2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库

2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库一、单项选择题1.根据行政法理论，下列关于行政行为特征的说法中，错误的是（）。A.行政行为是执行法律的行为，具有从属法律性B.行政行为具有一定的裁量性，这是由立法技术的局限性决定的C.行政行为在行政主体与行政相对人之间形成单方意志，无需征得相对人同意D.行政行为一经作出，即被推定为合法有效，未经法定程序不得改变，这体现了行政行为的强制性2.2025年5月，甲市税务局在对辖区内某企业进行税务检查时，发现该企业在2024年通过隐匿销售收入手段少缴税款50万元。甲市税务局于2025年6月1日作出补缴税款、加收滞纳金并处以罚款的决定。根据《税收征收管理法》及相关规定，该企业少缴税款的追征期为（）。A.3年B.5年C.无限期D.10年3.甲、乙、丙、丁四人拟共同设立一家有限责任公司。公司章程中关于股权转让的约定如下：“股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东过半数同意；其他股东在同等条件下有优先购买权。”现甲欲将其股权转让给戊，乙、丙、丁既不同意转让，也不购买该股权。根据《公司法》规定，下列说法正确的是（）。A.甲不得转让股权，因为乙、丙、丁未同意B.甲可以转让股权，乙、丙、丁的优先购买权视为放弃C.甲可以转让股权，但必须修改公司章程中关于股权转让的规定D.甲应当将股权转让给乙、丙、丁中的一人或数人4.根据《民法典》规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.复代理须经被代理人同意，否则复代理人不承担责任B.委托代理授权采用书面形式的，授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或者盖章C.数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，当事人另有约定的除外D.代理人知道被委托代理的事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，仅由代理人承担连带责任5.某税务局对某公司作出罚款10万元的行政处罚。该公司在法定期限内既不申请行政复议，也不提起行政诉讼，又不履行处罚决定。税务局拟采取强制执行措施。根据《行政强制法》，下列说法正确的是（）。A.税务局应当自行强制执行，无需申请人民法院强制执行B.税务局应当先催告，催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，可以执行C.税务局可以直接向人民法院申请强制执行，无需催告D.税务局在执行前应当制作强制执行决定书，并送达当事人6.甲企业向乙银行借款100万元，以其机器设备设定抵押。双方签订了抵押合同，但未办理登记。后甲企业将机器设备卖给丙，丙不知情并支付了合理对价。根据《民法典》物权编的规定，下列说法正确的是（）。A.抵押权已设立，乙银行有权对机器设备行使抵押权B.抵押权未设立，乙银行无权对机器设备行使抵押权C.抵押权已设立，但不得对抗善意第三人丙D.抵押权未设立，但乙银行有权要求甲企业承担违约责任7.根据《刑法》规定，下列行为中，构成逃税罪的是（）。A.纳税人甲采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上B.扣缴义务人乙采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大C.纳税人丙因暴力抗税，导致税务人员轻伤D.纳税人丁欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款8.张三因犯危害税收征管罪被判处有期徒刑5年，并处罚金20万元。刑罚执行完毕后，张三欲申请从事税务代理业务。根据《涉税服务相关法律》相关规定，张三（）。A.可以从事，因为刑罚已执行完毕B.不得从事，期限为3年C.不得从事，期限为5年D.永久不得从事9.根据《行政复议法》，下列关于行政复议申请期限的说法，正确的是（）。A.申请行政复议的期限一般为60日，但是法律规定的申请期限超过60日的除外B.申请行政复议的期限一般为30日，法律另有规定的除外C.申请行政复议的期限一般为90日，法律另有规定的除外D.申请行政复议的期限一般为15日，法律另有规定的除外10.甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元。乙公司对甲公司的债权已于2023年1月1日到期，但乙公司一直未主张。丙公司欠乙公司的债权于2023年6月1日到期。乙公司怠于行使对甲公司的债权，损害了丙公司的利益。丙公司拟提起代位权诉讼。根据《民法典》及相关司法解释，下列说法正确的是（）。A.丙公司应当以甲公司为被告，乙公司为第三人B.丙公司应当以乙公司为被告，甲公司为第三人C.丙公司只能请求甲公司向其履行100万元D.丙公司行使代位权的必要费用，由丙公司自行承担11.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，管理人接管债务人财产前，对于已经开始而尚未终结的关于债务人的民事诉讼或者仲裁，下列说法正确的是（）。A.应当中止B.应当终结C.继续进行D.移送给受理破产申请的人民法院12.某股份有限公司董事会由11名董事组成。2025年3月，该公司召开董事会会议，讨论修改公司章程事宜。出席会议的董事为7名，其中董事李某因在国外出差，委托董事王某代为出席并表决。会议最终以5票赞成、2票反对通过了修改章程的决议。根据《公司法》，该决议（）。A.有效B.无效C.可撤销D.不成立13.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列证据中，不能作为认定案件事实依据的是（）。A.当事人无正当理由拒不提供原件，但提供的复制件与原件一致的B.被告在诉讼中自行收集的证据C.原告在行政程序中提供的证据，但在诉讼中提供了相反证据证明其不真实的D.人民法院依职权调取的证人证言14.甲、乙约定，由甲向丙履行债务，如果甲不履行债务，由乙承担违约责任。根据《民法典》，该约定属于（）。A.由第三人履行B.第三人代为履行C.向第三人履行D.债务承担15.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象。税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期缴纳，同时采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.