2026税务师涉税法律试题及答案

2026税务师涉税法律试题及答案单项选择题1.下列关于行政法概念的表述中，错误的是（）。A.行政权是行政法的核心范畴B.行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力C.国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，因此，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源D.个人权利享有行政权力无法比拟的特权答案：D解析：行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。所以选项D表述错误。2.下列关于行政主体的说法中，正确的是（）。A.税务所对拒绝开具发票的单位处以1000元罚款，税务所是行政主体B.房屋征收部门委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，房屋征收实施单位是行政主体C.某县公安局执行刑事侦查活动，逮捕犯罪嫌疑人，公安局是行政主体D.某县公安局交警大队给予李某警告处分，交警大队是行政主体答案：A解析：房屋征收实施单位是受委托的组织，不是行政主体，选项B错误；公安局执行刑事侦查活动，属于司法行为，此时公安局不是行政主体，选项C错误；交警大队给予李某警告处分，是内部行政行为，此时交警大队不是行政主体，选项D错误。税务所是法律、法规授权的组织，具有行政主体资格，选项A正确。3.下列关于行政行为合法要件的说法中，不正确的是（）。A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可，程序是否合法不影响行政行为的合法性D.行政行为应当符合行政主体的权限范围答案：C解析：行政行为的合法要件包括主体合法、权限合法、内容合法适当、程序合法。程序合法是行政行为合法性的重要要件之一，所以选项C说法不正确。4.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应公开D.行政机关作出的不予行政许可决定，应当向当事人说明理由，但无需告知其享有的权利答案：B解析：申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息，选项A错误；行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，这里没有排除国家秘密、商业秘密和个人隐私等情况，选项C错误；行政机关作出不予行政许可的决定，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利，选项D错误。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，选项B正确。5.下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是（）。A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关和法律规定的其他机关行使B.行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合规定条件的组织实施行政处罚C.委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任D.受委托组织在委托范围内，以自己的名义实施行政处罚答案：D解析：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚，而不是以自己的名义，选项D说法错误。限制人身自由的行政处罚只能由公安机关和法律规定的其他机关行使，选项A正确；行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合规定条件的组织实施行政处罚，选项B正确；委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任，选项C正确。6.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（）。A.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在30日内依法处理C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料答案：C解析：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算，而不是重新计算，选项A错误；相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，有权处理的行政机关应当在30日内依法处理，无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，选项B错误；行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理，选项C正确；被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，选项D正确。7.下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告C.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告D.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的组织是被告答案：A解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，选项B错误；经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告，选项C错误；行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告，选项D错误。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告，选项A正确。8.下列关于民事法律关系的表述中，不正确的是（）。A.民事法律关系是平等主体之间的法律关系B.民事法律关系所体现的利益是民事主体的利益C.民事法律关系的保障措施具有补偿性和财产性D.国家在特殊情况下也可以成为民事法律关系的主体，但不享有民事权利和承担民事义务答案：D解析：国家在特殊情况下也可以成为民事法律关系的主体，并且享有民事权利和承担民事义务，选项D表述不正确。