机关单位“三公”经费内控管理的禁止性事项A.公款购买高档酒水用于公务接待B.以公车改革补贴名义超标准发放福利C.因公出国（境）期间安排自费观光景点D.在定点饭店安排符合标准的公务接待正确答案：D7.机关单位财务不相容岗位分离内控要求中，以下哪组岗位不需要强制分离A.预算编制岗和预算审核岗B.出纳岗和会计档案保管岗C.支票保管岗和印章保管岗D.财务审核岗和财务稽核岗正确答案：D8.根据机关内部控制管理要求，单位重大财务事项决策应当执行什么制度A.一把手终身负责制B.集体决策联签制度C.财务部门负责人审批制D.分管领导一人审批制正确答案：B9.机关单位资产管理中，以下哪种情况属于资产处置环节的内控风险A.处置资产按照规定权限履行审批手续B.处置收入按照政府非税收入管理规定上缴国库C.未经评估低价处置国有房屋资产D.报废资产及时进行账务核销正确答案：C10.以下哪项费用可以列入机关单位日常公用经费开支A.超标准发放的职工加班补助B.单位职工因公出差发生的市内交通费C.为职工购买商业健身卡D.职工私人消费报销正确答案：B11.机关单位绩效目标管理中，哪项属于绩效目标设置不符合内控要求的情形A.绩效目标量化可考核B.绩效目标与单位职责匹配C.绩效目标设置模糊宽泛没有核心指标D.绩效目标对应预算资金规模合理正确答案：C12.机关单位公务卡结算管理中，以下哪种行为符合内控要求A.公务支出原则上不使用现金结算，应当使用公务卡或者转账结算B.可以将公务卡额度套出转到个人储蓄账户使用C.允许职工长期占用公务卡报销资金不还款D.对不符合规定的公务支出也可以审批报销正确答案：A13.机关单位往来款管理中，以下哪项属于高风险行为A.及时清理长期挂账的应收应付款项B.将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款挂账C.对确实无法收回的呆账按规定程序核销D.不对往来款长期挂账不处理正确答案：B14.机关单位票据管理中，以下哪种行为违规A.使用财政部门统一监（印）制的财政票据B.转借、串用、代开财政票据C.按规定使用票据收取相关费用D.票据存根按规定期限保管正确答案：B15.下属单位向机关申请拨付项目经费，内控审核的第一核心要点是A.申请拨款的经办人身份B.项目是否纳入年初批复预算、符合预算用途C.申请拨款的时间D.下属单位的财务状况正确答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1.机关财务内控风险排查中，预算执行环节常见的风险点包括A.无预算、超预算列支支出B.项目支出预算执行进度严重滞后C.截留、挪用项目资金用于公用经费开支D.按照批复的预算用途使用资金正确答案：ABC2.机关公务用车经费管理中，常见的违规风险点包括A.公车私用产生的油费、过路费公款报销B.违反规定超编制配备公务用车C.违规借用下属单位车辆D.按照规定发放公车改革补贴正确答案：ABC3.机关政府采购环节，内控风险点主要有A.化整为零规避公开招标B.未按规定进行政府采购需求公示C.与供应商串通抬高采购价格D.按照规定组织政府采购验收正确答案：ABC4.根据过紧日子要求，机关单位禁止列支的支出包括A.超标准新建办公用房B.公款购买赠送节礼C.超预算安排“三公”经费D.符合规定的会议培训支出正确答案：ABC5.机关单位财务内控不相容岗位分离要求，必须分离的岗位包括A.收款与会计记账B.付款审批与付款执行C.会计记录与财产保管D.预算编制与预算审批正确答案：ABCD6.机关单位国有资产管理中，资产使用环节的风险点包括A.未经批准对外出租出借国有资产B.收取的出租收入不入账，私设“小金库”C.国有资产被职工长期占用不归还D.定期对资产进行盘点对账，做到账实相符正确答案：ABC7.以下属于机关单位设立“小金库”的行为有A.将资产处置收入私存私放B.虚列会议费套取公款存放账外C.将下属单位上缴的管理费存入单位法定账户D.用公款购买购物卡存放账外用于送礼正确答案：ABD8.