2026年税务师职业资格考试税法一历年真题汇编试卷

2026年税务师职业资格考试税法一历年真题汇编试卷一、单项选择题（本题型共30题，每题1.5分，共45分。每题只有一个正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.货物期货交割B.银行销售金银的业务C.存款利息D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为2.某一般纳税人2025年6月销售自产农机一批，取得含税销售额113万元；销售农机配件一批，取得含税销售额67.8万元。该纳税人当月增值税销项税额为（）万元。A.21.8B.18.8C.17.3D.15.83.根据增值税相关规定，下列关于小规模纳税人增值税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元的，免征增值税B.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.小规模纳税人可以自行选择按月或按季纳税，一经选择，一个会计年度内不得变更D.小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率4.某酒厂2025年5月生产白酒100吨，销售80吨，取得不含税销售额200万元；另外20吨用于连续生产其他酒类产品。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。A.48B.52C.50D.565.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.烟叶B.电子烟C.成品油D.电池6.某纳税人2025年3月进口一批货物，关税完税价格为300万元，关税税率为10%。该批货物适用增值税税率为13%。该纳税人进口环节应缴纳增值税（）万元。A.39B.42.9C.33D.36.37.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城建税计税依据的表述中，正确的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城建税的计税依据包括纳税人被查补的增值税、消费税税额C.城建税的计税依据包括进口环节缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额8.某企业2025年6月转让一栋旧办公楼，取得转让收入5000万元。该办公楼建造时的造价为2000万元，经评估机构评估的重置成本为4000万元，成新度为60%。已知该企业转让时缴纳增值税250万元、城建税及附加25万元、印花税2.5万元。该企业应缴纳土地增值税的扣除项目金额为（）万元。A.2400B.2427.5C.2675D.2677.59.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税销售额的表述中，正确的是（）。A.资源税的计税销售额不包括增值税销项税额B.资源税的计税销售额包括从坑口或洗选（水）厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用C.资源税的计税销售额包括伴随产品销售产生的装卸费D.资源税的计税销售额包含与销售产品有关的建设基金10.某煤矿企业2025年5月销售原煤5000吨，不含税销售额为300万元；将自产原煤200吨用于职工福利。已知该煤矿原煤资源税税率为5%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.15.24B.15.06C.15.15D.15.3011.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.以上都是12.某企业2025年4月进口一辆小轿车，关税完税价格为30万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该企业进口环节应缴纳车辆购置税（）万元。A.4.12B.3.75C.3.43D.4.5313.根据关税法律制度的规定，下列关于完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税B.进口货物的完税价格不包括进口环节增值税和消费税C.进口货物的完税价格包括货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费D.进口货物的完税价格包括保险费14.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，暂予免征环境保护税的是（）。A.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C.达到省级人民政府确定的环境保护标准规模的畜禽养殖场D.农业生产排放应税污染物的15.某烟草公司2025年5月收购烟叶一批，实际支付价款100万元，并按规定支付了价外补贴。已知烟叶税税率为20%。该烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。A.20B.22C.24D.2516.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天17.某增值税一般纳税人2025年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元。该批原材料在运输途中因管理不善毁损了20%。该纳税人当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.22.08B.21.52C.26.90D.21.5218.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税清算条件的表述中，不正确的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应进行土地增值税清算D.房地产开发企业将开发产品用于对外投资、分配给股东，应视同销售房地产进行土地增值税清算19.某房地产开发企业开发一栋普通标准住宅，取得土地使用权支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能提供金融机构证明且不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他房地产开发费用为100万元。已知该企业所在省规定房地产开发费用的扣除比例为5%。该企业土地增值税清算时，房地产开发费用扣除金额为（）万元。A.300B.250C.200D.35020.根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，由委托方（委托方为个人除外）向机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税B.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣C.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税D.委托个人加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税21.某珠宝商店（增值税一般纳税人）2025年5月采取"以旧换新"方式销售金首饰一批，实际收取价款50万元（不含增值税），旧首饰作价30万元。已知金首饰消费税税率为5%。该商店当月"以旧换新"业务应缴纳消费税（）万元。A.2.5B.4C.6.5D.1.522.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，适用9%增值税税率的是（）。A.销售天然气B.销售图书C.销售农产品D.以上都是23.某企业2025年第一季度实际缴纳增值税200万元、消费税100万元。已知该企业位于市区，城建税税率为7%。该企业第一季度应缴纳城市维护建设税（）万元。A.21B.14C.7D.2024.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，为发出应税产品的当天B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人销售应税产品，采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天25.某企业2025年3月以500万元购入一辆二手车，并于当月办理了车辆购置税申报。已知同类型新车的最低计税价格为400万元。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.50B.40C.35D.026.根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的表述中，不正确的是（）。A.进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等B.出口关税设置出口税率C.