直接采取强制执行措施D.冻结银行存款16.根据《民法典》婚姻家庭编，下列关于夫妻财产制的说法中，错误的是（）。A.夫妻对共同财产，有平等的处理权B.夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产归各自所有C.夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产D.婚后由一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，视为夫妻共同财产17.某行政机关执法人员当场作出行政处罚决定。根据《行政处罚法》，下列关于该程序的说法，错误的是（）。A.执法人员应当向当事人出示执法证件B.执法人员应当填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书C.行政处罚决定书应当当场交付当事人D.执法人员应当在作出决定之日起3日内将决定书报所属行政机关备案18.甲公司因业务需要，租用乙公司的房屋。租赁合同约定，租赁期限为2年。甲公司经乙公司同意，将房屋转租给丙公司，转租期限为3年。根据《民法典》，关于甲公司与丙公司签订的转租合同，下列说法正确的是（）。A.转租合同有效，但超过剩余租赁期限的部分无效B.转租合同有效，租赁期限自动变更为3年C.转租合同无效，因为转租期限超过了原租赁期限D.转租合同效力待定，取决于乙公司的追认19.根据《刑法》规定，单位犯罪的对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。下列关于单位犯罪刑事责任的说法，正确的是（）。A.单位犯罪不实行双罚制时，只对单位判处罚金B.单位犯罪的直接负责的主管人员可以是单位的法定代表人C.单位犯罪中的其他直接责任人员可以是具体实施犯罪行为的一般员工D.单位涉嫌犯罪后，被注销、吊销营业执照或者宣告破产的，不再追究刑事责任20.2025年，A市B区税务局对辖区内某企业作出税务行政处罚决定。该企业不服，拟申请行政复议。根据《行政复议法》，该企业应当向（）申请。A.A市税务局B.B区人民政府C.A市税务局或B区人民政府D.国家税务总局21.根据《民法典》，下列关于保证合同的说法，正确的是（）。A.保证方式包括一般保证和连带责任保证B.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任C.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任D.连带责任保证的保证人不享有先诉抗辩权22.某有限责任公司股东会拟作出增加注册资本的决议。根据《公司法》，该决议必须经（）通过。A.代表1/2以上表决权的股东B.代表2/3以上表决权的股东C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上D.全体股东一致同意23.税务机关在行使税务检查职权时，下列做法不符合法律规定的是（）。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.在车站、码头、机场等公共场所随意检查纳税人托运的应税商品24.根据《行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。下列不属于合法性审查内容的是（）。A.主要证据是否确凿B.适用法律、法规是否正确C.是否符合法定程序D.行政处罚是否显失公正25.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，总价款100万元。合同约定违约金为30万元。后乙公司违约，给甲公司造成实际损失10万元。甲公司请求乙公司支付违约金。根据《民法典》，乙公司（）。A.应当支付30万元违约金B.应当支付10万元违约金C.可以请求人民法院予以适当减少D.应当支付40万元26.根据《企业破产法》，下列债权中，属于破产债权的是（）。A.破产申请受理后发生的债权B.债务人受让他人财产的对价C.债权人参加破产程序所支出的费用D.破产费用27.某市环保局发现某企业超标排放污染物，遂作出责令停产停业的行政处罚。该企业不服，向法院提起行政诉讼。在诉讼过程中，环保局发现原处罚决定违法，决定将处罚变更为罚款5万元。根据《行政诉讼法》，下列说法正确的是（）。A.环保局不得改变原行政行为B.环保局改变原行政行为后，原告若不撤诉，法院仍需审理原行政行为C.环保局改变原行政行为后，法院应当终止审理D.环保局改变原行政行为后，原告同意并申请撤诉的，法院是否准许由法院裁定28.根据《民法典》，下列关于居住权的说法，错误的是（）。A.居住权人有权按照合同约定，对他人的住宅享有占有、使用的用益物权B.居住权不得转让、继承C.设立居住权应当采用书面形式D.居住权自登记时设立，未经登记不得对抗善意第三人29.甲、乙二人合伙经营一家服装店，起字号为“时尚服装店”。该服装店欠丙货款5万元。根据《民法典》，丙有权要求（）。A.甲承担5万元B.乙承担5万元C.甲、乙承担连带清偿责任D.先由字号“时尚服装店”承担，不足部分由甲、乙承担连带责任30.税务机关采取税收保全措施时，下列说法正确的是（）。A.仅限于从事生产、经营的纳税人B.可以扣押纳税人的金银首饰C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准D.采取税收保全措施的时间最长不得超过6个月31.根据《刑法》，下列关于缓刑的说法，正确的是（）。A.对于累犯，不得宣告缓刑B.对于被判处拘役的犯罪分子，可以宣告缓刑C.缓刑的考验期限，从判决确定之日起计算D.被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行32.某有限责任公司股东甲未履行出资义务，经公司催告后在合理期限内仍未缴纳。公司股东会决议解除甲的股东资格。根据《公司法》及相关司法解释，下列说法正确的是（）。A.该决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B.甲有权就该决议提起撤销之诉C.公司应当及时办理法定减资程序或者由其他股东或者第三人缴纳相应的出资D.解除股东资格后，甲仍需承担未履行出资义务的赔偿责任33.根据《行政处罚法》，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施中，不包括（）。A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款B.根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.直接对当事人的人身自由进行限制34.