民事法律关系是平等主体之间的法律关系，选项A正确；民事法律关系所体现的利益是民事主体的利益，选项B正确；民事法律关系的保障措施具有补偿性和财产性，选项C正确。9.下列关于自然人的民事权利能力和民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡B.自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生C.限制民事行为能力人不能独立实施民事法律行为D.无民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为答案：A解析：自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，选项A正确；自然人的民事行为能力与民事权利能力不是同时产生的，民事权利能力是民事行为能力的前提，选项B错误；限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，选项C错误；无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，不能独立实施纯获利益的民事法律行为，选项D错误。10.下列关于代理的说法中，不正确的是（）。A.代理行为是民事法律行为B.代理人必须以被代理人的名义实施代理行为C.代理人在代理权限内独立为意思表示D.代理行为的法律后果直接归属于代理人答案：D解析：代理行为的法律后果直接归属于被代理人，而不是代理人，选项D说法不正确。代理行为是民事法律行为，选项A正确；代理人必须以被代理人的名义实施代理行为，选项B正确；代理人在代理权限内独立为意思表示，选项C正确。多项选择题1.下列关于行政法渊源的说法中，正确的有（）。A.宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力B.法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件C.行政法规是由国务院制定的规范性文件D.行政规章分为部门规章和地方政府规章E.地方性法规是由省级人民政府制定的规范性文件答案：ABCD解析：地方性法规是由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，设区的市、自治州的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，而不是省级人民政府，选项E错误。宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力，选项A正确；法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，选项B正确；行政法规是由国务院制定的规范性文件，选项C正确；行政规章分为部门规章和地方政府规章，选项D正确。2.下列关于行政行为分类的说法中，正确的有（）。A.行政许可属于依申请的行政行为B.行政处罚属于损益行政行为C.行政强制属于负担行政行为D.行政裁决属于外部行政行为E.行政征收属于授益行政行为答案：ABCD解析：行政征收是指行政主体根据法律规定，以强制方式无偿取得相对方财产所有权的一种具体行政行为，属于负担行政行为，而不是授益行政行为，选项E错误。行政许可属于依申请的行政行为，选项A正确；行政处罚属于损益行政行为，选项B正确；行政强制属于负担行政行为，选项C正确；行政裁决属于外部行政行为，选项D正确。3.下列关于行政许可设定的说法中，正确的有（）。A.法律可以设定行政许可B.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定C.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可D.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定E.国务院决定可以设定临时性的行政许可答案：ABDE解析：地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可，选项C错误。法律可以设定行政许可，选项A正确；行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定，选项B正确；规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定，选项D正确；国务院决定可以设定临时性的行政许可，选项E正确。4.下列关于行政处罚的管辖和适用的说法中，正确的有（）。A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚D.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚E.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外答案：ABCDE解析：行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，选项A正确；对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，选项B正确；不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，选项C正确；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，选项D正确；违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外，选项E正确。5.下列关于行政复议参加人的说法中，正确的有（）。A.申请人可以委托代理人参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.行政复议被申请人必须是行政主体D.行政复议代表人只能由申请人推选产生E.行政复议代理人可以是律师、基层法律服务工作者答案：ABCE解析：行政复议代表人可以由申请人推选产生，也可以由行政复议机关指定，选项D错误。申请人可以委托代理人参加行政复议，选项A正确；第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理，选项B正确；行政复议被申请人必须是行政主体，选项C正确；行政复议代理人可以是律师、基层法律服务工作者，选项E正确。6.下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据E.