2026基础会计学期末补考会计分录专项试题及答案

2026基础会计学期末补考会计分录专项试题及答案1.某有限责任公司202X年12月发生如下经济业务，请根据业务编制相应会计分录：（1）收到投资者投入的货币资金投资500000元，款项已存入银行，另投入设备一台，双方协议确认价值为300000元，设备已交付使用。（2）向银行借入期限为3个月的短期借款100000元，款项已存入银行，年利率为6%，利息按月计提，到期一次还本付息，请计提本月短期借款利息。（3）从甲公司购入A材料一批，增值税专用发票注明价款200000元，增值税税额26000元，款项尚未支付，材料已验收入库（原材料按实际成本法核算）。（4）开出转账支票支付上述购入A材料的运费1000元，增值税税额90元。（5）月末仓库发出材料，生产甲产品领用A材料120000元，生产乙产品领用B材料80000元，车间一般耗用A材料5000元，行政管理部门领用B材料2000元。（6）结算本月应付职工薪酬总额为160000元，其中：生产甲产品工人薪酬60000元，生产乙产品工人薪酬40000元，车间管理人员薪酬25000元，行政管理人员薪酬35000元。（7）计提本月固定资产折旧，其中：生产车间固定资产折旧20000元，行政管理部门固定资产折旧8000元。（8）用银行存款支付本月水电费，其中：车间生产耗用3000元，行政管理部门耗用1200元。（9）结转本月发生的制造费用，按甲、乙产品生产工人薪酬比例分配制造费用。（10）本月甲产品全部完工验收入库，乙产品全部未完工，请结转完工甲产品的生产成本。（11）向乙公司销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款500000元，增值税税额65000元，款项尚未收到，结转该批甲产品的实际生产成本280000元。（12）用银行存款支付产品广告费10000元，增值税税额600元。（13）取得违约罚款收入5000元，已存入银行。（14）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（15）结转本月所有收入类账户余额至“本年利润”账户。（16）结转本月所有费用类账户余额至“本年利润”账户。（17）按本月利润总额的25%计算应交所得税（假定无任何纳税调整事项），并结转所得税费用至本年利润。（18）年末，按本年税后净利润的10%提取法定盈余公积，假定本年税后净利润总额为1200000元。（19）年末宣告向投资者分配现金股利300000元。（20）年末结转本年利润余额，结转利润分配所属各明细分类账户余额。（1）借：银行存款500000固定资产300000贷：实收资本800000（2）借入短期借款时：借：银行存款100000贷：短期借款100000计提本月利息：月利息费用=100000×6%÷12=500（元）借：财务费用500贷：应付利息500（3）借：原材料——A材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款——甲公司226000（4）借：原材料——A材料1000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090（5）借：生产成本——甲产品120000生产成本——乙产品80000制造费用5000管理费用2000贷：原材料——A材料125000原材料——B材料82000（6）借：生产成本——甲产品60000生产成本——乙产品40000制造费用25000管理费用35000贷：应付职工薪酬160000（7）借：制造费用20000管理费用8000贷：累计折旧28000（8）借：制造费用3000管理费用1200贷：银行存款4200（9）本月制造费用总额=5000+25000+20000+3000=53000（元）分配率=53000÷(60000+40000)=0.53甲产品应分配制造费用=60000×0.53=31800（元）乙产品应分配制造费用=40000×0.53=21200（元）借：生产成本——甲产品31800生产成本——乙产品21200贷：制造费用53000（10）甲产品完工生产成本总额=120000+60000+31800=211800（元）借：库存商品——甲产品211800贷：生产成本——甲产品211800（11）确认销售收入：借：应收账款——乙公司565000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）65000结转销售成本：借：主营业务成本280000贷：库存商品——甲产品280000（12）借：销售费用10000应交税费——应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10600（13）借：银行存款5000贷：营业外收入5000（14）借：营业外支出3000贷：银行存款3000（15）本月收入类账户总额=主营业务收入500000+营业外收入5000=505000（元）借：主营业务收入500000营业外收入5000贷：本年利润505000（16）本月费用类账户总额=主营业务成本280000+管理费用(2000+35000+8000+1200)+财务费用500+销售费用10000+营业外支出3000=280000+46200+500+10000+3000=339700（元）借：本年利润339700贷：主营业务成本280000管理费用46200财务费用500销售费用10000营业外支出3000（17）本月利润总额=505000-339700=165300（元）应交所得税=165300×25%=41325（元）借：所得税费用41325贷：应交税费——应交所得税41325结转所得税费用：借：本年利润41325贷：所得税费用41325（18）提取法定盈余公积=1200000×10%=120000（元）借：利润分配——提取法定盈余公积120000贷：盈余公积——法定盈余公积120000（19）借：利润分配——应付现金股利300000贷：