审计师招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年

2024年招聘审计师笔试题及解答（某大型国企）（答案

在后面）

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、审计师在进行内部控制评估时，应优先检查以下哪个环节？

A、销售环节

B、采购环节

C、财务报告环节

D、资产管理环节

2、在审计过程中，审计师为了验证某项资产的存在性和所有权，应采取哪种审计

程序？

A、函证

B、实物业绩测试

C、分析程序

D、观察

3、某企业2022年度营业收入为10亿元，营业成本为5亿元，管理费用为8000

万元，销售费用为5000万元，财务费用为2000万元，营业外收支净额为-1000万元。

根据企业会计准则，该企业2022年利润总额为（）万元。

A）8000

B)10000

C）5000

D）3000

4、根据《中华人民共和国审计法》，下列关于国家审计的说法错误的是（）o

A）国家审计机关依法独立行使审计监督权

B）国家审计机关对国有企业、国有控股企业实施审计监督

C）国家审计机关对公共资金、金融机构和国家机关的财务收支实施审计监督

D）国家审计机关的审计结果直接适用于人民法院、人民检察院的审判和检察工作

5、对于内部控制审计，以下哪种方法不是常用的风险评估方法？

A、流程图法

B、问卷调查法

C、访谈法

D、统计抽样法

6、在审计过程中，如果发现某项内部控制系统存在重大缺陷，以下哪一步骤是审

计师应该首先采取的？

A、直接进行详细的审核，并将结果报告给管理层

B、分析导致该缺陷的原因，并评估其影响

C、立即通知监管部门

D、修改审计计划，增加对该控制点的审计时间

7、某公司年度审计中，审计师在审查采购部门的支付凭证时，发现以下情况：

A.每张付款凭证的审批签名都是采购部门主管

B.每张付款凭证的审批签名包括采购部门主管和财务部门主管

C.部分采购凭证的审批只有采购部门主管的签名

D.付款凭证的审批签名是人力资源部门的兼职审批人员

问：哪种情况最符合内部控制系统要求的审批流程？

A.A

B.B

C.C

D.D

8、根据《中华人民共和国审计法》，以下是审计师进行审计时应遵守的原则中，不

属于以下几个原则之一的是：

A.客观公正

B.严格保密

C.独立行使审计权

D.满足企业内部管理需要

问：哪个选项不属于审计师进行审计时应遵守的原则？

A.A

B.B

C.C

D.D

9、以下哪种审计方法最适用于检查财务报表的完整性？

A、观察法

B、询问法

C、审阅法

D、函证法

10、当审计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷时，应当如何处理？

A、忽略该缺陷，继续审计

B、扩大审计范围，进一步确认缺陷对财务报表的影响

C、直接向媒体公布发现的缺陷

D、要求被审计单位立即纠正缺陷

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些是审计师在执行审计工作时应当遵循的专业准则？

A、独立性

B、客观性

C、专业胜任能力

D、保密性

E、公正性

2、在审计过程中，下列哪些因素可能影响审计师的判断和结论？

A、客户的管理层缺乏诚信

B、审计师自身的工作负荷

C、会计准则的变化

D、被审计单位规模的大小

E、法律法规的变动

3、审计师在执行内部控制审计时，需要识别并评估内部控制缺陷。以下哪些属于

重大缺陷的特征？

A、内部控制设计和执行存在严重偏差

B、内部控制无法有效防止或发现并纠正财务报表重大错误

C、管理层对内部控制的态度

D、企业对关键岗位人员的控制不力

4、在进行审计工作时，审计师需要编制审计工作底稿，以记录审计过程、审计证

据和审计结论。下列关于审计工作底稿的说法正确的有？

A-.审计工作底稿应由审计组长负责审核

B、审计工作底稿应在审计报告出具后至少保存五年

C、审计工作底稿只需记录会计师发现的错误和舞弊

D、审计工作底稿是实施后续审计的唯一依据

5、关于审计报告，以下哪些是审计师在撰写报告时应该遵守的原则？（）

A.客观性

B.公正性

C.真实性

D.及时性

E.保密性

6、审计师在评估企业内部控制时，以下哪些方面是内部控制五要素的一部分？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.报告

