税务会计测试题及答案

税务会计测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.17%B.13%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列可以在企业所得税前全额扣除的是（）A.业务招待费B.广告费C.合理的工资薪金支出D.税收滞纳金5.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.2%8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.营业税税额（已营改增）D.印花税税额9.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税矿产品的单位B.进口应税矿产品的单位C.生产盐的单位D.开采应税矿产品的个人10.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税务会计特点的有（）A.法律性B.专业性C.融合性D.两重性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入4.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列属于房产税征税范围的有（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金三、判断题（每题2分，共20分）1.税务会计以财务会计为基础，对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。（）2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税是价内税，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）5.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税（已营改增）的滞纳金和罚款。（）8.资源税实行从价计征或者从量计征。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务会计与财务会计的区别。2.简述增值税视同销售行为有哪些。3.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务筹划对企业的重要性。2.分析消费税在调节消费结构方面的作用。3.探讨资源税改革对资源开发企业的影响。4.谈谈如何加强企业的税务风险管理。答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.C5.D6.B7.A8.A9.B10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题1.税务会计与财务会计的区别：目标上，前者服务税务，后者服务财务决策；核算依据上，前者依税法，后者依会计准则；核算对象上，前者侧重税务，后者涵盖所有经济业务。2.增值税视同销售行为：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构设在同一县（市）的除外）等。3.企业所得税不得扣除项目：向投资者支付的股息等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失等。4.个人所得税专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。五、讨论题1.税务筹划对企业重要。可降低税负，增加利润；优化资金配置，提高资金使用效率；促使企业合法经营，增强风险应对能力，提升企业竞争力。2.消费税能调节消费结构。对奢侈品等征高税抑制消费，对环保产品等给予优惠促进消费，引导消费者理性消费，推动产业结构优化。3.