医院债权债务管理制度

医院债权债务管理制度

第一节债权管理

医疗机构的债权是指在医疗机构提供医疗服务或开展

有偿服务等过程中与其他单位或个人发生经济往来时所形

成的应收和预付款项。主要有：应收在院病人医药费、应收

医疗款（包括应收医保、新农合、新农合重大疾病、出院欠

费）、预付账款、其他应收款。

一、应收在院病人医疗费、应收医疗款的管理。

（一）收费结算部门负责应收在院病人医药费、应收医

疗款的催收，财务部门负责监督。对催收无效的逾期款项，

财务部门应报医务部门，通过法律途径予以解决，尽量减少

患者欠费。

（二）在收费系统中建立应收住院病人医药费明细账和

总账，每月进行核对。

（三）财务部门设置应收医疗款明细账，涉及医疗保险

等应收的款项必须每月进行核对，医疗保险应收医疗款必须

核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款相一致,

按所属医疗保险中心建立明细账。

（四）应收住院病人医药费要及时结算，对期限超过3

年、确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失

经过清查，报经主管部门批准后，在坏账准备中冲销。年度

终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费余额的

3%〜5%计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原

因，分别处理。

二、预付款管理。

医疗机构要严格控制预付款的范围、比例和期限。如预

付工程款和设备款等大额款项，需依据相关合同，并由收款

单位提供相应的预付款保证函。

三、其他应收款项管理。

其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费

以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括部门备用金、

个人借款和其他零星借款等。

财务处有专人负责清理和核对其他应收款，每月末做出

其他应收款明细表，及时督促款项的收回。对备用金和个

人借款每年年底由财务处下催款通知，借款人核实后尽快到

财务处办理还款或报销手续，如遇特殊情况需继续使用的,

写出书面说明由主管院长审批签字后交财务处，次年1月底

前仍不报销还款也无书面说明的，将从工资中逐月扣除所借

款项。

四、财务控制。

（一）财务部门要设置债权管理岗位。负责建立债权明

细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

（二）对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后

重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

（三）财务部门对有长期往来关系的单位应建立完整的

信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

（四）财务部门对可能成为坏账的应收款项应及时报告

主管领导及上级主管部门，由其进行审查，确定是否为坏账。

（五）发生的各项坏账，应查明原因，明确责任。尹经

相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定

进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

第二节医疗欠费管理

一、住院患者在就诊开具住院证时，必须出示本人身份

证或有效证件，医保病人还要出示医保证、卡，在办理住院

手续时，视病情交纳一定数量的医疗预收款，由住院结算科

办理入院手续。

二、住院结算科每月向主管院领导、医务处、绩效管理

科、财务处、病区发放患者欠费汇总单，由清欠小组督办、、

病区向患者催缴、财务部门核实。重大欠费事项及时上报有

关领导。

三、患者补足欠交款项后方可办理出院手续。

四、对因责任心不强或玩忽职守造成逾期应收医疗款和

坏账损失的财务人员和其他人员，按照医院的有关规定，视

情节给予行政和经济处罚。

第三节备用金管理

医院的备用金主要有住院结算人员、门诊收费人员备用

金。

一、根据业务需要，确定备用金数额。备用金由专人管

理。住院结算科和收费科的备用金，落实到每个收费员身上，

作为个人兑换零钱的周转金使用。

二、备用金的领用由领取单位部门的使用人填写借款单,

经使用部门负责人、有关领导签批后，由使用人到财务欠领

取。

三、财务处和审计部门应定期对备用金进行清查。

四、备用金的借款人离岗、离职应交回所借备用金，核

销借款。

第四节债务管理

医疗机构的债务是指医疗机构所承担的能以货币计量，

需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医疗机构对其债

权人应承担的经济责任。

一、债务主要分类。医疗机构的债务主要分为流动负债

和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、

应付账款、预收医疗款、预提费用、应交超收款、应付工资、

应付职工福利费和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期

在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

（一）医疗机构应树立效益意识和风险意识。防止因盲

目扩大债务规模而影响医疗机构正常业务的开展。

（二）大额债务属于医疗机构的重大经济事项，需由医

疗机构集体决策。决策前要做好充分的论证工作。

（三）控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、

审核及支付的管埋制度。

三、及时清量和结算债务。医疗机构要及时组织相关人

员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要

保证在规定的期限内偿还和交纳。

（一）财务部门设置债务管理岗位，定期核对并及时清

理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

（二）财务部门建立债务明细账，对应付款项进行核算。

（三）对不同性质的债务分别管理。及时清理并按照规

定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

（四）债权人有因确实无法偿还的债务，经上级主管部

门批准可计入其他收入。

第五节预收医疗款管理

一、按照相关规定制定预交金额度并收取预交金。

二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好

相关信息的记录与核对。

三、严格执行预交金收、退、作废的操作规程。

四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得

坐支。

五、预收医疗款实行系统内双重核对。

六、预收医疗款实行三级审核控制，即收费结算员、住

院结算科审核人员和财务部门审核人员三个层次。

（一）收款人负责准确收取预交金，并开具《预交金收

据》。

（二）每日收费员必须全部结清所收款项，打印汇总日

报表，填写银行对账单并及时向来院收款的银行人员缴存;

住院结算科审核负责人对预交金进行总额核对，