初级会计考试题经济法

初级会计考试题经济法一、选择题（共40分，每题2分）1.下列各项中，不属于法律关系要素的是（）。A.主体B.内容C.客体D.法律规范答案：D。法律关系由主体、内容和客体三要素构成，法律规范是法律关系的依据而非要素。主体是指法律关系的参与者，内容是指主体享有的权利和承担的义务，客体是指权利和义务指向的对象。2.根据我国《公司法》规定，有限责任公司股东会的首次会议由（）召集和主持。A.董事长B.执行董事C.监事会D.出资最多的股东答案：D。根据《公司法》规定，有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，依法设立的有限责任公司应当召开首次股东会，选举产生公司的执行董事、监事和决定公司的其他重要事项。3.下列关于票据行为的说法中，正确的是（）。A.票据行为是要式行为B.票据行为是不要式行为C.票据行为是实践行为D.票据行为是诺成行为答案：A。票据行为是要式行为，必须严格按照法律规定的形式进行，如出票、背书、承兑、保证等，缺少法定形式的票据行为无效。票据行为不是不要式行为，不是实践行为，也不是诺成行为。4.根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.银行存款利息收入D.股权投资分红收入答案：A。根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入，企业债券利息收入、银行存款利息收入和股权投资分红收入都属于应税收入。5.下列关于劳动合同解除的说法中，正确的是（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.劳动者提前15日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动者提前30日以口头形式通知用人单位，可以解除劳动合同D.劳动者提前15日以口头形式通知用人单位，可以解除劳动合同答案：A。根据《劳动合同法》规定，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。口头通知不符合法律规定。6.根据《会计法》规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由（）监交。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.内部审计人员答案：B。根据《会计法》规定，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时可以由上级主管部门派人会同监交。7.下列关于票据追索权的说法中，正确的是（）。A.票据追索权必须在票据到期前行使B.票据追索权必须在票据到期后行使C.票据追索权既可以在票据到期前行使，也可以在票据到期后行使D.票据追索权只能在票据被拒绝承兑或付款时行使答案：C。票据追索权既可以在票据到期前行使（如票据被拒绝承兑时），也可以在票据到期后行使（如票据被拒绝付款时）。票据追索权是持票人在票据不获承兑或不获付款时，依法向票据上的其他债务人请求支付票据金额及其他法定款项的权利。8.根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售农产品B.销售进口货物C.销售不动产D.销售服装答案：A。根据《增值税暂行条例》规定，销售农产品属于增值税免税项目，销售进口货物、销售不动产和销售服装都属于增值税应税项目。9.下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司的注册资本为公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额B.有限责任公司的注册资本为公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元D.股份有限公司的注册资本最低限额为500万元答案：A。根据《公司法》规定，有限责任公司的注册资本为公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，而非实缴的出资额。一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元，而非10万元。股份有限公司的注册资本最低限额为500万元的规定已被取消。10.根据《破产法》规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿的是（）。A.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用B.破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款C.普通破产债权D.破产人欠缴的罚款答案：A。根据《破产法》规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。11.下列关于经济仲裁的说法中，正确的是（）。A.经济仲裁实行两审终审制B.经济仲裁实行一裁终局制C.经济仲裁实行三审终审制D.经济仲裁实行一审终审制答案：B。经济仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或者向人民法院起诉。这与民事诉讼的两审终审制不同。12.根据《票据法》规定，下列票据中，必须记载收款人名称的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.所有票据答案：A。根据《票据法》规定，汇票必须记载收款人名称，本票和支票可以不记载收款人名称，但出票人必须在本票和支票上记载自己的名称。13.根据《个人所得税法》规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得答案：A。根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得属于综合所得，与劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并计算个人所得税。经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得属于分类所得。14.下列关于合同效力的说法中，正确的是（）。A.无效合同自始没有法律约束力B.无效合同从被确认无效时起没有法律约束力C.可撤销合同在被撤销前有效D.效力待定合同在被追认前无效答案：A。根据《合同法》规定，无效合同自始没有法律约束力。可撤销合同在被撤销前有效，效力待定合同在被追认前效力处于不确定状态，而非无效。15.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员为（）。A.3-13人B.5-19人C.3-19人D.5-13人答案：B。