E.监控

7、以下哪些选项属于内部控制的重要组成部分？（）

A、业务流程

B、内部监督

C、信息与沟通

D、风险评估

8、内部控制应当遵循的原则有哪些？（）

A、独立性

B、制衡性

C、重要性

D、成本效益

9、以下哪些选项属于审计师在开展审计工作时应该关注的风险？（）

A.控制风险

B.证券市场风险

C.征收风险

D.审计风险

10、关于审II程序，以下哪些说法是正确的？（）

A.审计师应当对财务报表的总体目标进行评估。

B.在风险评估阶段，审计师应当识别可能对财务报表产生重大影响的各类风险。

C.审计师可以仅对财务报表中的重大项目进行详细的实质性测试。

D.审计意见应当仅基于已获取的审计证据。

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的业务操作流程提出改变建议以

提高效率。

2、某大型国企在进行收益确认时，应当在合同约定的款项确实收到之后再进行确

认。

3、审计师在进行审计工作时应严格遵守审计准则，即使在被审计单位要求下，也

不应随意放宽审计程序。（）

4、在企业财务报表中，所有重要的会计估计都应该在报表附注中进行披露。（）

5、审计师在进行内部控制审计时，只需要关注企业内部的财务控制制度，无需考

虑外部法律及法规的要求。

6、在进行财务报表审计时，审计师只需要关注财务报表的真实性，无需关注其公

允性。

7、审计师在进行审计工作时，必须对所有审计事实进行详尽的记录，不能有任何

遗漏。

8、审计师在进行风险评估时，应首先关注重大错报风险，其次考虑控制风险和检

查风险。

9、审计师在进行内部审计时，无需取得被审计单位的书面同意便可以查看和复制

公司财务报表。

10、在审计过程中，审计师一旦发现了重大违规行为，应立即向所在单位的高级管

理层报告，而不是等到审计报告最终定稿时再汇报。

四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）

第一题

题目：结合您对审计工作的理解，请阐述审计师在国有企业中的角色和重要性。

结合具体案例，说明审计师如何通过审计活动为国家利益和企业经营发展做出贡献。

第二题

题目：

请描述你对“内部控制”的理解和它在审计工作中的重要性。结合实际工作经验，

说明你是如何在审计过程中实施内部控制测试的。如果你没有相关工作经验，可以举例

说明你认为有效的内部控制措施，并解释其在审计中的作用。

回答答案：

1.对内部控制的理解：

内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果，以及合法合

规性，而设计和执行的各种政策和程序。内部控制的框架包括控制环境、风险评估、控

制活动、信息与沟通以及监控五大要素。它涵盖了从企业对制度的制定到执行和监督的

全方位机制。内部控制能有效防止或及时发现并纠正错误和舞弊，提高财务报告的质量

和企业的整体经营管理水平。

2.对内部控制的重要性：

在审计工作中的重要性体现在以下几个方面：

•保证财务报告的准确性和可靠性，满足投资者、债权人等利益相关者的信息需求。

•能够及时发现和纠正业务运营中的问题，提高经营效率和效果。

•防止企业内部及外部舞弊，保护资产安全。

•合法合规性，确保企业遵守法律法规及行业规范。

•为未来经营提供有效的信息支持和决策依据。

3.在审计过程中的内部控制测试方法：

举例来说，假设我负责审计•家制造企业的内部控制，我可以从以下几个方面来实

施内部控制测试:

