《一带一路跨境财税合规管理》课件-项目9：玩转市场采购贸易-合规交易轻松落地（一）

一带一路跨境财税合规管理模块三：一带一路跨境报关合规实务项目9：玩转1039市场采购贸易——合规交易，轻松落地项目9：玩转1039市场采购贸易——合规交易，轻松落地任务一：洞察跨境电商痛点，解锁1039模式核心规则课程大纲01跨境电商无法取得发票现状核心议题：现状剖析

02跨境电商隐瞒收入稽查案例及法律规定核心议题：稽查案例警示|法律法规指引03跨境电商上游无票原因及解决方案核心议题：无票原因剖析|解决方案展示041039出口模式介绍核心议题：定义介绍|政策解析学习目标01认清跨境电商无票、隐匿收入的行业现状与

税务法律风险，树立合规经营意识。02剖析上游无票核心成因，掌握意识、供应链、政策工具的系统性解决思路。03精通1039模式政策规则与实操要点，能将其应用于无票货物合规出口业务。1.1跨境电商无法取得发票现状当前大量跨境电商卖家采用的模式很多跨境电商卖家因未取得发票，不做收入申报，通过“第三方收款平台”的方式实现资金回流，未关注隐瞒收入申报潜在的隐患。生产厂生产厂卖家代理商亚马逊买家无申报私户收风险大有票无票原有模式大量跨境电商采用模式2.1跨境电商隐瞒收入稽查案例行政处罚决定书文号常税稽一罚[2022]135号案件名称常州***自动化设备有限公司-逃避缴纳税款处罚事由1、你单位2022年1月至6月通过开具收据方式销售电机，货款通过现金收取，未入账未申报销售金额合计9,920.17(不含税)。你单位2022年1月至6月通过跨境电商平台ebay销售电机，货款通过第三方收款公司***盈进行的美元收款，折合人民币未入账未申报销售金额合计129,784.62(不含税)。以上合计未申报销售金额139,704.79元(不含税)2、2022年4月20#凭证，你单位取得存量留抵退税额7,738.58元、增量留抵退税额(23.71+15.81)=39.52元；2022年5月12#凭证，你单位取得存量留抵退税额2,109.42元，合计9,887.52元。因你单位2022年1-6月瞒报收入的行为与2022年4月至5月收到的增量留抵退税存在关联，应追回其留抵退税款9,887.52元。案例分享2.2相关法律法规指引依据《电子商务法》第二十八条第二款规定：电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息。电子商务法第六十三条第一款规定:"纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。"税收征管法3.1跨境电商上游无票原因剖析1.合规意识淡薄

税务合规意识薄弱，部分企业未充分认识到上游发票在增值税、所得税管理中的重要性，视其为非必要成本，进而主动忽略。2.受短期价格优势吸引供应链成本优先导向下，供应商普遍提供不含票的报价，价格更具吸引力。部分企业为降低采购成本，选择接受不含票采购或由供应商在发票上额外加价的方案，牺牲合规性以换取短期价格优势。3.惯性思维+从众心理行业税务遵从惯性影响显著，部分从业者受同业普遍存在的“收入隐匿、不申报”做法影响，在供应链环节形成了“无需获取发票”的思维定式与操作习惯，导致合规票据链条断裂。3.2跨境电商上游无票的解决方案1.强化意识，建立主动合规的文化通过专项培训、政策解读等方式增强跨境电商企业对上游发票税务价值的认知，促进企业自主建立合规文化体系。2.优化策略，构建以合规为向导的供应商体系在供应商开发与选择环节，将“能够稳定提供合规发票”作为核心准入标准和长期合作的前提。通过供应商分级管理，优先与资质完备、税务规范的优质供应商建立战略合作3.模式创新，利用政策工具破解采购困境对于确实无法从上游企业取得合规发票的特定采购场景，采用“1039市场采购贸易方式”进行合规报关。4.11039出口模式定义介绍1039出口模式合法阳光收汇免增值税出口按照大类便捷通关1039出口模式具体含义市场采购海关监管方式代码：10391039全称为：市场采购贸易方式具体定义：指在经认定的市场集聚区采购商品，由符合条件的经营者办理出口通关手续的贸易方式。是一种专门为多品种、小批量、多批次的市场化采购货物出口而设立的国家级外贸便利化政策。4.21039出口模式政策解析核心政策内涵1.免征增值税对以市场采购贸易方式出口的货物，实行增值税免征不退政策。出口企业无需向上游供应商索取增值税专用发票用于出口退税，从根本上解决了“无票货物”合法出口的难题。2.简化申报允许出口主体以“简化申报”方式进行通关，即对货值最大的前5种商品，按货值从高到低在出口报关单上逐项申报，其余商品以《中华人民共和国进出口税则》中“章”为单位进行归并，极大提升了小商品的通关效率。3.便利结汇允许从事市场采购贸易的个体工商户、境外采购商或外贸代理公司，在符合条件的银行开立外汇结算账户，并凭交易单证、物流单据等材料办理外汇结算，突破了传统贸易中对公账户收结汇的限制，为个人和中小商户提供了合法的外汇收入通道。4.21039出口模式政策解析1.核心主体与场所主体在经国家商务部认定的市场采购贸易方式试点集聚区内注册的个体工商户、中小微企业。场所交易必须在指定的试点市场内进行。目前全国有30多个城市和地区可以开展1039贸易方式比如说义乌、东莞大朗、深圳华南城等。2.关键操作要求联网信息平台登记所有市场采购贸易的交易、物流、通关、结算等全流程信息，必须在地方政府搭建的“市场采购贸易联网信息平台”上进行登记备案，确保贸易真实性、可追溯。单票限额单票报关单的货值最高限额一般为15万美元4.21039出口模式政策解析-对外贸易经营者要求1.对外贸易经营者资质从事市场采购贸易的对外贸易经营者，应当向市场集聚区所在地商务主管部门办理市场采购贸易经营者备案登记，并按照海关相关规定在海关办理进出口货物收发货人备案。2.代理出口商品责任对外贸易经营者对其代理出口商品的真实性、合法性承担责任。经市场采购商品认定体系确认的商品信息应当通过市场综合管理系统与海关实现数据联网共享。对市场综合管理系统确认的商品，海关按照市场采购贸易方式实施监管。3.检疫出口商品涉及的责任需在采购地实施检验检疫的市场采购贸易出口商品，其对外贸易经营者应建立合格供方、商品质量检查验收、商品溯源等管理制度，提供经营场所、仓储场所等相关信息，并在出口申报前向采购地海关提出检验检疫申请。4.产品质量主体责任对外贸易经营者应履行产品质量主体责任，对出口市场在生产、加工、存放过程等方面有监管或官方证书要求的农产品、食品、化妆品，应符合相关法律法规规定或双边协议要求。4.21039出口模式政策解析不适用市场采购贸易方式国家禁止或限制出口的商品；未经市场采购商品认定体系确认的商品；贸易管制主管部门确定的其他不适用市场采购贸易方式的商品。不适用简化申报情形需征收出口关税的；实施检验检疫的；海关另有规定不适用简化申报的。思考题1039市场采购贸易方式的核心定义是什么？其针对跨境电商的核心优势体现在哪三个方面？课程总结：揭露现状与风险：强调隐匿收入的普遍性与高风险性从揭示“不做收入申报”的行业潜规则，到剖析其触及偷税红线的法律本质，课程敲响了合规经营的警钟，明确了风险底线。剖析根源并提供系统性解决方案：从意识到模式的全面升级诊断了上游无票的三大症结，提供了从意识重塑、供应链优化到政策工具（103