根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员为5-19人，有限责任公司董事会成员为3-13人。16.根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将货物交付给其他单位代销B.将货物用于集体福利C.将货物用于个人消费D.将货物用于非应税项目答案：A。根据《增值税暂行条例》规定，将货物交付给其他单位代销属于增值税视同销售货物行为。将货物用于集体福利、个人消费和非应税项目属于增值税进项税额不得抵扣的情形，而非视同销售。17.下列关于票据保证的说法中，正确的是（）。A.保证不得附有条件B.保证可以附有条件C.保证必须附有条件D.保证是否附有条件由保证人决定答案：A。根据《票据法》规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任。保证必须是无条件的，不能附加任何条件。18.根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月答案：A。根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。19.根据《会计法》规定，单位内部会计监督制度应当符合的要求是（）。A.记账人员与经济业务事项的审批人员相互分离、相互制约B.记账人员与经济业务事项的经办人员相互分离、相互制约C.记账人员与财物保管人员相互分离、相互制约D.以上都是答案：D。根据《会计法》规定，单位内部会计监督制度应当符合记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约的要求。20.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%答案：C。根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。二、判断题（共20分，每题1分）1.法律关系是指法律规范在调整人们行为过程中形成的权利义务关系。（）答案：正确。法律关系是指法律规范在调整人们行为过程中形成的权利义务关系，它是法律规范在社会生活中的具体表现和实现形式。2.有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）答案：正确。根据《公司法》规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。3.票据持有人善意取得票据的，不享有票据权利。（）答案：错误。根据《票据法》规定，票据持有人善意取得票据的，享有票据权利。善意取得是指持票人不知道票据权利存在瑕疵而取得票据。4.企业所得税的税率为25%。（）答案：正确。根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。但符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。5.劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过六个月。（）答案：错误。根据《劳动合同法》规定，试用期最长不得超过六个月，但只有在三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同中，试用期才不得超过六个月。对于三年以下的劳动合同，试用期相应缩短。6.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。（）答案：正确。根据《会计法》规定，会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德。7.票据追索权必须在票据到期后行使。（）答案：错误。票据追索权既可以在票据到期前行使（如票据被拒绝承兑时），也可以在票据到期后行使（如票据被拒绝付款时）。8.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用税率为13%。（）答案：错误。增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用税率有13%、9%、6%等不同档次，具体取决于货物或劳务的种类。9.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：正确。根据《公司法》规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。10.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿的是破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用。（）答案：正确。根据《破产法》规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿的是破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用。11.经济仲裁实行两审终审制。（）答案：错误。经济仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或者向人民法院起诉。12.本票必须记载收款人名称。（）答案：错误。根据《票据法》规定，本票可以不记载收款人名称，但出票人必须在本票上记载自己的名称。13.工资、薪金所得属于个人所得税综合所得。（）答案：正确。根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得属于个人所得税综合所得，与劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并计算个人所得税。14.无效合同从被确认无效时起没有法律约束力。（）答案：错误。根据《合同法》规定，无效合同自始没有法律约束力，而不是从被确认无效时起没有法律约束力。15.股份有限公司董事会成员为3-13人。（）答案：错误。根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员为5-19人，有限责任公司董事会成员为3-13人。16.将货物用于集体福利属于增值税视同销售货物行为。（）答案：错误。根据《增值税暂行条例》规定，将货物用于集体福利属于增值税进项税额不得抵扣的情形，而非视同销售。17.票据保证可以附有条件。（）答案：错误。根据《票据法》规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任。18.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过三个月。（）答案：错误。根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月。19.