甲乙签订房屋买卖合同，甲将房屋卖给乙，约定2025年6月1日交付房屋，2025年12月1日办理过户登记。2025年5月1日，甲又将该房屋卖给了不知情的丙，并办理了过户登记。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.乙有权请求甲承担违约责任，但无权请求甲交付房屋B.乙有权请求甲交付房屋，因为乙的合同成立在先C.丙不能取得房屋所有权，因为甲丙构成恶意串通D.乙有权请求丙返还房屋35.根据《行政复议法》，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止，不包括（）。A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的自然人死亡，其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的D.申请人对行政拘留不服申请行政复议，因申请人被限制人身自由不能参加行政复议，中止满60日仍无人继续参加的36.某合伙企业有甲、乙、丙三位合伙人。甲因车祸去世，其子丁为唯一继承人。根据《合伙企业法》，下列说法正确的是（）。A.合伙企业应当解散B.丁当然取得合伙人资格C.经乙、丙同意，丁可以取得合伙人资格D.丁不能取得合伙人资格，只能继承甲的财产份额37.税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.收缴或者停售发票38.根据《民法典》，下列关于定金的说法，正确的是（）。A.定金合同自实际交付定金时成立B.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的30%C.收受定金的一方不履行债务，应当双倍返还定金D.定金和违约金可以同时适用39.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列关于行政诉讼执行的说法，错误的是（）。A.发生法律效力的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书，由第一审人民法院执行B.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取划拨、罚款、公告等措施C.公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关可以自行强制执行D.在诉讼过程中，被告或者具体行政行为确定的权利人申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院不予执行40.甲公司向乙公司购买一台设备，价款为100万元。甲公司支付了30万元定金，乙公司交付了设备。后甲公司因自身原因拒绝支付剩余货款。根据《民法典》，乙公司有权（）。A.要求甲公司支付剩余70万元货款B.要求甲公司支付剩余70万元货款，并没收30万元定金C.要求甲公司支付剩余70万元货款，并双倍返还定金D.要求甲公司双倍返还定金，并收回设备二、多项选择题41.根据行政法理论，下列关于行政主体与公务员关系的说法，正确的有（）。A.公务员是行政主体的代表B.公务员行使职权的行为后果归属于行政主体C.公务员在执行职务时违法，由公务员自身承担赔偿责任D.行政主体对公务员的奖惩、任免属于内部行政行为E.公务员不具有独立的行政主体资格42.根据《民法典》物权编，下列属于用益物权的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.抵押权E.居住权43.税务机关在税务检查中，享有下列职权（）。A.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.经县级以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户E.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料44.根据《公司法》，有限责任公司股东会行使的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.审议批准监事会或者监事的报告E.对公司增加或者减少注册资本作出决议45.根据《行政诉讼法》，中级人民法院管辖的第一审行政案件包括（）。A.确认发明专利权的案件B.海关处理的案件C.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件D.本辖区内重大、复杂的案件E.涉外行政案件46.根据《刑法》，下列关于假释的说法，正确的有（）。A.假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子B.对累犯，不得假释C.对故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释D.有期徒刑的假释考验期限，为没有执行完毕的刑期E.被假释的犯罪分子，在假释考验期限内，依法实行社区矫正47.根据《民法典》，下列关于合同解除的说法，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人可以约定一方解除合同的事由。解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同D.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同E.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失48.根据《行政复议法》，下列关于行政复议调解的说法，正确的有（）。A.行政复议机关审理行政案件，不适用调解B.行政复议机关审理行政案件，可以按照自愿、合法的原则进行调解C.当事人经调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书D.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力E.行政复议调解书与行政复议决定书具有同等法律效力49.根据《企业破产法》，下列关于破产清算程序中财产分配的说法，正确的有（）。A.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿职工债权B.破产人欠缴的税款次于职工债权清偿C.普通破产债权最后清偿D.破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配E.破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算50.