社区财务管理制度

社区财务管理制度一、总则为规范本社区财务管理行为，强化财务监督，保障社区各项工作有序开展，维护集体和全体居民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国城市居民委员会组织法》《财政部关于加强基层财务管理的指导意见》及属地街道办事处社区财务监管相关规定，结合本社区实际，制定本制度。本制度适用于本社区党组织、社区居民委员会（以下简称社区居委会）、社区公共服务站、社区群众性自治组织、社区集体经济项目、接受社区管理的公益性社会组织的所有财务活动。社区财务管理坚持四项基本原则：（一）统一管理原则。社区所有财务收支由社区财务机构统一核算、统一管理，任何部门、个人不得截留、隐匿社区资金；（二）量入为出、收支平衡原则。年度收支预算不留缺口，优先保障基本公共服务支出，合理安排项目建设支出；（三）专款专用原则。上级拨付的专项经费、社会定向捐赠资金必须按规定用途使用，不得挤占挪用；（四）公开透明、民主监督原则。所有财务活动全程接受居务监督委员会和全体居民监督，财务信息按规定定期公开。社区财务工作接受属地街道办事处财政、民政部门的业务指导和审计监督，接受居务监督委员会的内部监督。二、预算管理社区实行全口径年度预算管理制度，所有收支必须全部纳入预算管理，未列入预算的支出原则上不得列支。（一）预算编制。预算编制周期为自然年度，每年10月25日启动下一年度预算编制工作，由社区“两委”牵头，结合上一年度预算执行情况、本年度工作任务和资金来源编制预算草案。收入预算坚持实事求是，不得虚列、隐瞒收入，对财政转移支付资金、专项补助资金、集体经济收入、捐赠收入等分类列示；支出预算坚持“保基本、保重点、压一般”的排序原则，优先保障社区工作人员薪酬社保、基本办公经费、民生兜底服务等刚性支出，刚性支出占年度总支出的比重不低于70%，再安排文化活动、环境整治、基础设施建设等项目支出，预备费按年度预算总收入的2%-3%计提，专门用于当年不可预见的应急支出，不得用于一般性支出。（二）预算审议与备案。预算草案编制完成后，提交社区“两委”联席会议审议修改，于每年12月15日前提交社区居民代表大会审议，经出席会议代表三分之二以上同意后方可通过，预算通过后10个工作日内报街道财政所、民政办备案。（三）预算调整。年度预算执行中，因政策调整、突发公共事件等确需调整预算的，累计调整金额不超过原预算总额10%的，由社区“两委”联席会议研究通过后报街道备案；累计调整金额超过原预算总额10%的，必须重新提交社区居民代表大会审议通过后再行备案。未经规定程序审批，不得擅自调整预算。三、收入管理社区所有收入必须全部纳入财务统一核算，严禁私设“小金库”、账外账，严禁公款私存。（一）收入分类管理1.财政补助收入。包括各级财政、民政、卫健等部门拨付的社区运转经费、专项工作经费、惠民补贴资金等，必须按规定及时全额入账，不得截留、抵扣、挪用。上级拨付给居民个人的惠民补贴资金，必须在5个工作日内足额发放到个人账户，不得截留拖延。2.集体经济收入。包括社区集体所有的房屋、场地、设施设备出租收入，停车管理服务费、社区便民服务收费，集体资产处置收入、投资收益等。社区集体资产对外出租必须实行公开招租，单次租期不得超过5年，年租金标的额低于10万元的，由社区“两委”联席会议研究确定出租方案；年租金标的额超过10万元（含10万元）的，必须提交社区居民代表大会审议通过，出租合同必须报街道社区财务管理部门备案，严禁暗箱操作、低价出租。3.社会捐赠收入。定向捐赠资金必须严格按照捐赠人约定的用途使用，不得挪作他用，项目完成后剩余资金征得捐赠人同意可调整用于同类公益项目；非定向捐赠收入全部纳入社区年度预算统一安排使用，捐赠收支情况必须主动向捐赠人反馈，接受捐赠人监督。4.服务收费收入。社区开展各类有偿便民服务，必须公示收费项目、收费标准，收费标准报属地市场监管部门和街道备案，严禁超标准收费、乱收费。（二）收入入账要求。所有资金必须在收款后3个工作日内存入社区基本存款账户，单笔现金收入超过1000元的，必须当日缴存对公账户，严禁公款私存、坐收坐支。四、支出管理社区所有支出必须符合预算规定，严格执行开支标准，按审批流程报销，严禁无预算、超预算支出。（一）支出分类及开支标准1.人员经费支出。包括社区“两委”成员、专职社区工作者、公益性岗位人员、临时聘用人员的薪酬、社会保险、住房公积金、符合规定的绩效奖励、加班补助等。