2026年财经法规期末达标模拟考卷及答案

2026年财经法规期末达标模拟考卷及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B合同的审核和签订，本身不直接涉及资金的收付等会计核算行为，不属于会计核算内容。2.下列各项中，属于行政责任的是（）。A.停止侵害B.罚金C.返还财产D.没收非法财物答案：D解析：选项A、C属于民事责任；选项B属于刑事责任中的附加刑；选项D属于行政责任中的行政处罚，所以选D。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，所以选项D错误，选项C银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月是正确的。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头答案：C解析：选项A、B、D适用13%的税率。粮食等农产品、食用植物油、食用盐适用9%的税率，杂粮属于粮食，所以选C。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：在零售环节征收消费税的只有金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，所以商场销售金银首饰应缴纳消费税，选项A、B、D在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商场零售一般不缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：B解析：选项A、D属于不征税收入；选项C企业债券利息收入属于应税收入；国债利息收入属于免税收入，所以选B。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A、C、D均属于免征房产税的范围，个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税，所以选B。9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，选项A受让土地使用权的单位属于承受方，是契税纳税人；选项B、D出租、承租房屋，房屋权属未发生转移，不缴纳契税；选项C转让土地使用权的单位是出让方，不是契税纳税人。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式有保证、抵押、质押，扣押属于税收保全措施，不属于纳税担保方式，所以选B。11.下列关于会计档案销毁的说法中，正确的是（）。A.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁B.对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证，可以销毁C.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见D.单独抽出立卷的会计档案，只需在会计档案销毁清册中列明答案：C解析：选项A，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁；选项B，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止；选项D，单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见，所以选项C正确。12.某票据的出票日期为“2026年7月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰陆年零柒月壹拾伍日B.贰零贰陆年柒月壹拾伍日C.贰零贰陆年零柒月拾伍日D.贰零贰陆年柒月拾伍日答案：B解析：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中7月写为“柒月”，15日写为“壹拾伍日”，无需加“零”，所以规范写法是贰零贰陆年柒月壹拾伍日，选B。13.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月销售啤酒取得不含税销售额100万元，另收取期限为3个月的包装物押金10万元，销售白酒取得不含税销售额120万元，另收取期限为3个月的包装物押金15万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）万元。A.（100+120）×13%B.（100+120+10÷（1+13%）+15÷（1+13%））×13%C.（100+120+15÷（1+13%））×13%D.（100+120+10÷（1+13%））×13%答案：C解析：对于销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税；对于销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。本题中销售白酒的包装物押金15万元应并入销售额计算增值税，销售啤酒的包装物押金10万元在未逾期时不并入销售额，所以甲公司当月上述业务增值税销项税额为（100+120+15÷（1+13%））×13%，选C。14.某企业2026年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2026年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为100万元，100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元小于12万元，可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元，不得在税前扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元，选B。15.张某2026年取得全年一次性奖金36000元，当月工资薪金所得3000元。已知，全年一次性奖金适用税率为3%，速算扣除数为0。张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（36000+30005000）×3%0B.36000×3%0C.（36000+3000）×3%0D.（360005000+3000）×3%0答案：B解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。本题中36000÷12=3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，所以应缴纳个人所得税税额为36000×3%0，选B。16.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.560000×1.2%=6720（元）B.560000÷（130%）×1.2%=9600（元）C.560000×（130%）×1.2%=4704（元）D.560000×30%×1.2%=2016（元）答案：C解析：从价计征房产税的，以房产余值为计税依据，房产余值=房产原值×（1扣除比例），所以甲企业该房产年应缴纳房产税税额为560000×（130%）×1.2%=4704（元），选C。17.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）答案：C解析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。本题中甲公司提供原材料，只就加工费按加工承揽合同计税。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额。所以甲公司应缴纳印花税税额为30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元），选C。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：C解析：选项A，查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；选项B，查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；选项C，查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源；选项D，定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。所以选C。19.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，正确的是（）。A.两者的目标和调整对象不同B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求C.两者在作用上相互排斥D.会计职业道德在内容上比会计法律制度更加具体、更加明确答案：B解析：选项A，会计职业道德与会计法律制度两者的目标和调整对象是相同的；选项C，会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调；选项D，会计法律制度在内容上更加具体、更加明确、更加正式，而会计职业道德往往较为抽象，有成文的规定，也有不成文的规范。会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，所以选项B正确。20.甲公司向乙公司开具了一张金额为20万元的商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，丙又将汇票背书转让给丁。丁在向承兑人提示付款时遭到拒绝。已知丙为限制民事行为能力人。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.丁可以向甲、乙、丙行使追索权B.丁可以向甲、乙行使追索权C.丁可以向甲、丙行使追索权D.丁不得行使追索权答案：B解析：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。本题中丙为限制民事行为能力人，其签章无效，丁不能向丙行使追索权，但可以向甲、乙行使追索权，所以选B。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算职能的有（）。A.确认经济事项是否应该或能够进行会计处理B.审查经济活动是否违背内部控制制度的要求C.将已经记录的经济活动内容进行计算和汇总D.编制会计报表提供经济信息答案：ACD解析：选项B属于会计监督职能的内容。会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，包括确认经济事项是否应该或能够进行会计处理、将已经记录的经济活动内容进行计算和汇总、编制会计报表提供经济信息等，所以选项A、C、D正确。2.