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚听证程序的说法，正确的有（）。A.当事人要求听证的，行政机关应当组织听证B.当事人不承担行政机关组织听证的费用C.听证应当制作笔录D.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持E.听证公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外51.根据《民法典》侵权责任编，下列关于责任承担方式的说法，正确的有（）。A.停止侵害B.排除妨碍C.消除危险D.返还财产E.赔礼道歉52.税务机关作出的下列具体行政行为中，属于征税行为的有（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.扣缴税款E.确认纳税主体53.根据《公司法》，股份有限公司的设立方式包括（）。A.发起设立B.募集设立C.登记设立D.审批设立E.协议设立54.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列证据材料不能作为定案依据的有（）。A.严重违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D.在中华人民共和国领域外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料E.被告无正当理由拒不提供原件，且无法核对原物的复印件55.根据《刑法》，下列关于数罪并罚的说法，正确的有（）。A.判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期B.有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年C.有期徒刑总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年D.数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行E.判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚56.根据《民法典》，下列关于保证期间的说法，正确的有（）。A.保证期间可以由当事人约定B.当事人对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月C.债权人与债务人对主债务履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间不受影响D.一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任E.连带责任保证的债权人未在保证期间请求保证人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任57.根据《行政复议法》，行政复议申请人的范围包括（）。A.认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民B.认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的法人C.认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的其他组织D.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的公民E.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属58.根据《企业破产法》，下列关于债权人会议的说法，正确的有（）。A.依法申报债权的债权人为债权人会议的成员B.债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定C.债权人会议应当有债务人的职工和工会的代表参加，对有关事项发表意见D.债权人会议可以决定设立债权人委员会E.债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和一名债务人的职工代表或者工会代表组成59.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚设定权的说法，正确的有（）。A.法律可以设定各种行政处罚B.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚D.部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定E.地方政府规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定60.根据《民法典》，下列关于格式条款的说法，正确的有（）。A.采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.提供格式条款的一方不得免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利C.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释D.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款的一方的解释E.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款三、综合分析题案例一甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，增值税一般纳税人。2024年，甲公司发生以下业务：（1）1月，向乙公司销售一批电子产品，不含税销售额为100万元，由于乙公司付款及时，给予乙公司5%的折扣，在同一张发票“金额”栏注明了折扣额。（2）2月，将自产的一批电子产品用于职工福利，该批产品不含税市场售价为50万元，成本为30万元。（3）3月，因管理不善，上月购入的一批原材料被盗，该批原材料不含税进项税额为10万元。（4）5月，从丙公司购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为26万元。（5）9月，因产品质量问题，收到丁公司退回的2023年12月销售的一批电子产品，该批产品当时不含税销售额为80万元。2025年3月，市税务局稽查局对甲公司2024年度纳税情况进行检查，发现甲公司在（3）中发生的原材料被盗，未作进项税额转出处理。此外，稽查局还发现甲公司2024年存在隐瞒销售收入，少缴增值税20万元的行为。