单位内部会计监督制度应当要求记账人员与经济业务事项的审批人员相互分离、相互制约。（）答案：正确。根据《会计法》规定，单位内部会计监督制度应当要求记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误。根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。三、简答题（共30分，每题10分）1.简述法律关系的构成要素及其内容。答案：法律关系的构成要素包括主体、内容和客体三个方面。（1）主体：法律关系的主体是指参加法律关系，享有权利和承担义务的当事人。法律关系的主体可以是自然人，也可以是法人或其他组织。在中国，法律关系的主体主要包括公民、法人、其他组织和国家等。（2）内容：法律关系的内容是指法律关系主体享有的权利和承担的义务。权利是指法律关系主体依法享有的某种利益，可以要求他人为或不为一定行为；义务是指法律关系主体依法必须为或不为一定行为的责任。权利和义务是相互依存、相互对应的，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。（3）客体：法律关系的客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。法律关系的客体主要包括物、行为、智力成果和人身利益等。物是指可以为人们控制和支配的物质财富；行为是指法律关系主体为满足他人利益而进行的有意识的活动；智力成果是指人们通过创造性劳动所取得的成果，如专利、商标、著作权等；人身利益是指与主体人身不可分离的利益，如生命健康权、姓名权、肖像权等。法律关系的三个要素是相互联系、不可分割的，缺少任何一个要素，法律关系都无法成立。主体的确定决定了权利义务的归属，权利义务的内容决定了客体的范围，而客体的存在则是权利义务得以实现的基础。2.简述有限责任公司股东会的职权。答案：根据《公司法》规定，有限责任公司股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。3.简述票据行为的种类及其效力。答案：票据行为是指以发生票据上权利义务关系为目的的法律行为。根据《票据法》规定，票据行为主要包括以下几种：（1）出票：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票是基本票据行为，其他票据行为都必须以出票为前提。出票行为完成后，出票人担保票据的承兑和付款。（2）背书：背书是指持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是转让票据权利的方式，背书人以背书转让票据后，应当承担票据担保承兑和付款的责任。（3）承兑：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的票据行为，本票和支票没有承兑制度。承兑完成后，付款人成为票据的主债务人，应当承担付款责任。（4）保证：保证是指票据债务人以外的第三人，为担保特定票据债务的履行而在票据上记载有关事项并签章的票据行为。保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。票据行为的效力主要体现在：（1）票据行为具有要式性，必须按照法定方式进行，包括法定事项的记载和法定签章的要求；（2）票据行为具有无因性，票据行为的效力不受基础关系的影响；（3）票据行为具有文义性，票据上的一切权利义务关系都以票据上记载的文字为准；（4）票据行为具有独立性，票据上各个票据行为各自独立，一个票据行为的无效不影响其他票据行为的效力。四、计算题（共10分）1.某企业2022年度实现销售收入8000万元，销售成本5000万元，销售税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用200万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出100万元。假设该企业不存在纳税调整事项，请计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税额。答案：计算企业所得税的步骤如下：（1）计算利润总额：利润总额=收入总额-成本-税金-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=8000-5000-300-500-400-200+100+50-100=1650万元（2）计算应纳税所得额：根据题意，不存在纳税调整事项，因此应纳税所得额等于利润总额。应纳税所得额=1650万元（3）计算应纳企业所得税额：企业所得税税率为25%，则：应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=1650×25%=412.5万元因此，该企业2022年度应缴纳的企业所得税额为412.5万元。五、案例分析题（共40分）1.甲公司向乙公司采购一批原材料，双方签订了买卖合同，合同约定：甲公司向乙公司购买A材料100吨，每吨1000元，总价款10万元；交货方式为乙公司送货上门，交货时间为合同签订后30日内；付款方式为甲公司收货后10日内一次性付清全部货款。合同签订后，乙公司按照约定时间将货物送到甲公司，甲公司验收后收下货物，但未在约定时间内支付货款。乙公司多次催要无果后，向人民法院提起诉讼，要求甲公司支付货款并赔偿逾期付款的利息损失。问题：（1）甲公司和乙公司之间的买卖合同是否有效？为什么？（10分）（2）乙公司要求甲公司支付货款的请求是否应得到支持？为什么？（15分）（3）乙公司要求甲公司赔偿逾期付款利息损失的请求是否应得到支持？为什么？（15分）答案：（1）甲公司和乙公司之间的买卖合同有效。根据《合同法》规定，当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用特定形式的，应当依照其规定。本案中，甲公司和乙公司就买卖A材料达成了合意，明确了标的物、数量、价格、交货方式和付款方式等主要内容，符合合同成立的有效条件，因此该买卖合同有效。（2）乙公司要求甲公司支付货款的请求应得到支持。根据《合同法》规定，买受人应当按照约定的数额支付价款。对价款没有约定或者约定不明确的，适用本法第六十一条、第六十二条第二项的规定。本案中，甲公司和乙公司在合同中明确约定了货款金额为10万元，且乙公司已经按照约定履行了交货义务，甲公司验收后收下货物，表明甲公司对货物的质量和数量没有异议。因此，甲公司应当按照合同约定支付货款10万元。（3）乙公司要求甲公司赔偿逾期付款利息损失的请求应得到支持。根据《合同法》规定，买受人应当按照约定的期限支付价款。对支付期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，买受人应当在收到标的物或者提取标的物单证的同时支付。买受人逾期支付的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期付款的利息损失。本案