税收筹划理论与实务 试卷2

《税收筹划》试卷二

一.单项选择题（每小题1.5分，共24分）

1.（）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，不兑率分级

有临界点，税收优惠有临界点等。

A.空白筹划B弹性筹划C规避筹划D临界点筹划

2.（）是指关联企业之间相互购销产品和提供劳务时，通过转让定价的方式使交易

和企业的利润在企业之间重新分配，以达到节税的目的和方法。

A价格筹划B空白筹划C弹性筹划D规避筹划

3.国际避税的最主要方法是（）。

A找税法漏洞B转让定价C各公司进行协商D延期纳税

4.固定资产折旧中，折旧年份越（），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所

得税额就越小。

A适中B长C短D无所谓

5.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（）进行存货计价，会高估企业当期

利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；

A平均年限法B直线法C后进先出法D先进先出法

6（）是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，采用这种方法,

先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。

A平均什限法B直线法C后进先出法D先进先出法

7.（）指在固定资产使用前期提取折旧较多，后期提取较少，使固定资产价值在使

用年限内尽早得到补偿。。

A平均年限法B工作量法C加速折旧法【）直线法

8.纳税人依法进行清算时，应按照（）,应按照规定缴纳企业所得税。

A清算前价值B帐司原值C洁算终了后清算所得D帐面净值

9.外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基

金和清算费用后的余额，［）的部分为清算所得，应依法缴纳企业所得税。

A超过实交资本B怅面原值C清算终了后清算所得D小于实交资本

10.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以（）为基础确定。

A合并企业原账面净值B被合并企业原账面原值

C被合并企业原账面净值D合并企业原账面净值

11.当企业所得税采川累进税率时，通过（）可以使原本适用高税率的企业，分化

成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

A清算B合并C分立D解散

12.企业（）是指一个企业依照法律的规定，将部分或全部业务分离出去，分化成

两个或两个以上新企业的法律行为。

A清算B合并C分立D解散

13.当企业所得税采用（）时，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两

个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

A累进税率B单一税率C复合税率D比例税率

14.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利。

A.二年B.三年C.五年D.四年

15.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税。

A.6个月内B,9个月内C.3个月内D.1个月内

16.基木养老保险一般按职工工资总额的（）提取。

A.15%B.10%C.25%D.20%

二.多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）

1.税收具有：

A.强制性B.无偿性C.非固定性D.固定性

2.避税行为的特征有:

A.非违法，不合理B.只能获得短期经济利益C.对宏观有利D.对微观

有利

3.我国企'也目前进行税收筹划的宏观经济的有利条件有：

A.中国的税制设计上存在广阔的税收筹划空间

B.中国加入WTO及国际经济交往的增多带来的税收筹划空间

C.市场经济和市场竞争的发展拓展了税收筹划的空间

D.近年来，我国的税收大环境越来越好

4.我国企业忖前进行税收筹划的微观经济的有利条件有：

A.企业生产经营活动具有灵活性B.企业生产经营活动具有变通性

C.税收筹划当事人的权利、义务和责任进一步明确D.税收筹划当事人的自我约束力

增强

5.税收筹划的限定条件有以下哪些：

A.税收政策的限定B.税收筹划目标与企业目标冲突的限

定

C.专业技术人员素质的限定、时机的限定D.执法水平的限定

6.国际避税中，减轻税收负担的渠道通常有：

A.税后的所得分配到有税收协定关系的所在国

B.税前所得多体现在低税管辖的地主

C.课征低税率的劳务报酬所得税

D.在避税港持留税后所得

7.固定资产的折旧方法有两类，即：

A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.加速折旧法

8.运用收入（收益）控制法进行企业税收筹划，主要有以下三条路径：

A.利用公允的会计或财务准则设定适当的收入时点

B.做“两套帐”以便节税

C.利用税收优惠政策控制所得实现时间

D.控制所得额以合法降低累进率，达到减轻税负的目的

9.以下说法正确的是

A.外贸企业出口货物免税按退税率免税

B.外贸企业出口货物免税按征税率免税

C.对生产企业出口货物免税是按征税率免税

D.对生产企业出口货物免税按退税率免税

10.关于企业融资以下说法正确的是：

A.企业在确定资本结构时必须考虑债务资本的比例，通过举债方式筹集一定的资金，

可以获得节税利益

B.纳税人进行筹资筹划，除了考虑企业的节税金额和税后利润外，还要对■企业资本结

构通盘考虑

C.在权益资本筹集过程中，企业应更多地利用留存收益

D.过高的资产负债率除了会带来高收益外，还会相应加大企业的经营风险

三.判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）

1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的

一种形式。税收具有“自愿性”、“有偿性”和“周期性，

2.当企业所得税采用累进税率时，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两

个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

3.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

4.避税是违法的。

5.实现涉税零风险可以也会发生必要的经济损失。

四.计算题（共17分，第一题8分，第二题9分）

1.公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1H向乙企业（初创科技型企业）投

资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189

万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为多少万

元？

2..2019年王先生利用.业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转

让给境外某企业取得收入&）000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得

为8000元，自行负担的社保、公积金为150（）元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019

王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是多少元？

五.综合题（14分）

某大企业今年将进行技术改造，需购进价值1200万元的进口机器设备。因为企业自有

资金无力支付这笔款项，只有靠向外部筹资来解决。同时，企业不符合发行股票和债券的条

件，只能在银行贷款和融资租赁两种方式中选择一种。根据企业的资金需求分析，企业只有

在三年以后才有能力支付该设备款项。假设银行三年期的年利率为8