下列属于会计工作政府监督范畴的有（）。A.财政部门对各单位会计工作的监督B.人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查D.税务机关对纳税人记账凭证的检查答案：ABCD解析：财政部门是会计工作政府监督的实施主体，此外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。所以选项A、B、C、D均属于会计工作政府监督范畴。3.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户B.单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户C.存款人可以自主选择银行开立银行结算账户D.银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务等违法犯罪活动答案：ABCD解析：以上选项均符合银行结算账户的相关规定。银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户；单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；存款人可以自主选择银行开立银行结算账户；银行结算账户的开立和使用应遵守相关法律法规，不得用于违法犯罪活动。4.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.因销售货物向购买方收取的包装费D.因销售货物向购买方收取的储备费答案：ACD解析：增值税应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以选项A、C、D应计入增值税应税销售额，选项B不计入。5.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车B.高档化妆品C.实木地板D.游艇答案：BCD解析：选项A，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不属于消费税的征收范围；选项B、C、D均属于消费税的征收范围。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内营业机构之间支付的租金C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。所以选项A、B、C、D均不得扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，所以选项A、B、C、D均正确。8.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报答案：ABCD解析：以上选项均符合土地增值税的相关规定。土地增值税实行四级超率累进税率；房地产开发企业计算土地增值税时，有规定的扣除项目；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令纳税人提供纳税担保D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：AB解析：选项C责令纳税人提供纳税担保不属于税收保全措施；选项D拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，所以选项A、B正确。10.下列各项中，符合会计职业道德“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.严格划分公私界限，公私分明，不贪不占C.遵纪守法，一身正气D.自觉抵制拜金主义、个人主义答案：ABCD解析：廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观，自觉抵制拜金主义、个人主义、享乐主义等错误思想；公私分明，不贪不占，严格划分公私界限；遵纪守法，一身正气，自觉遵守法律法规，维护财经纪律的严肃性。所以选项A、B、C、D均符合“廉洁自律”的要求。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√解析：根据会计法律制度的规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币，所以该表述正确。2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）答案：√解析：单位人民币卡账户的相关规定就是资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，所以该表述正确。3.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：这是增值税小规模纳税人的税收优惠政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，所以该表述正确。4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，而不是不得扣除，所以该表述错误。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：√解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，所以该表述正确。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但如果在出售前已使用或出租、出借的，应按规定征收房产税，所以该表述正确。7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）答案：√解析：印花税的计税依据是合同金额等，应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳，所以该表述正确。8.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）答案：√解析：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，所以该表述正确。9.会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）答案：×解析：会计职业道德与会计法律制度不同，会计法律制度是通过国家强制力来保障实施的，而会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉遵守、行业自律和社会舆论等。会计人员违背了会计职业道德，不一定会受到法律制裁，但可能会受到道德谴责，所以该表述错误。10.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使而消灭。（）答案：√解析：根据票据法律制度的规定，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使而消灭，所以该表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均不得抵扣答案：BC解析：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额8500元不得抵扣；购进货车用柴油和办公用小轿车，取得了增值税专用发票，且不属于不得抵扣的情形，其进项税额可以抵扣，所以选项B、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）C.1110000×9%=99900（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：B解析：提供货物运输服务的同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额，所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额为（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元），选B。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，增值税税率为6%。销售额为含税销售额，应换算为不含税销售额。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额为31800÷（1+6%）×6%=1800（元），选C。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额，所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额为（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元），选D。【资料二】中国公民王某为境内甲公司技术人员。2026年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计1000元；每月专项附加扣除3000元。（2）为乙公司提供技术咨询服务取得一次性报酬3000元。（3）出租住房取得每月不含增值税租金收入3000元，全年共取得租金收入36000元，每月缴纳房产税等相关税费120元。（4）体育彩票中奖所得10000元。已知：综合所得适用税率如下表所示。级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分102520个人所得税预扣率表（劳务报酬所得适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的部分2001.计算王某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10000500010003000）×3%=30（元）B.（1000050001000）×3%=120（元）C.10000×3%=300（元）D.（100003000）×3%=210（元）答案：A解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本题中每月工资收入10000元，减除费用5000元、专项扣除1000元、专项附加扣除3000元，应预扣预缴个人所得税税额为（10000500010003000）×3%=30（元），选A。2.计算王某为乙公司提供技术咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3000×20%=600（元）B.（3000800）×20%=440（元）C.3000×（120%）×20%=480（元）D.（30005000）×20%=400（元）（无需纳税）答案：B解析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。王某