审计金融学考试题及答案

审计金融学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于金融市场主体的是（）A.金融工具B.金融机构C.金融市场的交易价格D.金融市场的组织方式2.以下不属于审计证据特征的是（）A.充分性B.适当性C.完整性D.相关性3.短期金融市场又称为（）A.初级市场B.货币市场C.资本市场D.次级市场4.审计的基本职能是（）A.经济评价B.经济鉴证C.经济监督D.经济管理5.下列不属于商业银行现金资产的是（）A.库存现金B.准备金C.证券投资D.存放同业款项6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.中国注册会计师协会7.金融机构之间发生的短期临时性借贷活动叫（）A.贷款业务B.票据业务C.同业拆借D.再贴现业务8.注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的（）A.内部审计制度B.内部会计制度C.内部控制制度D.责任控制制度9.下列属于资本市场交易工具的是（）A.商业票据B.短期公债C.公司债券D.可转让大额定期存单10.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。A.注册会计师B.被审计单位上级主管部门C.被审计单位D.财务报表使用者二、多项选择题（每题2分，共20分）1.金融市场的构成要素包括（）A.金融市场主体B.金融市场客体C.金融市场媒体D.金融市场价格E.金融市场监管机构2.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.国家审计E.民间审计3.商业银行的资产业务包括（）A.现金资产B.贷款C.证券投资D.存款E.借款4.审计证据按其表现形式分类，可分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据E.外部证据5.货币市场的特点有（）A.交易期限短B.流动性强C.安全性高D.交易额大E.收益较高6.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.管理作用E.监督作用7.金融机构的功能主要有（）A.信用中介B.支付中介C.创造信用工具D.金融服务E.调节经济8.注册会计师审计的目标包括（）A.合法性B.公允性C.效益性D.真实性E.完整性9.资本市场的特点有（）A.交易期限长B.流动性弱C.风险大D.收益高E.交易目的主要是满足长期投资性资金的供求需要10.审计工作底稿的作用主要有（）A.有利于组织协调审计工作B.有利于审计工作质量控制C.有利于考核审计人员工作业绩D.便于编制、佐证和解释审计报告E.便于制定以后各期的审计计划三、判断题（每题2分，共20分）1.金融市场是资金融通的场所。（）2.审计就是查账。（）3.货币市场的交易工具主要有商业票据、短期公债、可转让大额定期存单等。（）4.注册会计师审计的独立性表现为双向独立。（）5.商业银行的负债业务是指形成其资金来源的业务。（）6.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，两者没有联系。（）7.资本市场是长期资金市场。（）8.内部审计的独立性比注册会计师审计的独立性强。（）9.金融机构是金融市场上最重要的中介机构。（）10.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述金融市场的功能。金融市场具有资金融通功能，能实现资金从盈余者向短缺者转移；价格发现功能，通过交易形成金融资产价格；风险分散与管理功能，投资者可分散风险；提供流动性功能，便于资产变现；降低搜寻成本和信息成本功能，提高市场效率。2.简述审计的独立性体现在哪些方面。审计独立性体现在机构独立，审计机构独立于被审计单位和其他机构；人员独立，审计人员与被审计单位无利益关系；经济独立，审计机构经济来源独立；业务工作独立，审计过程不受干扰，自主判断和发表意见。3.简述商业银行的主要职能。商业银行具有信用中介职能，充当资金盈余与短缺者的中介；支付中介职能，为客户办理货币结算等；信用创造职能，通过贷款等创造派生存款；金融服务职能，提供如代客理财等多种服务。4.简述审计证据的收集方法。审计证据收集方法有检查，对记录和文件、资产进行审查；观察，查看相关人员的活动；询问，向有关人员获取信息；函证，向第三方发函核实；重新计算，对数据进行验算；重新执行，重新独立执行程序；分析程序，对数据进行分析比较。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论金融创新对金融市场的影响。金融创新丰富了金融市场工具和交易方式，提高了市场效率和流动性，增强了金融机构竞争力。但也带来新风险，如信用、市场和操作风险，增加了监管难度，可能引发金融不稳定，需加强监管平衡创新与风险。2.讨论审计在防范金融风险中的作用。审计可通过审查金融机构财务报表，发现潜在财务风险；评估内控制度，查找漏洞并提出改进建议；监督合规性，确保依法经营；对金融创新业务审计，揭示风险隐患，助力防范和化解金融风险。3.讨论商业银行风险管理的重要性。商业银行面临信用、市场、操作等多种风险。有效风险管理可保障资金安全，避免损失；增强信誉，吸引客户和投资者；符合监管要求，避免处罚；保证稳健运营，实现可持续发展，在市场竞争中立足。4.讨论注册会计师审计质量的影响因素。影响因素包括注册会计师专业胜任能力和职业道德水平，能力不足、道德缺失会降低质量；事务所质量控制制度，不完善易出问题；被审计单位情况，如内控好坏、经营复杂程度；外部监管力度，监管不严难保证高质量审计。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.C5.C6.B7.C8.C9.C10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC