税务师考试《税法一》练习试题及答案

税务师考试《税法一》练习试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.企业进口货物D.个人转让著作权【答案】C2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，当月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率13%，则当月应纳增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.39【答案】A3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的次日C.纳税人销售应税消费品的，为收到货款的次日D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】A4.某酒厂2023年6月销售白酒10吨，不含税销售额为50万元，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则应纳消费税为（）元。A.100000B.110000C.120000D.130000【答案】B5.下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的营业税D.实际缴纳的企业所得税【答案】D6.某市企业2023年7月实际缴纳增值税20万元、消费税10万元，城市维护建设税税率为7%，则应缴纳城市维护建设税为（）元。A.14000B.21000C.28000D.35000【答案】B7.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税实行从价计征B.资源税只对煤炭征收C.资源税的纳税人为资源的开采者D.资源税的税率全国统一【答案】C8.某油田2023年8月销售原油1000吨，不含税销售额为300万元，资源税税率为6%，则应纳资源税为（）万元。A.12B.15C.18D.20【答案】C9.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权的单位和个人C.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额D.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额【答案】C10.某房地产开发企业转让一栋写字楼，取得收入1000万元，扣除项目金额为600万元，则适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A11.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税只对城市房屋征收B.房产税的计税依据为房产原值C.个人所有非营业用房产免征房产税D.房产税实行全国统一的税率【答案】C12.某企业拥有一栋办公楼，原值为500万元，当地规定房产税扣除比例为30%，税率1.2%，则年应纳房产税为（）万元。A.3.6B.4.2C.4.8D.5.4【答案】B13.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的纳税人为土地所有者C.城镇土地使用税实行全国统一的税额标准D.农村集体土地也属于征税范围【答案】A14.某企业实际占用土地面积为1000平方米，当地税额标准为每平方米年税额8元，则年应纳城镇土地使用税为（）元。A.6000B.7000C.8000D.9000【答案】C15.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税实行从量定额征收B.车辆购置税的纳税人为车辆销售者C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税实行地方差别税率【答案】C16.某企业2023年9月进口一辆小汽车，关税完税价格为30万元，关税税率为15%，消费税税率为9%，则车辆购置税的计税价格为（）万元。A.30B.34.5C.37.6D.40【答案】C17.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税只对单位征收B.印花税实行比例税率和定额税率C.印花税的纳税义务发生时间为合同签订后30日D.所有合同均需缴纳印花税【答案】B18.某企业签订一份购销合同，金额为100万元，印花税税率为0.03%，则应纳印花税为（）元。A.30B.300C.3000D.30000【答案】B19.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人为排放污染物的个人B.环境保护税实行从量定额征收C.环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声D.环境保护税由企业自愿申报缴纳【答案】C20.某企业2023年10月排放大气污染物100千克，污染当量值为0.95，税额标准为每污染当量1.2元，则应纳环境保护税为（）元。A.100B.114C.120D.125【答案】B21.下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.关税的纳税人为出口商B.关税实行单一税率C.关税的计税依据为到岸价格D.关税由海关代征增值税【答案】C22.某企业进口一批货物，到岸价格为50万元，关税税率为10%，则应纳关税为（）万元。A.4B.5C.6D.7【答案】B23.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）。A.船舶吨税的纳税人为船舶制造厂B.船舶吨税实行从价计征C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位D.船舶吨税由税务局征收【答案】C24.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人为烟叶消费者B.烟叶税实行比例税率C.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额D.烟叶税由烟草公司代扣代缴【答案】C25.某烟草公司2023年收购烟叶金额为200万元，烟叶税税率为20%，则应纳烟叶税为（）万元。A.20B.30C.40D.50【答案】C26.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人适用税率为13%C.小规模纳税人实行简易计税方法D.小规模纳税人不得抵扣进项税额【答案】C27.下列关于增值税即征即退政策的表述中，正确的是（）。A.所有行业均可享受即征即退B.即征即退属于税收减免的一种形式C.即征即退由企业自行决定D.即征即退不影响增值税应纳税额计算【答案】B28.下列关于增值税期末留抵退税的表述中，正确的是（）。A.所有纳税人均可申请留抵退税B.留抵退税只能退还增值税C.留抵退税需满足一定条件D.留抵退税由税务局主动退还【答案】C29.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人不得开具任何发票B.增值税专用发票只能由税务机关代开C.增值税普通发票不能抵扣进项税额D.电子发票与纸质发票具有同等法律效力【答案】D30.下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（）。A.所有纳税人均按月申报B.小规模纳税人只能按季申报C.一般纳税人可以按月或按季申报D.纳税期限由企业自行选择【答案】C二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.古旧图书B.避孕药品C.农业生产者销售自产农产品D.出口货物【答案】A、B、C32.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.委托加工环节【答案】A、B、D33.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.计税依据为实际缴纳的增值税、消费税B.税率根据纳税人所在地不同而不同C.外商投资企业不缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税由税务局征收【答案】A、B、D34.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税实行从价计征为主B.资源税的纳税人为开采者C.资源税的税目包括原油、天然气、煤炭等D.资源税由海关征收【答案】A、B、C35.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A、B、C、D36.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税由产权所有人缴纳B.个人非营业用房产免征C.房产税按年征收，分期缴纳D.房产税税率为1.2%或12%【答案】A、B、C、D37.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税实行比例税率和定额税率B.印花税由纳税人自行贴花C.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时D.所有合同均需缴纳印花税【答案】A、B、C38.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.环境保护税实行从量定额征收C.环境保护税由企业申报缴纳D.环境保护税由环保局征收【答案】A、B、C39.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.一般纳税人可以抵扣进项税额B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得开具任何发票【答案】A、B、C40.下列关于增值税发票的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票可以抵扣进项税额B.增值税普通发票不能抵扣进项税额C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.发票由税务机关统一印制【答案】A、B、C、D三、填空题（每空1分，共20分）41.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为________%。【答案】1342.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和________。【答案】复合计税43.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和________%。【答案】144.资源税的计税依据为应税产品的________或从价销售额。【答案】销售量45.土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为________%。【答案】3046.房产税的计税依据为房产原值一次减除________%后的余值。【答案】3047.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的________。【答案】土地面积48.车辆购置税的税率为________%。【答案】1049.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证________时。【答案】书立或领受50.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的________。【答案】企事业单位和其他生产经营者51.关税的计税依据为进口货物的________价格。【答案】到岸52.船舶吨税的计税依据为船舶的________吨位。【答案】净53.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的________金额。【答案】收购54.增值税小规模纳税人适用的征收率为________%。【答案】355.增值税即征即退政策属于________优惠。【答案】税收56.增值税期末留抵退税需满足连续________个月增量留抵条件。【答案】六57.增值税专用发票由________统一监制。【答案】国家税务总局58.增值税电子普通发票与________发票具有同等法律效力。【答案】纸质59.增值税纳税期限由________机关核定。【答案】主管税务60.增值税一般纳税人资格登记标准为年应税销售额超过________万元。【答案】500四、简答题（每题10分，共30分）61.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。【答案】（1）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（2）税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%征收率。（3）发票管理不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人原则上开具普通发票，特殊情况下可代开专用发票。（4）会计核算要求不同：一般纳税人会计核算要求较高；小规模纳税人核算相对简单。（5）登记标准不同：年应税销售额超过500万元的纳税人应登记为一般纳税人；未超过的为小规模纳税人。62.简述消费税的纳税环节。【答案】消费税的纳税环节主要包括：（1）生产环节：纳税人生产应税消费品销售时纳税；（2）委托加工环节：委托加工应税消费品，由委托方纳税；（3）进口环节：进口应税消费品，由进口方在报关时纳税；（4）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；（5）批发环节：卷烟在批发环节加征消费税。63.简述土地增值税的扣除项目内容。【答案】土地增值税的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；（3）房地产开发费用，包括销售费用、管理费用、财务费用；（4）与转让房地产有关的税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等；（5）财政部规定的其他扣除项目，如加计扣除20%。五、综合计算题（共50分）64.某增值税一般纳税人企业2023年11月发生以下业务：（1）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（2）销售货物取得不含税销售额300万元，适用税率13%；（3）将自产货物用于职工福利，成本为50万元，同类货物不含税售价为80万元；（4）上月期末留抵税额为10万元。要求：计算该企业11月应纳增值税税额。（15分）【答案】（1）销项税额：销售货物：30