市税务局稽查局于2025年4月10日向甲公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知甲公司拟对其作出补缴增值税、加收滞纳金并处以少缴税款0.5倍罚款的决定。甲公司于4月12日提出了听证要求。稽查局于4月25日举行了听证会。2025年5月5日，稽查局作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令甲公司补缴税款、滞纳金，并缴纳罚款。甲公司对罚款决定不服，拟申请行政复议。问题：61.关于甲公司2024年业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.业务（1）的折扣额可以从销售额中减除B.业务（2）视同销售，应计算销项税额C.业务（3）进项税额不得抵扣，应作转出处理D.业务（4）购进设备的进项税额准予抵扣E.业务（5）应冲减当期的销项税额62.关于甲公司原材料被盗的税务处理，下列计算正确的是（）。A.应转出的进项税额为10×B.应转出的进项税额为10×C.应转出的进项税额为10万元D.应转出的进项税额为0万元E.应转出的进项税额为10÷63.关于税务行政处罚听证程序，下列说法正确的是（）。A.稽查局应当组织听证，因为甲公司要求听证B.听证应当公开举行C.听证由稽查局指定的非本案调查人员主持D.甲公司不承担稽查局组织听证的费用E.听证过程中，本案调查人员应当提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议64.甲公司申请行政复议，下列说法正确的是（）。A.复议机关为市税务局B.复议机关为市人民政府C.甲公司可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出复议申请D.甲公司应当先缴纳税款和滞纳金，然后才能申请行政复议E.甲公司申请行政复议时，可以一并提出对罚款依据的规章进行审查65.若甲公司对行政复议决定仍不服，提起行政诉讼，下列说法正确的是（）。A.甲公司应当向中级人民法院提起诉讼B.甲公司应当向基层人民法院提起诉讼C.被告为市税务局稽查局D.被告为市税务局E.法院应当对行政处罚决定的合法性和合理性进行审查案例二2024年1月，A公司与B银行签订一份借款合同，约定：A公司向B银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为5%。C公司作为保证人与B银行签订保证合同，约定C公司为A公司的债务提供连带责任保证，保证范围为全部债务，保证期间为借款期限届满之日起2年。2024年2月，A公司向B银行借款200万元，借款期限为6个月，年利率为6%。C公司口头同意为该笔借款提供保证，但未签订书面合同。2024年3月，A公司经B银行同意，将500万元借款中的100万元债务转移给D公司。2024年5月，A公司与B银行协商，将500万元借款的期限延长至2025年6月1日，并约定利率调整为5.5%。C公司对此不知情。2024年7月，200万元借款到期，A公司无力偿还。B银行要求C公司承担保证责任。C公司拒绝。2025年6月，500万元借款到期，A公司无力偿还。B银行要求C公司承担保证责任。C公司拒绝，理由是债务转移未经其同意，且借款期限延长未经其同意。问题：66.关于C公司为A公司200万元借款提供的保证，下列说法正确的是（）。A.保证合同成立B.保证合同不成立C.C公司不承担保证责任D.C公司应当承担保证责任E.保证方式为连带责任保证67.关于A公司将100万元债务转移给D公司，下列说法正确的是（）。A.债务转移有效B.债务转移无效C.C公司对转移给D公司的100万元债务不再承担保证责任D.C公司仍对全部500万元债务承担保证责任E.C公司对剩余的400万元债务承担保证责任68.关于A公司与B银行协商延长借款期限，下列说法正确的是（）。A.主合同变更，未经保证人同意的，保证人不再承担保证责任B.主合同变更，减轻债务人债务的，保证人仍应当对变更后的债务承担保证责任C.主合同变更，加重债务人债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任D.C公司对延长后的债务仍应承担保证责任A.C公司不再承担保证责任69.若B银行向法院起诉，要求C公司承担保证责任，下列说法正确的是（）。A.B银行应当在2025年12月31日前起诉B.B银行应当在2027年6月1日前起诉C.B银行应当在2027年12月31日前起诉D.保证期间届满后，B银行未主张权利的，C公司不再承担保证责任E.保证期间为主合同履行期限届满之日起6个月70.假设C公司承担了保证责任，下列说法正确的是（）。A.C公司有权向A公司追偿B.C公司有权向D公司追偿其承担的100万元部分C.C公司享有债务人对B银行的抗辩权D.C公司不得行使债务人的抗辩权E.C公司承担保证责任后，在其承担保证责任的范围内，自动取得债权人对债务人的权利案例三张某、王某、李某、赵某四人拟共同设立一家普通合伙企业，从事餐饮服务。合伙协议约定：（1）张某以劳务作价10万元出资，王某以货币20万元出资，李某以房屋作价30万元出资，赵某以货币10万元出资。（2）张某执行合伙事务，其他合伙人不执行合伙事务。（3）合伙企业利润分配比例为：张某30%，王某20%，李某30%，赵某20%。（4）合伙企业亏损分担比例为：张某20%，王某30%，李某30%，赵某20%。合伙企业成立后，经营状况良好。2024年5月，张某以合伙企业名义与不知情的甲公司签订了一份原材料采购合同，合同金额为50万元，超过了合伙协议约定的限制（合伙协议约定张某对外签订合同金额不得超过30万元）。甲公司依约供货，但合伙企业未支付货款。2024年8月，赵某因个人原因欠乙公司债务20万元，乙公司要求赵某以其在合伙企业中的财产份额清偿债务。2024年10月，李某因车祸去世，其子钱某（15岁）为唯一继承人。问题：71.关于该合伙企业的设立，下列说法正确的是（）。A.张某以劳务出资符合法律规定B.合伙协议关于利润分配比例的约定符合法律规定C.合伙协议关于亏损分担比例的约定符合法律规定D.合伙协议可以约定由张某执行合伙事务E.合伙协议可以约定其他合伙人不执行合伙事务72.关于张某与甲公司签订的合同，下列说法正确的是（）。A.该合同对合伙企业发生效力B.该合同对合伙企业不发生效力C.合伙企业应当履行合同义务D.张某应当对合伙企业承担违约责任E.甲公司有权请求张某和合伙企业承担连带责任73.关于赵某的债务清偿，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以直接请求人民法院强制执行赵某在合伙企业中的财产份额B.乙公司可以代位行使赵某在合伙企业中的权利C.乙公司可以依法请求合伙企业向其退还赵某的财产份额D.乙公司可以成为合伙人E.