进口货物在运输途中遭受损坏，经海关查明属实的，可以按海关估定的完税价格适用相应的税率D.暂时进口货物转为正式进口的，应当适用正式进口之日实施的税率27.根据增值税法律制度的规定，下列关于不动产租赁服务增值税的表述中，正确的是（）。A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税C.小规模纳税人出租不动产，按照5%征收率计算应纳税额D.以上都是28.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：销售自产货物取得不含税销售额500万元；出租闲置厂房取得含税租金收入22万元（选择简易计税方法）。该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.65B.66C.65.05D.6729.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税率表述中，正确的是（）。A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%B.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%C.增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%D.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%30.某工业企业2025年6月转让一栋旧厂房，取得转让收入（不含增值税）2000万元。该厂房原值为1200万元，已提折旧400万元，经评估重置成本为1500万元，成新度70%。该企业转让过程中缴纳印花税1万元，评估费5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.154.7B.135.7C.145.7D.165.7二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物无偿赠送其他单位2.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.正常损失的购进货物3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节征收消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.卷烟在生产环节和批发环节均征收消费税D.电子烟在生产环节和批发环节均征收消费税4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.水资源D.砂石5.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定交纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用中的利息支出，凡能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除D.与转让房地产有关的税金包括增值税6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，适用零税率的有（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务7.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城建税的表述中，正确的有（）。A.城建税的纳税义务发生时间与缴纳增值税、消费税的纳税义务发生时间一致B.城建税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致C.城建税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致D.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城建税8.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的B.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.机动车行驶排放应税污染物的D.达到省级人民政府确定的环境保护标准规模的畜禽养殖场排放应税污染物的9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列关于车辆购置税计税价格的表述中，正确的有（）。A.购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税B.进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不含增值税D.受赠、获奖等方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税10.根据关税法律制度的规定，下列关于特别关税的表述中，正确的有（）。A.反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者B.反补贴税的纳税人为补贴进口产品的进口经营者C.保障措施关税的纳税人为进口经营者D.特别关税的适用期限可以无限延长11.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税加计抵减政策的表述中，正确的有（）。A.允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额B.允许集成电路企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额C.允许工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额D.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况12.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税C.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税13.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，向购买方收取的价外费用应并入销售额计征消费税B.纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额征收消费税D.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据14.根据烟叶税法律制度的规定，下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人为在境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日15.根据增值税法律制度的规定，下列关于不动产销售增值税政策的表述中，正确的有（）。A.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额B.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税C.小规模纳税人销售不动产，按照5%征收率计算应纳税额D.个人销售自建自用住房，免征增值税三、计算题（本题型共2大题，每大题8分，共16分。要求列出计算步骤。）（一）某市一家化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额1.8万元。（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。（3）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额1000万元；另收取包装物押金5.65万元（单独记账核算，约定3个月后退还）。（4）将自产高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为50万元，不含税同类售价为80万元。（5）委托某加工厂加工一批高档化妆品，提供的原材料成本为60万元，加工厂收取加工费20万元（不含税），加工厂同类化妆品不含税售价为100万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，上述票据均已按规定认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算该企业当月增值税进项税额合计。（2分）2.计算该企业当月增值税销项税额合计。（3分）3.计算该企业当月应缴纳的增值税。（1分）4.计算该企业当月应缴纳的消费税合计（含委托加工环节）。（2分）（二）某市一家房地产开发企业2025年开发销售一栋写字楼，有关业务如下：（1）取得土地使用权支付的金额为2000万元，缴纳契税60万元。