•控制环境：评估管理层对内部控制的态度、诚信和承诺，企业文化、风险管理

政策等。

•风险评估：了解企业面临的各种风险及其对业务的影响，并评估相应的内部控

制系统。

•控制活动：验证企业是否建立了适当的控制措施来应对已识别的风险，如审批

流程、授权控制等。

•信息与沟通：检查是否存在有效的信息传递和反馈机制，以确保所有相关人员

能够获取和分享必要信息。

•监控活动：审查企业是否定期进行自我评估，改进内部控制缺陷，并确保其持

续有效性。

4.结合实际工作经验或假设情况说明有效的内部控制措施及其作用：

以财务报告为例，有效的内部控制措施包括：

•定期对账：实施定期对账机制，确保账目之间的数据一致，减少差异和错误。

•独立意志：确保财务人员与资产保管人员相对独立，防止一人身兼多职导致的

风险。

•审批流程：建立严格的事前审批制度，关键财务事项需经过多级审批。

•访问权限管理：控制对财务系统和重要文档的访问权限，限制无关人员的访问。

•审计日志：记录系统操作日志，便于查询和追踪操作行为。

•内部审计：定期进行内部审计，审计范围应覆盖企业的各个层面和所有业务流

程。

这些措施能够有效地防止错误和舞弊，确保财务信息的准确性和可靠性。在审计过

程中，通过实施这些措施，我们可以更全面地评估企业的内部控制水平，并提出改进建

议，以进一步提升企业的管理水平和经营效益。

解析：

本题设计旨在考察应聘者对内部控制理论的理解和实际应用能力。通过回答该问题,

可以评估应聘者是否具备基本的内部控制知识，以及他们如何在审计实践中应用这些知

识来保证审计质量.考生应从内部控制的构成要素出发，结合实际工作经验（或假设情

况），详细阐述如何通过有效的内部控制机制来提高审计工作的质量，确保企业的财务

报告准确无误，符合相关法律法规的要求。

2024年招聘审计师笔试题及解答（某大型国企）

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、审计师在进行内部控制评估时，应优先检查以下哪个环节？

A、销售环节

B、采购环节

C、财务报告环节

D、资产管理环节

答案：C

解析：在内部控制评估时，审计师通常会首先关注财务报告环节，因为它直接关系

到财务报表的准确性，对企业的外部利益相关者如投资者、债权人等尤为重要。

2、在审计过程中，审计师为了验证某项资产的存在性和所有权，应采取哪种审计

程序？

A、函证

B、实物业绩测试

C、分析程序

D、观察

答案：B

解析：实物业绩测试（实物盘点）是验证资产的存在性和所有权的有效手段之一，

通过直接检查实物资产的数量和质量，可以有效确认资产的真实性。

3、某企业2022年度营业收入为10亿元，营业成本为5亿元，管理费用为8000

万元，销售费用为5000万元，财务费用为2000万元，营业外收支净额为7000万元。

根据企业会计准则，该企业2022年利润总额为（）万元。

A）8000

B）10000

C）5000

D）3000

答案：D

解析：利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+

营业外收支净额

=100000万元-50000万元-8000万元-5000万元-2000万元+（-1000万

元）

=3000万元

4、根据《中华人民共和国审计法》，下列关于国家审计的说法错误的是（）。

A）国家审计机关依法独立行使审计监督权

B）国家审计机关对国有企业、国有控股企业实施审计监督