乙公司应当通知合伙企业74.关于李某去世及钱某的继承，下列说法正确的是（）。A.合伙企业应当解散B.李某的继承人钱某可以取得合伙人资格C.经张某、王某、赵某一致同意，钱某可以取得合伙人资格D.钱某为限制民事行为能力人，不能成为合伙人E.钱某只能继承李某的财产份额75.若合伙企业解散，下列关于清算的说法，正确的是（）。A.清算人由全体合伙人担任B.清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动C.合伙企业财产在支付清算费用后，应当先清偿职工工资、社会保险费用、法定补偿金D.合伙企业财产不足清偿债务的，合伙人承担无限连带责任E.清算结束后，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在15日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记案例四2024年3月，甲市乙区市场监督管理局（以下简称区市场监管局）接到举报，称辖区内某食品公司（以下简称食品公司）生产不符合食品安全标准的食品。区市场监管局经调查，认定食品公司生产的某批次饼干超过保质期，违反了《食品安全法》的规定，遂于2024年4月1日作出决定：没收违法所得5万元，罚款20万元。食品公司不服，向甲市市场监督管理局（以下简称市市场监管局）申请行政复议。市市场监管局于2024年4月15日受理，经审查，于2024年6月10日作出行政复议决定，维持了原行政处罚决定。食品公司仍不服，于2024年6月20日向甲市乙区人民法院提起行政诉讼。在诉讼过程中，区市场监管局发现原处罚决定认定事实不清，饼干并未超过保质期，系检测失误，遂决定撤销原处罚决定，并对食品公司重新作出处罚决定：罚款5万元。问题：76.关于区市场监管局作出的行政处罚，下列说法正确的是（）。A.没收违法所得属于行为罚B.罚款属于财产罚C.行政处罚应当坚持处罚与教育相结合的原则D.行政处罚可以一事不再罚E.区市场监管局在作出处罚决定前，应当告知食品公司有要求听证的权利77.关于行政复议程序，下列说法正确的是（）。A.食品公司申请行政复议的期限为60日B.市市场监管局应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C.行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力E.食品公司对行政复议决定不服，可以再向上一级行政机关申请行政复议78.关于行政诉讼的管辖，下列说法正确的是（）。A.本案由甲市乙区人民法院管辖B.本案由甲市中级人民法院管辖C.本案由甲市市场监管局所在地人民法院管辖D.本案可以由食品公司选择管辖法院E.本案涉及不动产，由不动产所在地人民法院管辖79.关于诉讼中区市场监管局改变原行政行为，下列说法正确的是（）。A.区市场监管局可以改变原行政行为B.食品公司若不撤诉，法院应当继续审理原行政行为C.食品公司若同意并申请撤诉，是否准许由法院裁定D.法院应当判决撤销原行政行为E.法院应当判决确认原行政行为违法80.若法院审理认为原处罚决定合法，判决驳回食品公司的诉讼请求。后市市场监管局发现原处罚决定确实违法，下列说法正确的是（）。A.市市场监管局可以依职权启动再审程序B.市市场监管局应当向人民法院提出申诉C.人民法院院长发现判决确有错误，可以提交审判委员会决定再审D.上级人民法院发现判决确有错误，可以提审或者指令下级人民法院再审E.人民检察院发现判决确有错误，可以提出抗诉案例五甲公司是一家上市公司。2024年，甲公司发生如下事项：（1）1月，甲公司董事会通过决议，拟为乙公司（甲公司的控股股东）提供5000万元担保。公司章程规定，公司对控股股东提供担保，须经股东大会审议通过。（2）3月，甲公司监事会主席李某辞职，甲公司股东大会选举陈某为监事会主席。（3）5月，甲公司董事会秘书王某离职，其持有的甲公司股份5万股（占总股本0.01%）在离职后第6个月转让。（4）7月，甲公司发现董事赵某在2023年与本公司签订了一份交易合同，交易金额为1000万元，占公司最近一期经审计净资产的1%。该合同未经董事会审议，也未披露。（5）9月，甲公司召开临时股东大会，审议发行公司债券事宜。出席会议的股东所持表决权的60%同意，30%反对，10%弃权。公司章程规定，发行公司债券须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。问题：81.关于甲公司为乙公司提供担保，下列说法正确的是（）。A.董事会决议有效B.董事会决议无效C.该担保事项须经股东大会审议通过D.股东大会审议该担保事项时，乙公司不得参与表决E.该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过82.关于监事会主席的选举，下列说法正确的是（）。A.监事会主席由监事会选举产生B.监事会主席由股东大会选举产生C.陈某当选监事会主席的决议有效D.陈某当选监事会主席的决议无效E.陈某必须是股东83.关于王某转让股份，下列说法正确的是（）。A.王某离职后1年内不得转让其所持本公司股份B.王某离职后半年内不得转让其所持本公司股份C.王某在第6个月转让股份的行为合法D.王某在第6个月转让股份的行为违法E.王某转让股份的数量不受限制84.关于董事赵某与本公司签订的交易合同，下列说法正确的是（）。A.该合同属于关联交易B.该合同须经董事会审议通过C.该合同须经股东大会审议通过D.赵某应当向董事会披露该交易E.该合同无效85.关于甲公司发行公司债券的决议，下列说法正确的是（）。A.该决议有效B.该决议无效C.该决议可撤销D.出席会议的股东所持表决权的60%未达到2/3，决议不通过E.公司章程的规定违反法律强制性规定，该条款无效四、答案与解析1.D【解析】本题考核行政行为的特征。行政行为具有以下特征：（1）执行法律的行为，具有从属法律性；（2）具有一定的裁量性；（3）单方意志性，在行政主体与行政相对人之间形成单方意志，无需征得相对人同意；（4）强制性，以国家强制力为保障实施；（5）效力先定性，行政行为一经作出，即被推定为合法有效。选项D表述为“强制性”，但解释部分描述的是“效力先定性”。强制性的核心是强制力保障实施，而非“未经法定程序不得改变”。未经法定程序不得改变是行政行为的确定力（公定力）的体现。故D项错误。2.C【解析】本题考核税款的追征期。根据《税收征收管理法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制（即无限期）。本题中，企业通过隐匿销售收入手段少缴税款，属于偷税行为，因此追征期为无限期。3.B【解析】本题考核有限责任公司股权转让。根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东在接到书面通知之日起30日内未答复的，视为放弃优先购买权。