税务筹划试卷三

《税务筹划》试卷三

一.单项选择题（每小题1.5分，共24分）

1.税收筹划只是（A）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低,

而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生

的影响。

A.财务决策B法律政策C企业运行D税后收益

2.税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地

区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取

（）税收筹划的策略。

A.顺向B逆向C整体D局部

3.税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。

这称为（）原则。

A.效益B简便C整体D合法

4.税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（）入手进行的筹划。

A.选择节税空间大的税种B纳税人的构成C影响纳税额的因素D

税收优惠

5.（）是指利用税法和税收征管中的矛盾与真空进行的筹划，介于合法与违

法之间。常见的有空白立法和空白执法。

A.空白筹划B弹性筹划C规避筹划D临界点筹划

6.（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少

利润，以达到规避纳税义务的避税方法。

A.成本费用调整法B筹资法C租赁法D低税区避税法

7.税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。

A.当时B之后C之前D任何时间都合理

8.（）是指纳税人跨国境（或税境）、利用有关国家税法或国际协定中的某

些缺陷或允许的方法，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负

的不违法行为。

A国内避税B国际避税C整体避税D局部避税

9.（）是指一一人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担

比在主要工业国家轻得多的税收。

A完全不缴税的地方B进行转让定价的地区C逃税区D避

税港

10.（）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏

账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A直接转销法B备抵转销法C转让定价法D坏帐准备法

11.广告费属于时间性差异，业务宣传费属于（）差异

A永久性B时间性C间歇性D波动性

12.《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的

业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。超过

部分永远不得扣除。

A千分之七B千分之三C千分之五D千分之十

13.、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当

期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达到（）的目的。

A增加收益B不缴税C减少税负D延迟税负

14.（）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。

A平均年限法B直线法C加速折旧法D工作时间法

15.如果企业正处于税法规定的所得税免税期或减税期，用（）对企业较为

有利

A平均年限法B直线法C后进先出法D先进先出法

16.企业（）是企业宣告终止以后，了结终止以后的企业法律关系，注销其

法人资格的法律行为

A清算B合并C分立D解散

多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不

得分）

1.税收筹划的基本方法包括

A.价格筹划B.空白筹划C.弹性筹划D.规避

筹划

2.国际上通过转让定价进行避税的方法主要有以下儿种形式：

A,收入及费用的转让定价避税B,货物或劳务服务的转让定价

C.到避税地进行避税D.贷款利息收入的转让定价

3.设在避税港的企业常见的运作方式有：

A.建立投资公司B.建立专利持有公司C.建立离岸银行D.建

立贸易公司

4.以下符合企业合并相关规定的是:

A.合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按帐面原值确定成本。

B.被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补

C.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税

D.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原账面净值为

基础确定。

5.关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种：

A.通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润

B.在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；

C通过关联企业之间的固定资产购置价格和使川期限来影响其产品成本和利润水平：

D.通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本

和利润。

6.采购产品大致可分为两种结算方式：

A.预购B.赊购C.现金采购D.多渠

道采购

7.产品购销方式通常有：

A.委托代销，支付代理销售费用B.按比例分别包销部分产品

C.由一方完全掌握另一方产品的销售售权D.包销全部产品

8.就承担人而言，一项租赁业务具有以下哪些情形之一的，即为资本租赁

A.出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人

B.承租人享有廉价选购权

C.租赁期间至少不短于租赁资产估计经济寿命的75%

D.最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%

9.以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税：

A.企业为员工提供住房

B.企业统一为职工提供旅游机会

C.企业给职工提供培训机会

D.企业员工及家属提供旅游机会

10.对直接投资的评估需要考虑哪些财务指标：

A.投资同收期

B,投资的现金流入的净现值

C.投资的现金流出的净现值

D.项目的内部报酬率

三.判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）

1.企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。

2.避税的“非违法”是从指其法律形式和经济影响。

3.当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税

收机关应反对。

4.企业在利用公允的会计方法或财务准则设定适当的收入时点进行税收筹划时,

注意尽量将收入的实现安排在纳税期初，接近期末的收入，设法把它推迟到下个

纳税期的期初。

5.对于资本公积金，除企业法定财产重估增值外，其他项目可以从清算所得中

扣除。

四.计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）

1.若某经理采取工资薪金加年终奖金的方式，假设其每月的工资薪金是5000

元，年终的奖金是60000元，计算该经理应缴纳的个人所得税（假设工资薪金的

费用扣除标准是800元）；如果采用年薪制，每月领取基本收入5000元，年终

领取效益收入60000元，计算该经理应缴纳个人所得税？并比较优劣。

2.李某和两个人办了一家咨询公司，员工只有5人，为节省费用，用自家的住

房注册了办公地点。他的房产原值为200万元，房产余值为房产原值减去30%

计算，税率为1.2%,则房产余值为140万元，需要缴纳的房产税就是每年16800

元。请为其提供节税方案？

3.某建设单位甲有一工程找一施工单位承建,在工程承包公司乙的组织安排下，

施工单位丙最后中标。这时，方案一：若施工单位丙与建设单位甲直接签订建筑

安装工程承包合同，合同金额为500万元；建设单位甲支付给工程承包公司乙

40万元的中介服务费；与方案二：如果工程承包公司乙与建设单位甲直接签订

合同，合同金额为540万元，再把工程转包给施工单位丙，完工后，乙向丙支付

工程款500万元。哪种方案对工程承包公司乙节税更有利？

五.综合题（14分）

A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价300元/件，该商品成本200

元/件，其中耗用购进材料和应税劳务占60虬增值税率17%,城建税率7%,教

育费附加3%,所得税率33%。A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税专

用发票，发票上注明：售价30000元，增值税额5100元。B企业实际销售时开

具的增值税专用发票注明：售价35000元，增值