C）国家审计机关对公共资金、金融机构和国家机关的财务收支实施审计监督

D）国家审计机关的审计结果直接适用于人民法院、人民检察院的审判和检察工作

答案：D

解析：国家审计机关的审计结果用于政府部门进行决策和政策调整，但并不具有直

接适用于人民法院、人民检察院的审判和检察工作的法律效力。其他选项都是《中华人

民共和国审计法》对国家审计的准确描述。

5、对于内部控制审计，以下哪种方法不是常用的风险评估方法？

A、流程图法

B、问卷调查法

C、访谈法

D、统计抽样法

答案：D

解析：内部控制审计中的风险评估方法通常包括流程图法、问卷调查法、访谈法等。

统计抽样法主要用于内部控制测试中的样本选取，而非风险评估过程本身。

6、在审订过程中，如果发现某项内部控制系统存在重大缺陷，以下哪一步骤是审

计师应该首先采取的？

A、直接进行详细的审核，并将结果报告给管理层

B、分析导致该缺陷的原因，并评估其影响

C、立即通知监管部门

D、修改审计计划，增加对该控制点的审计时间

答案：B

解析：在审计过程中，如果发现某项内部控制系统存在重大缺陷，审计师应首先进

行深入分析，找出原因并评估其潜在的影响。这样做有助于更全面地理解问题所在，并

为后续采取的措施打下基础。直接报告或修改审计计划虽然也是重要的步骤，但应在深

入分析之后再行考虑。

7、某公司年度审计中，审计师在审查采购部门的支付凭证时，发现以下情况：

A.每张付款凭证的审批签名都是采购部门主管

B.每张付款凭证的审批签名包括采购部门主管和财务部门主管

C.部分采购凭证的审批只有采购部门主管的签名

D.付款凭证的审批签名是人力资源部门的兼职审批人员

问：哪种情况最符合内部控制系统要求的审批流程？

A.A

B.B

C.C

D.D

答案：B

解析：内部控制系统要求至少有两个独立部门的人员参与审批流程，以确保审批的

独立性和客观性。选项B中的情况包含了采购部门和财务部门的共同审批，符合这一要

求。

8、根据《中华人民共和国审计法》，以下是审计师进行审计时应遵守的原则中，不

属于以下几个原则之一的是：

A.客观公正

B.严格保密

C.独立行使审计权

D.满足企业内部管理需要

问：哪个选项不属于审计师进行审计时应遵守的原则？

A.A

B.B

C.C

D.D

答案：D

解析：审计师进行审计时，应遵守的原则包括客观公正、严格保密和独立行使审计

权。选项D提到的“满足企业内部管理需要”并不是审计师应遵守的原则，而是审计成

果可能被企业用于内部管理的目标。

9、以下哪种审计方法最适用于检查财务报表的完整性？

A、观察法

B、询问法

C、审阅法

D、函证法

答案：C

解析：审阅法是最直接、最常用的一种审计方法，主要用于检查报表中的数字和记

录，以确定其是否真实、准确、完整。

10、当审计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷时，应当如何处理？

A、忽略该缺陷，继续审计

B、扩大审计范围，进一步确认缺陷对财务报表的影响

C、直接向媒体公布发现的缺陷

D、要求被审计单位立即纠正缺陷

答案：B

解析：如果审计师发现内部控制存在重大缺陷，应采取进一步行动，增加审计程序

以评估这些缺陷的影响，并确保这些缺陷得到适当处理，而不是简单地忽略或立即公开。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些是审计师在执行审计工作时应当遵循的专业准则？