严格按照属地人社、民政部门核定的标准发放，不得超标准、超范围发放，不得违规发放津贴补贴、节日福利，节日福利发放标准不得超过当地总工会规定的年度限额，薪酬发放实行考勤考核挂钩，按月足额发放，不得提前预发、拖欠发放。2.日常办公经费支出。包括办公耗材、水电费、物业费、通讯费、差旅费、会议费等。差旅费严格执行属地街道机关差旅费标准，市内出差交通补助每人每天80元，伙食补助每人每天100元，市外出差按对应职级差旅标准执行，未经批准出差的不予报销；会议费严格控制规模，单次会议人均开支不超过80元/天，严禁在高档酒店召开会议、安排高消费娱乐活动。3.项目支出。包括社区养老服务、志愿服务、文化活动、环境整治、基础设施改造、公益创投项目等专项支出。严格按照预算批复的项目和用途使用资金，专款专用，不得挤占挪用，单个项目预算超过10万元（含10万元）的，项目完成后必须出具第三方结算审计报告，方可办理最终付款；项目结余资金超过5000元的，结转下一年度继续用于同类公益项目，不得调剂用于其他支出。4.应急民生支出。包括突发公共事件防控、防灾减灾、困难群众临时救助等支出，可动用预备费支付，单笔支出超过2万元（含2万元）的，必须提前报街道分管领导审核同意后方可支出。（二）禁止性规定。严禁使用社区资金报销个人消费支出；严禁违规公款吃喝、请客送礼、公款旅游；严禁将社区资金借给任何单位和个人，确需临时出借的必须经居民代表大会审议通过，借款期限不得超过3个月，借款利息不得低于同期银行贷款利率；严禁为任何单位和个人提供担保；严禁挪用专项经费用于非专项用途；严禁白条抵库、违规报销。五、财务审批流程社区财务支出实行“先审核、后审批、分级负责”的审批制度，所有支出必须按以下流程审批：1.报销整理。由经办人整理原始凭证，填写报销单，注明支出用途、时间、金额，由证明人签字确认；2.监委会审核。居务监督委员会对支出的合规性、真实性进行审核，审核通过后由监委会主任签字盖章；3.分级审批：（1）单笔支出金额在1000元以下（含1000元）：经社区财务负责人审核后，由社区居委会主任审批报销；（2）单笔支出金额在1000元以上、5000元以下（含5000元）：经财务负责人审核后，由社区党组织书记、居委会主任双签字审批报销；（3）单笔支出金额在5000元以上、20000元以下（含20000元）：经前述流程审核后，提交社区“两委”联席会议集体研究，附会议记录后方可报销；（4）单笔支出金额在20000元以上：经前述流程审核后，提交社区居民代表大会或居民议事会审议通过，形成决议后方可报销。（三）报销凭证要求。所有支出必须取得合法有效的原始票据，票据必须注明收款单位、支出项目、金额，加盖收款单位公章，严禁白条入账。仅对向个人购买的小额农副产品、临时劳务报酬，单笔金额不超过300元、单月累计不超过1000元的，可凭收款人签字的收款凭证报销。（四）支付要求。单笔支出金额超过1000元的，必须通过社区对公账户转账支付，不得支付现金；向个人发放的补贴、劳务报酬，单笔金额不超过5000元的可支付现金，超过部分必须转账支付。六、资产管理社区资产归全体居民所有，必须建立健全资产管理制度，保障资产安全完整，实现资产保值增值。（一）流动资产管理。库存现金实行限额管理，库存现金限额不超过2000元，超过限额部分及时缴存对公账户，每月月末由财务人员、监委会成员共同盘点现金，做到账实相符，发现差异及时查明原因并调整；社区只能开设1个基本存款账户，严禁多头开户，每月月末核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，由监委会审核签字存档，严禁出租出借银行账户。（二）固定资产管理。符合下列条件的资产纳入固定资产管理：单位价值在1000元以上（含1000元）、使用年限超过1年的，或单位价值低于1000元、使用年限超过2年的大批同类物资。建立固定资产台账，详细登记资产名称、规格、价值、购置时间、使用部门、保管人等信息，每年12月下旬开展一次全面资产盘点，做到账账相符、账实相符，盘点发现盘盈盘亏的，查明原因，经监委会审核、社区“两委”研究后调整账务。固定资产处置：单位价值超过5000元、批量资产总价值超过20000元的处置，必须经社区居民代表大会审议通过，采取公开拍卖、竞价转让等方式处置，处置收入全额上缴社区财务，纳入预算管理，严禁私分处置收入。固定资产对外出租按照本制度收入管理相关规定执行，每三年租金涨幅不低于3%，保障集体资产收益稳定增长。