石油石化行业内部控制操作指南

一、单选题

1、内部控制五要素一信息与沟通不包括（）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D

【您的答案】

2、内部控制的五目标不包括（）。

A、合理保证企业经营管理合法合规

B、维护资产安全（中国特色）

C、保证财务报告及相关信息真实完整

D、提高会计利润

【正确答案】D

【您的答案】

3、内部控制的五原则不包括（）。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、适应性

【正确答案】A

【您的答案】

4、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素质提高

【正确答案】D

【您的答案】

5、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C、检查会计核算

D、堇事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

【正确答案】C

【您的答案】

6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础

R、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统

C、离不开信息与沟通的支持

D、以会计核算为基础

【正确答案】D

【您的答案】

7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩

效考核

B、在分权的同时企业要注意风险的存在

C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置

I）、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理

和绩效考核

【正确答案】A

【您的答案】

8、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场

B、资本市场

C、供应商

D、消费者

【正确答案】C

【您的答案】

9、人力资源管理的主要风险不包括（）。

As人力资源缺乏或者过剩、结构不合理、开辟机制不健全，可能导致企业发展战略难以实

现13、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人材流失、经

营效

率低下或者关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或者企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或者企业声誉受损

【正确答案】D

【您的答案】

10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。

A、提升企业的核心竞争力

B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证

D、为企业提供精神支柱

【正确答案】B

【您的答案】

11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（）。

A、是指企业筹资活动

B、是指企业投资活动

C、是指企业资金营运活动

D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称

【正确答案】D

【您的答案】

12、采购部门的永恒主题是（）。

A、如何以最优"性价比”采购到符合需求的物资

B、价格随行就市

C、满足生产需求

D、及时供应

【正确答案】A

【您的答案】

13、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善

C、账款回收不力，导致箱售款项不能收回或者遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】

14、结题验收方式不包括（）。

A、检测鉴定

B、专家评审

C、专题会议

D、广告评论

【正确答案】D

【您的答案】

15、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设

计、施工、监理等有关单位进行竣「验收

B、及时采集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项FI后评估制度，重点评价工程项目预期H标的实现情况和项目投资效益等，

并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

【正确答案】D

【您的答案】

16、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。

A、信息系统缺乏或者规划不合理

B、系统开辟不符合内部控制要求，授权管理不当

C、系统运行维护已检查合格

D、系统运行维护和安全措施不到位

【正确答案】C

【您的答案】

17、内控评价的原则不包括（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、客观性原则

D、成本效益原则

【正确答案】D

【您的答案】

18、内部控制缺陷的认定标准不包括（）。

A、内部控制缺陷的影响程度

B、财务报告内部控制缺陷的认定标准

C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、专家评论

【正确答案】D

【您的答案】

19、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）。

A、编制时间：定期与非定期

B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准

【正确答案】C

【您的答案】

20、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】

21、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）.

A、外部环境

R、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

22、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。

A、内部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

23、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。

A、合法合规

B、资产安全

C、战略

D、成本效益

【正确答案】D

【您的答案】

24、内部控制建立与实施过程应当以书面或者其他适当的形式记录，并妥善保存，普通保

存

期限为（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

【正确答案】C

【您的答案】

25、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、选择市场区域，维持企业形象

B、巩固客户关系，降低成本

C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场

【正确答案】B

【您的答案】

26、社会责任不包括（）。

A、安全生产

B、环境保护

C、遵纪守法

D、促进就业

【正确答案】C

【您的答案】

27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（）。

A、普通结算户

B、贷款账户

C、基本收入户

D、基本支出户

【正确答案】C

【您的答案】

28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。

A、出库

B、维护

C、投保

D、验收

【正确答案】D

【您的答案】

29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。

A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

B、内部信息传递不通畅、不及时

C、内部信息传递中泄露商业秘密

D、内部报告信息集成和共享

【正确答案】D

【您的答案】

30、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。

A、企业董事会的责任

B、企业管理层的责任

C、内部审计委员会的责任

D、注册会计师的责任

【正确答案】A

【您的答案】

31、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。

A、风险评估

B＞内部环境

C、控制制度

D、内部监督

【正确答案】C

【您的答案】

32、2004年9月，C0S0委员会颁布了《企业风险管理一整合框架》，下列COSO风险管理

的目标，说法不正确的是（）。

A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命

B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的及时性

D、合规目标是符合合用的法律和法规

【正确答案】C

【您的答案】

33、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】

34、属于对现金的保护控制措施的是（）。

A、定期盘点现金，预会计记录核对

B、对现金建立全面的预算管理制度

C、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度

【正确答案】A

【您的答案】

35、下列选项中，不属于管理结构风险的具体表现的是（）。

A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公

开、自愿的原则

C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露

D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录

【正确答案】D

【您的答案】

36、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（）。

A、投入期提高生产效率，制定产品标准

B、增长期建立品牌信誉，开辟销售渠道

C、成熟期巩固客户关系，降低成本

D、衰退期保护既有市场，渗入其他市场

【正确答案】D

【您的答案】

37、属于筹资活动的主要风险的是（）.