A、独立性

B、客观性

C、专业胜任能力

D、保密性

E、公正性

答案：A、B、C、D、E

解析：审计师在进行审计工作时，必须遵循一系列的专业准则，以确保审计工作的

质量。这些准则包括但不限于独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和公正性。因此,

选项A、B、C^D、E均为正确选项。

2、在审计过程中，下列哪些因素可能影响审计师的判断和结论？

A、客户的管理层缺乏诚信

B、审计师自身的工作负荷

C、会计准则的变化

D、被审计单位规模的大小

E、法律法规的变动

答案：A、C^D、E

解析：审计师的判断和结论可能会受到多种因素的影响。以下因素都可能影响审计

师的判断和结论：

A、客户的管理层缺乏诚信会导致审计师对管理层的控制环境和财务报表的真实性

产生怀疑。

B-.审计师的工作负荷过重可能会影响其工作效率和准确性。

C、会计准则的变化会影响审计师对财务报表的理解和审计程序的实施。

D、被审计单位规模的大小可能会影响审计师对内部控制的有效性和重大错报风险

的评估。

E、法律法规的变动会直接影响到审计师的职责和审计程序。

因此，选项A、B、C、D、E均为可能影响审计师判断和结论的因素。

3、审计师在执行内部控制审计时，需要识别并评估内部控制缺陷。以下哪些属于

重大缺陷的特征？

A、内部控制设计和执行存在严重偏差

B、内部控制无法有效防止或发现并纠正财务报表重大错误

C、管理层对内部控制的态度

D、企业对关键岗位人员的控制不力

答案：A、B

解析：重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，使得企业无法及时防止或发现并

纠正财务报表中可以达到财务报表潜在错报的关键控制活动已经发生偏差，导致缺陷可

能导致企业严重违反法律法规、财务报表重要性水平或内部管理水平严重下滑。

4、在进行审计工作时，审计师需要编制审计工作底稿，以记录审计过程、审计证

据和审计结论。下列关于审计工作底稿的说法正确的有?

A、审计工作底稿应由审计组长负责审核

B、审计工作底稿应在审计报告出具后至少保存五年

C、审计工作底稿只需记录会计师发现的错误和舞弊

D、审计工作底稿是实施后续审计的唯一依据

答案：A、B

解析：审计工作底稿需要由审计组长或审计项目的另一主管进行审核，以确保其内

容准确、完整。根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿应当自审计报告日起至少

保存十年。审计工作底稿应详细记录审计过程中的所有相关信息，包括但不限于审计发

现的错误和舞弊，以及重要的审计程序。同时，审计工作底稿是后续审计的重要依据，

但并非唯一依据。其他支持文件和证据也可能包含在后续审计过程中。

5、关于审计报告，以下哪些是审计师在撰写报告时应该遵守的原则？（）

A.客观性

B.公正性

C.真实性

D.及时性

E.保密性

答案：ABCD

解析：

A.客观性：审计师在撰写审计报告时应保持客观公正，不受被审计单位或第三方

的影响。

B.公正性：审计报告应当公正反映审计过程中获取的证据和期间的发现。

C.真实性：报告内容应真实准确，不得虚构或夸大。

D.及时性：应在规定的期限内出具报告，确保信息的及时传达。

E.保密性：虽然保密性很重要，但它通常不作为审计报告撰写的主要原则，而是

在审计程序中遵循的操作原则。

6、审计师在评估企业内部控制时，以下哪些方面是内部控制五要素的一部分？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.报告

