2026 国企税务核算专员招聘参考题库 含答案

/国企税务核算专员招聘考试笔试试题一、单选题（每题1分，共100题）1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？（A）A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费C.职工福利费D.按规定比例计提的工会经费2.根据增值税相关规定，下列哪项销售行为应视同销售征税？（C）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须取得增值税专用发票B.必须取得合法有效凭证C.必须在年度中间预提D.必须由法定代表人签字4.下列哪项属于企业所得税的免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法6.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入7.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人8.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额9.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务10.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准11.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股12.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证13.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入14.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人15.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证16.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法18.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入19.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人20.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额21.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务22.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准23.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股24.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证25.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入26.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人27.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证28.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入29.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法30.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入31.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人32.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额33.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务34.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准35.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股36.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证37.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入38.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人39.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证40.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入41.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法42.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入43.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人44.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额45.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务46.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准47.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股48.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证49.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入50.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人51.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证52.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入53.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法54.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入55.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人56.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额57.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务58.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准59.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股60.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证61.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入62.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人63.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证64.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入65.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法66.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入67.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人68.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额69.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务70.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准71.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股72.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证73.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入74.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人75.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证76.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入77.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法78.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入79.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人80.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额81.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务82.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准83.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股84.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证85.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入86.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人87.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证88.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入89.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产折旧方法不得随意变更？（A）A.法定折旧方法B.自行选择的加速折旧法C.直线法D.工作量法90.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得？（A）A.月薪B.独立劳务报酬C.股票转让所得D.利息收入91.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以适用简易计税方法？（C）A.年应税销售额超过500万元B.销售货物适用13%税率C.年应税销售额未超过规定标准D.一般纳税人92.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（B）A.仅适用于高新技术企业B.可由符合条件的企业享受C.必须取得增值税专用发票D.不计入应纳税所得额93.根据企业所得税法，下列哪项属于关联方交易？（C）A.非关联企业之间的货物买卖B.同一母公司下属子公司之间的业务往来C.控股股东与受控子公司之间的资金拆借D.非关联企业之间的咨询服务94.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形需要准备关联交易同期资料？（D）A.年度关联交易金额低于200万元B.关联交易仅涉及货物销售C.关联交易占企业总销售额5%以下D.年度关联交易金额超过规定标准95.根据增值税相关规定，下列哪项行为属于视同销售服务？（B）A.将自产货物用于集体福利B.将不动产无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资入股96.企业发生的广告费和业务宣传费，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（A）A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.全部计入管理费用C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证97.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（C）A.工资收入B.股息红利收入C.独立从事劳务取得的报酬D.利息收入98.企业在申报增值税时，下列哪项情形需要开具增值税专用发票？（D）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.一般纳税人销售小规模纳税人D.一般纳税人销售给其他一般纳税人99.企业发生的固定资产大修理费用，在企业所得税前扣除时，下列哪项表述正确？（B）A.必须一次性计入当期费用B.可按固定资产尚可使用年限分期摊销C.必须取得增值税专用发票D.不需要取得合法凭证100.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？（D）A.股息红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入【标准答案及解析】一、单选题（每题1分，共100题）1.B解析：业务招待费超过规定比例的部分不得税前扣除。2.C解析：委托加工收回的货物用于对外捐赠属于视同销售行为。3.B解析：合理费用需取得合法有效凭证才能税前扣除。4.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。5.A解析：法定折旧方法不得随意变更，需符合税法规定。6.A解析：月薪属于工资薪金所得。7.C解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人可适用简易计税方法。8.B解析：符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策。9.C解析：控股股东与受控子公司之间的资金拆借属于关联方交易。10.D解析：年度关联交易金额超过规定标准的需要准备同期资料。11.B解析：将不动产无偿赠送其他单位属于视同销售服务。12.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。13.C解析：独立从事劳务取得的报酬属于劳务报酬所得。14.D解析：一般纳税人销售给其他一般纳税人需要开具增值税专用发票。15.B解析：固定资产大修理费用可按尚可使用年限分期摊销。16.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。17.A解析：法定折旧方法不得随意变更，需符合税法规定。18.A解析：月薪属于工资薪金所得。19.C解析：年应税销售额未超过规定标准的可适用简易计税方法。20.B解析：符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策。21.C解析：控股股东与受控子公司之间的资金拆借属于关联方交易。22.D解析：年度关联交易金额超过规定标准的需要准备同期资料。23.B解析：将不动产无偿赠送其他单位属于视同销售服务。24.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。25.C解析：独立从事劳务取得的报酬属于劳务报酬所得。26.D解析：一般纳税人销售给其他一般纳税人需要开具增值税专用发票。27.B解析：固定资产大修理费用可按尚可使用年限分期摊销。28.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。29.A解析：法定折旧方法不得随意变更，需符合税法规定。30.A解析：月薪属于工资薪金所得。31.C解析：年应税销售额未超过规定标准的可适用简易计税方法。32.B解析：符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策。33.C解析：控股股东与受控子公司之间的资金拆借属于关联方交易。34.D解析：年度关联交易金额超过规定标准的需要准备同期资料。35.B解析：将不动产无偿赠送其他单位属于视同销售服务。36.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。37.C解析：独立从事劳务取得的报酬属于劳务报酬所得。38.D解析：一般纳税人销售给其他一般纳税人需要开具增值税专用发票。39.B解析：固定资产大修理费用可按尚可使用年限分期摊销。40.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。41.A解析：法定折旧方法不得随意变更，需符合税法规定。42.A解析：月薪属于工资薪金所得。43.C解析：年应税销售额未超过规定标准的可适用简易计税方法。44.B解析：符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策。45.C解析：控股股东与受控子公司之间的资金拆借属于关联方交易。46.D解析：年度关联交易金额超过规定标准的需要准备同期资料。47.B解析：将不动产无偿赠送其他单位属于视同销售服务。48.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。49.C解析：独立从事劳务取得的报酬属于劳务报酬所得。50.D解析：一般纳税人销售给其他一般纳税人需要开具增值税专用发票。51.B解析：固定资产大修理费用可按尚可使用年限分期摊销。52.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。53.A解析：法定折旧方法不得随意变更，需符合税法规定。54.A解析：月薪属于工资薪金所得。55.C解析：年应税销售额未超过规定标准的可适用简易计税方法。56.B解析：符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策。57.C解析：控股股东与受控子公司之间的资金拆借属于关联方交易。58.D解析：年度关联交易金额超过规定标准的需要准备同期资料。59.B解析：将不动产无偿赠送其他单位属于视同销售服务。60.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。61.C