以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据答案：ABCDE解析：被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件，选项A正确；原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任，选项B正确；在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据，选项C正确；人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据，选项D正确；以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据，选项E正确。7.下列关于民事法律事实的说法中，正确的有（）。A.民事法律事实是民事法律关系发生、变更和消灭的原因B.事件是指与当事人意志无关的，能够引起民事法律关系发生、变更和消灭的客观现象C.行为是指受当事人意志支配，能够引起民事法律关系发生、变更和消灭的活动D.事实行为是指行为人主观上不一定具有发生、变更或消灭正常民事法律关系的意思，但客观上能够引起这种后果的行为E.民事法律事实可以分为事件和行为两大类答案：ABCDE解析：民事法律事实是民事法律关系发生、变更和消灭的原因，选项A正确；事件是指与当事人意志无关的，能够引起民事法律关系发生、变更和消灭的客观现象，选项B正确；行为是指受当事人意志支配，能够引起民事法律关系发生、变更和消灭的活动，选项C正确；事实行为是指行为人主观上不一定具有发生、变更或消灭正常民事法律关系的意思，但客观上能够引起这种后果的行为，选项D正确；民事法律事实可以分为事件和行为两大类，选项E正确。8.下列关于物权的说法中，正确的有（）。A.物权是对世权B.物权是支配权C.物权具有排他性D.物权的客体是物E.物权的设立必须经过登记答案：ABCD解析：并不是所有物权的设立都必须经过登记，例如动产质权自出质人交付质押财产时设立，选项E错误。物权是对世权，选项A正确；物权是支配权，选项B正确；物权具有排他性，选项C正确；物权的客体是物，选项D正确。9.下列关于合同订立的说法中，正确的有（）。A.要约是希望和他人订立合同的意思表示B.要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示C.承诺是受要约人同意要约的意思表示D.承诺应当在要约确定的期限内到达要约人E.要约可以撤回，但不可以撤销答案：ABCD解析：要约可以撤回，也可以撤销，选项E错误。要约是希望和他人订立合同的意思表示，选项A正确；要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，选项B正确；承诺是受要约人同意要约的意思表示，选项C正确；承诺应当在要约确定的期限内到达要约人，选项D正确。10.下列关于侵权责任的说法中，正确的有（）。A.侵权责任是行为人因实施侵权行为而应承担的民事法律后果B.过错责任原则是侵权责任的一般归责原则C.无过错责任原则是指不论行为人有无过错，法律规定应当承担民事责任的，行为人应当对其行为所造成的损害承担民事责任D.公平责任原则是指在双方当事人对损害的发生均无过错，法律又无特别规定适用无过错责任原则时，由人民法院根据公平的观念，在考虑当事人的财产状况及其他情况的基础上，责令加害人对受害人的财产损失给予适当补偿E.二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任答案：ABCDE解析：侵权责任是行为人因实施侵权行为而应承担的民事法律后果，选项A正确；过错责任原则是侵权责任的一般归责原则，选项B正确；无过错责任原则是指不论行为人有无过错，法律规定应当承担民事责任的，行为人应当对其行为所造成的损害承担民事责任，选项C正确；公平责任原则是指在双方当事人对损害的发生均无过错，法律又无特别规定适用无过错责任原则时，由人民法院根据公平的观念，在考虑当事人的财产状况及其他情况的基础上，责令加害人对受害人的财产损失给予适当补偿，选项D正确；二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任，选项E正确。综合分析题（一）甲市乙区税务机关在税务检查中发现甲企业存在偷税行为，遂作出责令甲企业补缴税款，并处以罚款的决定。甲企业对该决定不服，向甲市税务机关申请行政复议。甲市税务机关经审查，作出维持原决定的复议决定。甲企业仍不服，向人民法院提起行政诉讼。1.甲企业对乙区税务机关的决定不服，申请行政复议，复议机关是（）。A.乙区人民政府B.甲市税务机关C.甲市人民政府D.国家税务总局答案：B解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。所以甲企业应向甲市税务机关申请行政复议，选项B正确。2.甲企业对甲市税务机关的复议决定不服，提起行政诉讼，被告是（）。A.乙区税务机关B.甲市税务机关C.乙区税务机关和甲市税务机关为共同被告D.国家税务总局答案：C解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。所以本案被告是乙区税务机关和甲市税务机关，选项C正确。3.若甲企业在行政复议期间，乙区税务机关发现甲企业还有其他偷税行为，遂又作出了新的处罚决定，甲企业对新的处罚决定不服，下列说法正确的是（）。A.甲企业可以就新的处罚决定再次申请行政复议B.甲企业不能就新的处罚决定再次申请行政复议，只能向人民法院提起行政诉讼C.甲企业可以在申请行政复议时，一并对原处罚决定和新的处罚决定进行审查D.甲企业只能对原处罚决定申请行政复议，对新的处罚决定只能向人民法院提起行政诉讼答案：A解析：甲企业可以就新的处罚决定再次申请行政复议，选项A正确，选项B、D错误；新的处罚决定与原处罚决定是不同的具体行政行为，不能在申请行政复议时一并对原处罚决定和新的处罚决定进行审查，选项C错误。4.在行政诉讼中，甲企业可以提供证据证明行政行为违法。如果甲企业提供的证据不成立，（）。A.不免除乙区税务机关和甲市税务机关的举证责任B.免除乙区税务机关和甲市税务机关的举证责任C.由甲企业承担败诉的后果D.由乙区税务机关和甲市税务机关承担败诉的后果答案：A解析：原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任。所以甲企业提供的证据不成立，不免除乙区税务机关和甲市税务机关的举证责任，选项A正确。（二）2026年3月，甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，价款为100万元，甲公司应在合同签订后10日内支付定金20万元，乙公司应在收到定金后30日内交付货物。甲公司按照约定支付了定金，但乙公司未能在规定的时间内交付货物。甲公司多次催告，乙公司仍未交付。甲公司遂要求乙公司双倍返还定金。1.甲公司与乙公司签订的买卖合同中，定金条款（）。A.