本题中，乙、丙、丁既不同意转让，也不购买，视为放弃优先购买权，甲可以转让股权。4.B【解析】本题考核代理制度。A项：复代理须经被代理人同意或者追认。C项：数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，但是当事人另有约定的除外。D项：代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任。故B项正确。5.B【解析】本题考核行政强制执行程序。根据《行政强制法》规定，行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。行政机关实施强制执行前，应当先催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以作出强制执行决定。故B项正确。6.C【解析】本题考核动产抵押的效力。根据《民法典》规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。本题中，甲乙抵押合同生效，抵押权设立，但未办理登记，不得对抗善意第三人丙。故C项正确。7.A【解析】本题考核逃税罪的构成。根据《刑法》规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。B项是扣缴义务人构成逃税罪（或称不缴、少缴已扣、已收税款罪）。C项是抗税罪。D项是逃避追缴欠税罪。8.D【解析】本题考核涉税服务从业人员的禁止规定。根据《涉税服务相关法律》及相关规定，税务师因执业行为违规被处以刑罚，执行完毕后未满规定年限的，不得从事涉税服务。具体规定中，因故意犯罪受过刑事处罚的，不得从事涉税服务业务。危害税收征管罪通常涉及故意。故D项最符合（通常此类职业禁止是针对故意犯罪）。注：根据《税务师职业资格制度暂行规定》，被税务机关开除未满5年或被吊销税务师执业证未满2年的也不得从事。但刑罚执行完毕后，若是故意犯罪，通常是永久禁止或长期禁止。本题中，危害税收征管罪属于故意犯罪，通常禁止从事。9.A【解析】本题考核行政复议申请期限。根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。10.A【解析】本题考核代位权诉讼。根据《民法典》规定，债权人代位行使债务人对相对人的权利，必须满足以下条件：（1）债务人对相对人享有权利；（2）债务人怠于行使该权利，影响债权人的到期债权实现；（3）债务人的权利非专属于债务人自身。在代位权诉讼中，债权人是原告，次债务人是被告，债务人是第三人。故A项正确。11.A【解析】本题考核破产受理对未决诉讼的影响。根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。12.D【解析】本题考核董事会决议的效力。根据《公司法》规定，董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事代为出席。委托书中应载明授权范围。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。本题中，董事会由11名董事组成，出席会议的董事为7名（含委托的1人），实际上只有6名董事亲自出席。董事李某委托王某代为出席，视为出席。但决议须经全体董事（11人）的过半数（即6人以上）通过。会议以5票赞成通过，未达到全体董事过半数，故决议不成立。13.B【解析】本题考核行政诉讼证据的审查。根据《行政诉讼法》及司法解释，被告在诉讼中自行收集的证据，不能作为认定被诉具体行政行为合法的依据。这违反了“先取证、后裁决”的原则。14.A【解析】本题考核第三人履行。甲、乙约定，由甲向丙履行债务，属于由第三人履行。如果甲不履行，由乙承担违约责任，说明该约定并未转移债务，仍由乙作为债务人承担责任。15.B【解析】本题考核税收保全措施的前提。根据《税收征收管理法》规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。16.D【解析】本题考核夫妻财产制。根据《民法典》婚姻家庭编及司法解释，婚后由一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，视为只对自己子女一方的赠与，该不动产应认定为夫妻一方的个人财产。故D项错误。17.D【解析】本题考核行政处罚的简易程序。根据《行政处罚法》规定，执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，并当场交付当事人。备案期限法律未明确规定为3日，通常是事后报备。18.A【解析】本题考核转租。根据《民法典》规定，承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效；第三人造成租赁物损失的，承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。承租人转租期限超过承租人剩余租赁期限的，超过部分的约定对出租人不具有法律约束力，但出租人与承租人另有约定的除外。19.C【解析】本题考核单位犯罪。A项：单位犯罪一般实行双罚制。B项：直接负责的主管人员通常是法定代表人、主要负责人等。C项：其他直接责任人员是具体实施犯罪行为的人员。D项：单位涉嫌犯罪后，被注销、吊销营业执照或者宣告破产的，应当追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任，并不当然免除。20.C【解析】本题考核税务行政复议的管辖。根据《行政复议法》及税务相关规定，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议；对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。本题中，B区税务局是市级以下的税务局，其上一级是A市税务局。同时，根据《行政复议法》规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此，A市税务局或B区人民政府均可。21.A【解析】本题考核保证方式。根据《民法典》规定，保证方式包括一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证人享有先诉抗辩权。连带责任保证人不享有先诉抗辩权。22.B【解析】本题考核有限责任公司股东会决议。根据《公司法》规定，股东会作出增加注册资本、减少注册资本、合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。23.D【解析】本题考核税务检查职权。