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险

C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险

【正确答案】D

【您的答案】

38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马

C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或者技术秘密外泄

D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际

【正确答案】C

【您的答案】

39、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括()。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】

40、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是()。

A、内部控制缺陷的影响范围

B、内部控制缺陷的影响程度

C、财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

【正确答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、COSO风险管理的四个习标包括()。

A、战略目标(strategic)

B、经营目标(operations)

C、报告目标(reporting)

合规目标(compliance)

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括()。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员「的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、掌握国家秘密或者重要商业秘密的员工离岗的限制也规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】

3、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。

A、目标设定一五目标

B、风险识别一内外部主要风险因素

C、风险分析一定性与定量：可能性与重要性

D、风险应对一规避、降低、分担和承受

【正确答案】ABCD

【您的答案】

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。

A、一个是纵向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

R、一个是横向,指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向,指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB

【您的答案】

5、授权审批的内容包括：）。

A、范围：通常包括所有菖'规性业务活动

B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定

C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任

D、程序：避免越级审批或者违规审批

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、内部控制的局限性包括（）。

A、成本限制

B、串通

C、修订不及时

D、非时常事项的不合用性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、组织架构设计的普通原则包括（）。

A、依据法律法规一公司法

B、有助于实现发展战略一利于形成核心竞争力

C、符合管理控制要求一可控性要求

D、能够适应内外环境变化一及时优化调整

【正确答案】ABCD

【您的答案】

8、发展战略的制定包括1）。

八、制定发展目标

B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际

D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD

【您的答案】

9、人力资源管理的主要内容包括（）。

A、引进

B、开辟

C、使用

D、退出

【正确答案】ABCD

【您的答案】

10、企业文化的评估包括（）。

A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文

化建设流于形式

B、企业文化评估，应当直点关注

C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况

D、全体员工对企业核心价值观的认同感

【正确答案】ABCI）

【您的答案】

11、资金活动应关注的风险包括（）。

A、筹资决策不当，引起资本结构不合理或者无效融资，可能导致企业筹资成本过高或者债

务危

机

B、投资决策失误，引起盲目扩张或者丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或者资金使用效

益低

下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或者资金冗余

D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或者遭受欺诈

【正确答案】ABCD

【您的答案】

12、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（）。

A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或者工程进度的异常情况，应出具书面报告并及

时

提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应

B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输I：具和运输方式，办理运输、

投保等事宜

D、实行全过程的采购登记制度或者信息化管理，确保采购过程的可追溯性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

13、资产管理的总体要求包括（）。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】

14、研发过程管理一一自主研发的主要风险包括（）。

A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或者研发失败

R、研发过程管理不善，费用失控或者科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成

本

甚至造成资产流失

C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，浮现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下

降

D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC

【您的答案】

16、企业合同管理至少应当关注的风险包括（）。

A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大

疏漏和欺诈

B、合同未全面履行或者监控不当

C、合同纠纷处理不当

D、合同单价不合理

【止确答案】ABC

【您的答案】

17、有关方面在内控评价中的职责和任务包括（）。

A、茶事会对内部控制评价承担最终的责任

B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】

18、内部控制评价的普通程序包括（）。

A、制定评价工作方案

B、组成评价工作组

C、实施现场测试

D、汇总评价结果

【正确答案】ABCD

【您的答案】

19、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已发布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD

【您的答案】

20、企业层面控制的内容包括（）。

A、与内部环境相关的控制

B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C、企业的风险评估过程

D、对内部信息传递和财务报告流程的控制

【正确答案】ABCD

【您的答案】

三、判断题

1、如果使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

2、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司管理结构和议事规则，明

确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企、也风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度

之外的风险反应方案。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

4、两个或者两个以上的部门或者人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而故意识地合

伙作

弊的可能性低。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

5、CPA基于基准口（如年末12月31口）内部控制的有效性发表意见，也可以对财务报表

涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

6、企业应当以内部控制五要素为基础，建立内部控制核心指标体系，在以上评价内容的基

础上，层层分解展开，进一步细化。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成

的信息化管理平台。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

8、研发计划与国家(或者企业)科技发展战稍不匹配，研发承办单位或者专题负责人不具

有相应资质，研究项目未经科学论证或者论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导

致创新

不足或者资源浪费。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

9、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归

类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、人力资源缺乏或者过剩、结构不合理、开辟机制不健全，不会导致企业发展战略碓以

实

现。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答窠】

12、在资源分配、内部机构优化、企业文化哺育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方

面的协调、平衡和决策作用。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

13、审计、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应

有一位独立董事是会计专业人士。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境

变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可

能发生的重大风险或者突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突

发

事件得到及时妥善处理。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

16、为企业内部控制提供杏询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服

务。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

17、管理者应在对固行风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

18、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的采集、处理和传递程序，确保信息及

时沟通，促进内部控制有效运行。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

19、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

20、采购业务流程主要涉及的九大环节包括；编制需求计划和采购计划、请购、选择供应

商、确定采购价格、订立框架协议或者采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、

会

计控制等。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

21、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别

的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

22、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进

行决策或者擅自改变集体决策。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

23、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就

内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

24、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或

者

者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

25、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于

信息的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

26、设计权限体系时应考虑的8个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记

备查。()

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

27、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实：保障

发展战略有效实施与宣传培训。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

28、筹资决策失误，引起盲目扩张或者丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或者资金使用

效益

低下。()

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

29、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按

照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。()

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

30、收款环节的主要风险包括未经授权发货或者发货不符