（三）低值易耗品管理。建立低值易耗品领用登记制度，按需领用，杜绝浪费，每年盘点一次，核销报废资产。七、票据与印章管理（一）票据管理。社区收取各类款项必须使用财政部门统一印制的公益事业票据或税务部门统一印制的正规发票，严禁使用自制收据、白条收款，严禁收款不开票。票据实行专人领用、专人保管，建立票据领用台账，票据使用完毕后，存根联按规定交回原发放单位核销，遗失票据及时登报声明作废，并追究保管人责任。（二）印章与支付密钥管理。财务专用章、居委会法人私章、预留银行印鉴必须分人保管，财务专用章由财务负责人保管，法人私章由居委会主任指定专人保管，严禁一人保管全部支付印鉴。网上银行支付的制单U盾、复核U盾必须分人保管，制单由出纳负责，复核由财务负责人负责，严禁一人完成全部支付操作，所有支付操作必须留痕存档。印章使用必须建立使用登记台账，严禁违规出借社区财务印章给任何单位和个人使用。八、财务公开与民主监督（一）财务公开。社区财务实行定期公开制度，每季度第一个月的15日前公开上一季度财务情况，公开内容包括：年度预算、决算情况，当期所有收入明细、所有支出明细，债权债务情况，固定资产增减变动情况，专项经费使用情况，捐赠收支情况，惠民补贴发放情况等。其中单笔支出10000元以上的项目单独列示公开，重大项目、重大资金收支随时公开。公开地点为社区公共区域公示栏，同时在社区官方居民微信群同步公开，公开信息保留时间不少于30天，留存公开现场照片、公开内容存档。公开内容必须经社区党组织书记、居委会主任、监委会主任三方签字确认，对居民提出的疑问，必须在3个工作日内予以答复，对居民反映的问题及时整改反馈。（二）民主监督。居务监督委员会全程监督社区财务工作，所有支出未经监委会审核签字不得进入审批流程；监委会每季度检查一次预算执行情况，每年参与一次资产盘点，每年度审核年度财务报告，对财务工作中存在的问题提出整改意见，社区“两委”必须在10个工作日内落实整改并反馈。社区每年委托具备资质的第三方会计师事务所对年度财务收支进行审计，审计结果向全体居民公开；社区党组织书记、居委会主任离任时，必须进行任期经济责任审计，审计结果报街道组织、财政部门存档。（三）债权债务管理。建立债权债务台账，每季度公开一次债权债务情况，严禁新增违规债务，社区新增债务单笔金额超过50000元的，必须经社区居民代表大会审议通过，报街道办事处批准后方可举债，对违规举债的，实行“谁签字、谁负责”，由举债人自行承担偿还责任。定期清理债权，及时回收到期债权，逐步化解原有债务，降低债务风险。九、会计档案管理社区所有会计资料必须按规定整理归档，专人保管。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算报表、审计报告、银行对账单、会计移交清册、资产台账、经济合同等资料。会计档案保管期限严格按照《会计档案管理办法》执行：原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计移交清册保管期限为30年；月度、季度财务报告、预算表、银行对账单保管期限为10年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管。电子会计档案必须定期备份，分别存储在两个不同的物理存储介质，防止数据丢失。保管期满需要销毁的会计档案，由社区财务部门、监委会共同鉴定，编制会计档案销毁清册，报街道财政部门批准后，由监委会两名以上成员现场监督销毁，销毁人、监销人在销毁清册上签字确认，严禁私自销毁会计档案。十、财务人员管理社区按规定配备专职或兼职财务人员，会计和出纳岗位必须分设，不得一人兼任会计和出纳，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须具备相应的财务专业知识，优先持有会计从业资格证书或初级会计职称，每年参加街道财政部门组织的业务培训，年度业务考核不合格的，调离财务岗位。财务人员岗位调整或离职时，必须办理正式交接手续，编制交接清单，列明所有会计资料、印章、票据、账户信息等，由监委会主任负责监交，交接双方、监交人三方签字确认，交接不清不得离岗。十一、责任追究有下列违规行为之一的，视情节轻重追究相关人员责任：1.私设小金库、账外账、公款私存、坐收坐支的，没收违规资金，对主要责任人给予通报批评，情节严重的，移送纪检监察部门处理；2.挪用公款、挤占挪用专