根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。但必须是“有关”单据、凭证，不能随意检查。且必须经县级以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户。D项“随意检查”表述错误。24.D【解析】本题考核行政诉讼的审查原则。人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。合法性审查包括：主要证据是否确凿，适用法律、法规是否正确，是否符合法定程序，是否超越职权，是否滥用职权，是否不履行法定职责等。行政处罚显失公正属于合理性范畴，一般法院不审查，除非行政处罚明显不当。D项不属于合法性审查内容。25.C【解析】本题考核违约金调整。根据《民法典》规定，约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。本题中，违约金30万元，实际损失10万元，属于过分高于造成的损失，乙公司可以请求法院予以适当减少。26.B【解析】本题考核破产债权的范围。A项：破产申请受理后发生的债权不属于破产债权。C项：债权人参加破产程序所支出的费用不属于破产债权。D项：破产费用是优先拨付的，不属于破产债权。B项：债务人受让他人财产的对价属于破产债权。27.D【解析】本题考核行政诉讼中被告改变行政行为。根据《行政诉讼法》规定，被告改变原行政行为，原告不撤诉的，法院应当继续审理原行政行为。原告同意并申请撤诉的，是否准许由法院裁定。28.D【解析】本题考核居住权。根据《民法典》规定，居住权自登记时设立。但是，D项“未经登记不得对抗善意第三人”是动产抵押或善意取得等领域的表述，居住权是物权，不登记不设立，而非“不得对抗”。故D项错误。29.C【解析】本题考核个人合伙的债务承担。根据《民法典》规定，合伙人对合伙债务承担连带责任。法律另有规定的除外。30.C【解析】本题考核税收保全措施。根据《税收征收管理法》规定，税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。个人及非生产经营单位不适用。可以扣押纳税人的商品、货物，但不能扣押金银首饰等个人生活用品。必须经县以上税务局（分局）局长批准。法律未规定最长不得超过6个月（那是强制执行的期限或查封扣押期限）。故C项正确。31.A【解析】本题考核缓刑。根据《刑法》规定，对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。A项正确。B项：被判处拘役或3年以下有期徒刑的犯罪分子可以宣告缓刑。C项：缓刑考验期从判决确定之日起计算。D项：附加刑仍须执行。32.C【解析】本题考核股东除名。根据《公司法》司法解释，有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。在前款规定的情形下，人民法院在判决时应当释明，公司应当及时办理法定减资程序或者由其他股东或者第三人缴纳相应的出资。33.D【解析】本题考核行政处罚的执行。根据《行政处罚法》规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（1）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款；（2）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（3）申请人民法院强制执行。行政机关不得直接限制当事人的人身自由。34.A【解析】本题考核一房二卖。根据《民法典》规定，出卖人将同一标的物先后出卖给两个买受人，两个买卖合同均有效。因乙未办理过户登记，未取得所有权。丙办理了过户登记，取得所有权。乙有权请求甲承担违约责任。35.C【解析】本题考核行政复议终止。根据《行政复议法》规定，作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，行政复议中止，而非终止。36.C【解析】本题考核合伙人资格的继承。根据《合伙企业法》规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。37.D【解析】本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件（如收缴发票、停售发票等属于行政强制措施或管理措施，不是处罚种类，但“吊销发票”类似吊销许可证）。严格来说，收缴或停售发票通常被视为税务管理中的强制措施或管理手段，而非严格意义上的行政处罚种类（罚款、没收、吊销许可证照、责令停产停业）。但在税务师考试中，通常将“收缴发票、停止发售发票”视为一种行政处罚或类似处罚的措施。根据最新《行政处罚法》和税务惯例，停止出口退税权是税务特有的处罚。D项“收缴或者停售发票”在旧教材中有时归类为处罚，但严格来说，更接近行政强制措施。不过，在税务师考试语境下，通常认为税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权。如果单选，D项最可能被选为不属于的，因为它是发票管理手段。或者如果题目将吊销许可证视为一类，收缴发票属于其中一种。但根据《税收征收管理法》及其实施细则，收缴发票或停止发售发票属于未按规定领购、开具发票等行为的后果，常被视为行政处罚。但对比而言，停止出口退税权是典型的税务行政处罚。本题若严格区分，收缴发票更接近行政强制。但根据历年真题趋势，D项常被作为干扰项。此处选择D项，因为“收缴”是强制手段，“罚款”、“没收”、“停止出口退税”是明确的处罚。38.A【解析】本题考核定金。根据《民法典》规定，定金合同自实际交付定金时成立。定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过20%的部分无效。收受定金的一方不履行债务，应当双倍返还定金。定金和违约金不能同时适用，只能选择其一。39.C【解析】本题考核行政诉讼执行。根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关可以申请人民法院强制执行。行政机关自身无权强制执行（除非法律授权其有强制执行权，如税务机关有税收强制执行权，但在行政诉讼判决执行中，通常申请法院执行）。C项错误。40.B【解析】本题考核定金罚则。根据《民法典》规定，债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回；给付定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，无权请求返还定金；收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。本题中，甲公司（给付方）违约，无权请求返