E.监控

答案：ABCDE

解析：

A.控制环境：指企业内部对控制的重视程度，以及管理者对内部控制的态度和行

为的支持。

B.风险评估：识别与应对企业所面临的风险，包括性质、可能性和影响。

C.控制活动：为管理风险而实施的政策和程序，比如审批、授权和监控。

D.报告：确保内部控制的有效性和任何关联问题的适当沟通。

E.监控：对内部控制的设计和实施进行监督和评估，确保其持续有效性。这五个

要素共同构成了内部控制的基本框架。

7、以下哪些选项属于内部控制的重要组成部分？（）

A、业务流程

B、内部监督

C、信息与沟通

D、风险评估

答案：B、C、D

解析：内部控制的重要组成部分包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。

业务流程属于内部控制的对象，而不是内部控制的组成部分。

8、内部控制应当遵循的原则有哪些？（）

A、独立性

B、制衡性

C、重要性

D、成本效益

答案：B、C、D

解析：内部控制应当遵循的原则包括但不限于：合法性与合规性、全面性、重要性、

制衡性、适应性、成本效益等。独立性是内部控制实施过程中的一个要求，而非原则。

9、以下哪些选项属于审计师在开展审计工作时应该关注的风险？（）

A.控制风险

B.证券市场风险

C.征收风险

D.审计风险

答案：AD

解析：

A.控制风险：指企业内部控制制度不能有效运行，导致财务报表发生错误或舞弊

的可能性。

B.证券市场风险：虽然审计师可能需要在审计过程中评估其影响，但这通常不属

于审计师层面的风险。

C.征收风险：通常指的是应收账款回收的风险，这在审计过程中也是需要关注的,

但不属于审计师的核心风险。

D.审计风险：指审计师在完成审计工作后，可能发布借误审计意见的风险，包括

固有风险、控制风险和检测风险。

10、关于审计程序，以下哪些说法是正确的？（）

A.审计师应当对财务报表的总体目标进行评估。

B.在风险评估阶段，审计师应当识别可能对财务报表产生重大影响的各类风险。

C.审计师可以仅对财务报表中的重大项目进行详细的实质性测试。

D.审计意见应当仅基于已获取的审计证据。

答案：ABD

解析：

A.审计师应当对财务报表的总体目标进行评估，确保审计工作符合审计准则的要

求。

B.在风险评估阶段，审计师应当识别可能对财务报表产生重大影响的各类风险，

包括会计和报告风险等。

C.审计师应当对财务报表中的所有重大项目进咛适当的审计程序，不仅仅是详细

的实质性测试。

D.审计意见应当基于审计师已获取的充分、适当的审计证据，这些证据应充分支

持审计师的审计意见。

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的业务操作流程提出改变建议以

提高效率。

答案：x

解析：审计师的主要职责是独立、客观地审查和评价被审计单位的财务信息、内部

控制和风险管理，以确保其准确性和合规性。审计师可以通过发现并提出改进建议来帮

助被审计单位加强治理和风险管理，但审计师不能直接对被审计单位的业务操作流程提

出具体改变建议。

2、某大型国企在进行收益确认时，应当在合同约定的款项确实收到之后再进行确

认。

答案：V

解析：在会计准则中，收入的确认需要满足一系列条件，包括合同已成立方通常已

从客户获得对方有力证据确认合同的有效性。某种程度上，款项的收到是确认收入的重

要标志之一。但是，这里需强调“通常已收到”的含义，即不仅仅是在款项实际收到之

后，也可能在项目达到收入确认条件之后，在实际收到款项之前就能确认收入。本题的

命题方式意味着应严格理解为只有在款项实际收到之后才能确认收入，因此该判断题的

答案是正确的。在实际操作中，可能还有其他确认收入的条件需要同时满足。

3、审计师在进行审计工作时应严格遵守审计准则，即使在被审计单位要求下，也

不应随意放宽审计程序。（）

答案：正确

解析：审计师在执行审计任务时，必须遵循相关审计准则，包括但不限于对信息的

安全保密、客观公正、专业胜任能力等方面的要求。即便在被审计单位提出要求或压力,

审计师也应坚持原则，不可随意放宽审计程序，以确保审计的独立性和有效性。这有助

于维护审计的权威性和审计报告的可信度。

4、在企业财务报表中，所有重要的会计估计都应该在报表附注中进行披露。（）

答案：正确

解析：根据财务报表编制的相关规定，企业需要对某些无法准确计量的事项进行会

计估计，如坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧等。这些会计估计对于财务报表的