机关单位专项资金管理中，常见的风险点包括A.截留、挤占、挪用专项资金用于其他项目B.专项资金专款专用，专账核算C.项目完成后不及时办理验收结算，长期挂账D.虚报项目工作量套取专项资金正确答案：ACD9.机关单位财务内部控制建设中，需要重点关注的关键领域包括A.预算管理B.“三公”经费管理C.政府采购管理D.资产管理正确答案：ABCD10.机关单位公务接待管理中，违规行为包括A.接待对象超标准安排用餐B.接待中提供高档菜肴和酒水C.同城公务活动安排接待用餐D.按照规定控制接待人数和标准正确答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1.机关单位可以将财政资金出借给个人或者私营企业使用。（）正确答案：错误2.机关单位“三公”经费预算执行可以在年度之间结转下年使用，不需要财政部门审批。（）正确答案：错误3.单位主要负责人对本单位财务内部控制有效性负责。（）正确答案：正确4.机关单位可以向下属单位转嫁本单位应当承担的“三公”经费支出。（）正确答案：错误5.达到公开招标数额标准的政府采购项目，符合规定情形的可以申请采用竞争性谈判方式采购。（）正确答案：正确6.机关单位年末可以违规提前列支下一年度支出，虚增本年度支出规模。（）正确答案：错误7.财务专用章和法人章可以由出纳一人保管。（）正确答案：错误8.对纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购。（）正确答案：正确9.机关单位的所有收入都应当纳入单位预算统一核算、统一管理，不得隐瞒、截留、占压、挪用。（）正确答案：正确10.经过单位领导批准，就可以动用公款为单位职工购买个人商业保险。（）正确答案：错误四、案例分析题（每题15分，共30分）1.某省级机关2025年预算安排“机关信息化升级改造”项目资金120万元，年末项目实施完成后，结余资金18万元，项目负责人向财务部门提出，结余资金留在本处室使用，用于下一年度处室日常办公开支，不需要上交财政，财务部门负责人为了方便业务处室工作，同意了该申请，将结余资金挂在往来账上，没有申请财政收回也没有纳入单位下一年度预算统筹安排。请结合机关财务内控风险要求，回答以下问题：（1）该单位上述操作存在哪些违规风险点？（2）针对该问题正确的处理方式是什么？参考答案：（1）风险点：第一，该项目结余资金超过结转期限后应当由财政部门收回统筹，单位擅自留存项目结余资金，违反了预算资金管理规定；第二，将项目结余留存业务部门使用，属于账外变相设置“小金库”的违规行为，违反了收支统一管理的内控要求；第三，财务部门未按规定审核项目结余处理申请，未履行内控审核监督职责，属于内控执行不到位，存在岗位履职风险。（2）正确处理方式：单位应当对结转结余资金进行全面清理，该项目当年完工后的结余资金，按规定应当在年末清理后交回同级财政部门统筹；如果该项目下一年度仍有同类工作需要，应当将结余资金纳入单位下一年度部门预算统一申报，按批复的预算安排使用，不得由业务部门自行留存。2.某地级市机关办公室2025年安排一次业务培训，培训预算15万元，培训地点定在本市一家四星级酒店，办公室经办人因为酒店给出了500元的个人购物卡，就和酒店签订了培训合同，最终结算培训费14.8万元，超出了当地规定的机关培训住宿费和伙食费标准，财务部门审核时，报销单只有发票没有培训通知和签到表，财务审批岗因为是办公室主任签字审批，就直接报销入账了。请结合内控要求分析该案例存在的风险点，并说明整改方向。参考答案：存在的风险点：第一，政府采购内控不到位，该培训服务达到政府采购限额标准，未按规定履行政府采购程序，经办人利用职权收受供应商好处，存在廉洁风险；第二，培训费开支超标准，违反了机关培训费管理规定，属于超预算违规支出；第三，财务报销内控审核不到位，报销原始凭证不齐全，不符合报销规定，财务部门未严格履行审核职责，存在内控执行漏洞；第四，违规收受回扣，违反了中央八项