（2）房地产开发成本为3000万元，其中含借款利息支出200万元（能提供金融机构证明，且不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。（3）该写字楼全部售出，取得不含增值税销售收入9000万元。（4）与转让房地产有关的税金为50万元（不含增值税和印花税），印花税为4.5万元。（5）该企业所在省规定，房地产开发费用利息支出按实际发生额扣除，其他房地产开发费用按"取得土地使用权支付的金额"与"房地产开发成本"之和的5%计算扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算土地增值税清算时的扣除项目金额合计。（3分）2.计算土地增值税的增值额。（1分）3.计算增值额与扣除项目金额的比率，并确定适用的土地增值税税率。（1分）4.计算该企业应缴纳的土地增值税。（3分）四、综合分析题（本题型共2大题，每大题12分，共24分。要求列出计算步骤。）（一）某市一家汽车制造企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元；支付运输费用取得增值税专用发票注明金额30万元、税额2.7万元。该批材料在运输途中因自然灾害毁损10%。（2）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元；另支付安装费取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。（3）从小规模纳税人处购进零部件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明金额50万元、税额1.5万元。（4）销售自产A型小汽车（排气量2.0L）200辆，每辆不含税售价15万元，另向购买方收取价外费用（含税）226万元。（5）将自产B型小汽车（排气量3.5L）10辆转为自用，该型号小汽车不含税市场售价为30万元/辆，成本为22万元/辆。（6）以"以旧换新"方式销售C型小汽车20辆，每辆新车不含税售价12万元，每辆旧车折价2万元，实际每辆收取10万元。（7）委托某外贸企业代理出口D型小汽车50辆，每辆不含税售价8万元（FOB价）。已知：A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为12%，C型小汽车消费税税率为1%，D型小汽车消费税税率为1%。上述票据均已按规定认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算该企业当月增值税进项税额合计。（3分）2.计算该企业当月增值税销项税额合计。（4分）3.计算该企业当月应缴纳的增值税。（1分）4.计算该企业当月应缴纳的消费税。（3分）5.计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。（1分）（二）某市一家煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）开采原煤8000吨，其中5000吨直接对外销售，取得不含税销售额300万元。（2）将开采的原煤2000吨连续加工洗选煤，生产洗选煤1800吨全部对外销售，取得不含税销售额270万元。已知该省规定洗选煤折算率为70%。（3）将开采的原煤500吨用于职工食堂取暖，该批原煤不含税市场售价为30万元。（4）将开采的原煤500吨用于抵偿债务，该批原煤不含税市场售价为30万元。（5）购进采掘设备一台，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；支付运输费用取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.45万元。（6）购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元；其中30%用于集体福利部门。（7）上期留抵进项税额5万元。已知：该省原煤资源税税率为5%，洗选煤资源税税率为4%。上述票据均已按规定认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算该企业当月增值税进项税额合计。（3分）2.计算该企业当月增值税销项税额合计。（3分）3.计算该企业当月应缴纳的增值税。（1分）4.计算该企业当月应缴纳的资源税合计。（4分）5.计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。（1分）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税征税范围，不征收增值税。货物期货交割、银行销售金银的业务均属于增值税征税范围。存款利息不属于增值税征税范围，但属于不征收增值税项目。2.【答案】C【解析】农机适用9%增值税税率，农机配件适用13%增值税税率。当月增值税销项税额=（万元）。再仔细计算：113÷1.09×9万元，3.【答案】C【解析】A选项，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元的，免征增值税，该表述正确但并非本题最佳答案。B选项描述的是阶段性减免政策，目前该政策已到期。C选项正确，小规模纳税人可以自行选择按月或按季纳税，一经选择，一个会计年度内不得变更。D选项错误，小规模纳税人销售不动产适用5%征收率是正确的，但这并非本题最佳答案。综合考虑，C选项表述最为完整准确。4.【答案】A【解析】用于连续生产其他酒类产品的20吨白酒不缴纳消费税。当月应缴纳消费税=2005.【答案】A【解析】烟叶不属于消费税征税范围。电子烟、成品油、电池均属于消费税征税范围。6.【答案】B【解析】进口环节应缴纳增值税=(7.【答案】B【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括进口环节缴纳的增值税、消费税税额。A选项表述不够准确，因为实际缴纳的税额包括查补的税额。B选项正确，城建税的计税依据包括纳税人被查补的增值税、消费税税额。D选项错误，计税依据是实际缴纳而非应缴纳的税额。8.【答案】D【解析】旧房评估价格=4000×609.【答案】A【解析】资源税的计税销售额不包括增值税销项税额，选项A正确。资源税的计税销售额不包括从坑口或洗选（水）厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及伴随产品销售产生的装卸费，选项BCD错误。10.【答案】B【解析】将自产原煤用于职工福利，按同类原煤不含税售价计算资源税。应缴纳资源税=300×5（万元）。再仔细计算：200吨用于职工福利的售价=300÷11.【答案】D【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆、设有固定装置的非运输专用作业车辆、城市公交企业购置的公共汽电车辆，均免征车辆购置税。12.【答案】A【解析】关税=30×25（万元），进口环节消费税=（万元），进口环节车辆购置税计税价格=13.【答案】B【解析】进口货物的完税价格不包括进口关税、进口环节增值税和消费税，选项B正确。选项A错误，选项C错误，完税价格不包括货物运抵输入地点起卸后的运输费。选项D表述不完整。14.【答案】D【解析】农业生产排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项A、B不符合条件应缴纳环境保护税，选项C达到标准的畜禽养殖场应缴纳环境保护税。15.【答案】B【解析】烟叶税计税依据=100×(16.【答案】D【解析】采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项D表述不正确。17.【答案】A【解析】因管理不善毁损的进项税额不得抵扣。可抵扣进项税额=(18.【答案】B【解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，不属于应进行土地增值税清算的情形。选项B表述不正确。19.【答案】A【解析】利息支出能提供金融机构证明且不超过标准的，允许据实扣除；其他房地产开发费用=(1000+20.【答案】B【解析】委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣，选项B正确。21.【答案】A【解析】金银首饰"以旧换新"业务，按实际收取的不含增值税价款计征消费税。应缴纳消费税=5022.【答案】D【解析】天然气、图书、农产品均适用9%增值税税率。23.【答案】A【解析】应缴纳城建税=(24.【答案】D【解析】纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天，选项D正确。选项A错误，分期收款应为合同约定的收款日期当天；选项B错误，预收货款应为发出应税产品的当天；选项C正确。25.【答案】D【解析】购买二手车，购置日期距《车辆购置税法》实施之日起已满十年的，免征车辆购置税。另根据规定，购买自用已征车辆购置税的二手车，不再征收车辆购置税。该题中二手车已征过车辆购置税，不再征收。26.【答案】C【解析】进口货物在运输途中遭受损坏，经海关查明属实的，可以根据海关认定的受损程度减征进口关税，而不是按估定的完税价格适用相应税