使用者理解企业的财务状况和经营成果具有重要意义。因此，所有重要的会计估计及其

依据和假设都应该在财务农表的附注中进行详细披露，以便报表使用者能够全面、准确

地评估企业的财务状况和经营风险。

5、审计师在进行内部控制审计时，只需要关注企业内部的财务控制制度，无需考

虑外部法律及法规的要求。

答案：错误

解析：审计师在进行内部控制审计时，应当全面考虑企业的内部财务控制制度，同

时还需要考虑外部法律、法规、行业标准以及监管要求等外部因素•，确保企业的内部控

制体系全面、有效。

6、在进行财务报表审计时，审计师只需要关注财务报表的真实性，无需关注其公

允性。

答案：错误

解析：在进行财务报表审计时，审计师不仅需要关注财务报表是否真实反映了企业

的财务状况和经营成果，还应当确保财务报表的公允性，即报表内容是否准确反映了企

业的财务状况和经营成果，以及是否有误导性的表述或遗漏重要信息。

7、审计师在进行审计工作时，必须对所有审计事实进行详尽的记录，不能有任何

遗漏。

答案：错误

解析：审计师在进行审计工作时，确实需要详细记录审计过程和发现的所有事实，

但并非所有的事实都需要详尽记录。某些事实可能对审计目的影响不大，可以根据具体

情况进行筛选和总结。审计师的记录应当以实现审计目标和提高审计效率为原则。

8、审计师在进行风险评估时，应首先关注重大错报风险，其次考虑控制风险和检

查风险。

答案：正确

解析：审计师在进行风险评估时，首先应关注重大错报风险，即可能导致财务报告

中出现重大错报的可能性。这是因为如果存在重大错报风险，则控制风险和检查风险往

往会较高。在确定了重大错报风险后，审计师才能有针对性地考虑控制风险和检查风险,

并有针对性地实施审计程序，以提高审计效率和效果。

9、审计师在进行内部审计时，无需取得被审计单位的书面同意便可以查看和复制

公司财务报表。

答案：错误。

解析：审计师在进行内部审计时，需要遵守一定的程序和规范，包括获得被审计单

位的书面同意，以便确保审计工作的合法性和合规性。如果未经书面同意就查看和复制

财务报表，可能违反相关法律法规以及公司的内部政策。

10、在审计过程中，审计师一旦发现了重大违规行为，应立即向所在单位的高级管

理层报告，而不是等到审计报告最终定稿时再汇报。

答案：正确。

解析：审计师在审计过程中发现重大违规行为时，应当立即向所在单位的高级管理

层报告，以便及时采取措施防止损失进一步扩大，并避免潜在的法律风险。这体现了审

计师的职责和职业道德要求。

四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）

第一题

题目：结合您对审计工作的理解，请阐述审计师在国有企业中的角色和重要性。

结合具体案例，说明审计师如何通过审计活动为国家利益和企业经营发展做出贡献。

答案：

审计师在国有企业中的角色和重要性体现在以下几个方面；

1.财务监督与合规审查：审计师负责对国有企业的财务报表和账目进行审核，确保

财务信息的真实、公允，防止财务舞弊和违规行为的发生。例如，某国企通过审计盘点,

发现并纠正了现金账目不符的问题，避免了资产流失。

2.风险管理与内部控制：审计师通过对企业内部控制的评价，帮助识别潜在的风险

点，并提出改进建议，从而增强企业的风险抵御能力。如某国企在内部审计中发现财务

审批流程存在缺陷，及时改进后，有效降低了财务风险。

3.决策支持：审计师为企业提供独立的第三方意见，为其管理层决策提供依据，助

力企业制定科学合理的经营策略。例如，某国企通过审计，发现子公司经营不善，审计

师提出了关停并转的建议，实现了资源的优化配置

4.合规性检查：审计师确保企业经营活动符合相关法律法规和行业标准，维护国家

利益和公共利益。如某国企在审计中发现合作商涉嫌贿赂，及时终止合作，维护了国家

利益。

5.企业治理监控：审计师对企业治理结构、治理过程和治理效果进行监督，促进企

业完善治理体系，提升治理能力。如某国企在审计中发现董事会构成失衡，通过审计建

议，调整了董事会成员，提高了企业治理水平。

解析：

审计师在国有企业的角色是多元化的，首先，作为财务监督者，他们通过专业的财

务知识和技能，确保企业的财务报告真实可靠，从而保护国家利益和社会公共利益。其

次，审计师通过内部控制的审查，帮助企业建立和加强风险管理，预防或降低风险的发

生。

在案例中，审计师通过现金账目不符的发现，及时纠正了财务错误，避免了资金的

损失，保护了国有资产。同时，审计师提出的风险管理和内部控制改进建议，有助于企

业建立更为稳健的财务体系。

此外，审计师不仅对财务活动进行监督，还对企业管理的其他方面进行审核，如合

规性和治理结构等，从而全方位地推动企业健康